日本十年納稅記

　　高兵兵
　　畢業于吉林大學。1998年赴日本工作、學習，2006年獲得大阪大學文學博士。在日期間曾獲日本“中古文學會獎”。現任西北大學國際文化交流學院副院長、教授。有專著《雪·月·花——由古典詩歌看中日審美之異》，譯著《日本古代漢文學與中國文學》以及譯作、散文、學術論文等數十篇。
　　
　　1998年到2007年，我在日本工作、學習了近十年。其間不乏繳納稅金、保險金的經歷，體味到了日本稅收、社保制度的嚴格嚴密，同時也體味了其中的人道主義關懷。在此我愿將我在日本的種種納稅經歷作一略記，與大家分享。
　　
　　消費稅
　　
　　 在日本，購買任何商品或消費餐飲，都要繳納5％的“消費稅”，也就是我們所說的增值稅。剛到日本的時候很不習慣，因為商品的標價大多是不含消費稅的，而付錢的時候往往發覺被多收了一些，因此就覺得“吃虧”了。后來逐漸發現，標價是整數的商品一般不含稅，而價碼中多出5％的則是含稅的。比如100日元的商品，標著100就說明未含稅，而標著105則說明含稅。近年好像有了新規，要求商家都要標注含稅后的價格。有的時候價碼牌上也會寫明“稅込”（含稅）或“稅抜”（不含稅）。
　　 由于含了稅的商品價格有整有零，因此在商場、超市購物結算后，往往會被找回一大把硬幣。日元的硬幣小到1元大到500元，很多時候都需要，所以日本人身上一般都會帶兩個錢包，一個裝紙幣，一個裝硬幣。大家如果到日本出差、旅游，回國前可別忘了把硬幣花完喲，要不就白浪費了，因為中國境內只接收和兌換1000日元以上的紙幣。
　　 1996年第一次去日本的時候，消費稅的額度曾是3％，1998年去時才漲到了5％。我記得提高消費稅是經過了一段時間的論證和醞釀才最終實現的，而5％的額度也已經穩定了十多年，一直都沒有再變。據說曾經有位首相，上臺后提出消費稅提高到7％，遭到了大部分議員的駁斥和國民的反對，最終沒能實現。這一方面說明日本稅收政策的成熟和嚴謹，另一方面也說明日本政府對民意的重視。加大稅收力度當然要有全體國民的認可，否則是難以推行的。
　　 上面說的5％是“一般消費稅”。而像煙、酒等奢侈品以及能源等特殊商品，則在其商品價格里，已經包含了相當比例的“個別消費稅”以及“煙草稅”“酒稅”等其它稅額。如一包煙的價格里，各種稅加在一起所占的比例高達63％。這些稅都是由生產商來支付的，因此，顧客在購買這些奢侈品時無需再繳納5％的消費稅。有個別的商家欺顧客不知，賣煙時也照樣收取5％消費稅，這是完全錯誤的。無論在哪兒，作為顧客，都一定仔細學習稅法，以免上當受騙。
　　
　　所得稅
　　
　　 日本個人所得稅的起征點是0日元。也就是說，除了失業救濟金和低保收入，原則上所有收入都要繳納所得稅。但其實不然，因為所得稅制度里還有很多的“控除”即減免制度，包括“基礎控除”“給予所得控除”“社會保險控除”“配偶控除”“撫養控除”“勤勞學生控除”等等，名目繁多。“基礎控除”是指每年給每個繳納所得稅的人返還38萬日元，一律平等。“給予所得控除”是專門針對公司職員的所得稅減免制度，收入越低，減免的比例越高，如果每年須繳納的所得稅額不足180萬日元，可以減免40％呢，而且，減免額度不足65萬日元的，還都按65萬日元給免。繳納各種保險費的部分，也是不用納稅的，即“社會保險控除”“生命保險控除”等。“配偶控除”“撫養控除”等，是專門針對拖家帶口之人的。而“勤勞學生控除”呢，顧名思義，當然就是針對勤工儉學的學生們啦。
　　 這樣算下來，低收入群體和家庭有困難之人，基本是無須繳納所得稅的。嚴格的稅率和寬松的減免，就像日本所得稅制度的一雙翅膀，即保證了嚴肅、公正，又體現了福祉、人道。
　　 拿我個人來說，留學期間享受了“勤勞學生控除”，基本沒有納稅。而剛到日本，在大學教授漢語的那三年，還享受了一項特殊的所得稅減免政策。根據中日兩國在教育方面的合作協議，凡是中國公立學校前往日本公立學校任教的，一律免征所得稅。除了免所得稅，作為外國人，還免去了日本國民需要繳納的“住民稅”。日本對外國人有種種“優待”政策，其中這一項還是比較令人滿意的。
　　 為了確保所得稅收繳準確無誤，日本政府讓國民納稅的步驟略顯復雜，需要經過“源泉征收”“年末調整”和“確定申告”幾個環節。“源泉征收”指的是經過大概計算，事先從每月收入中扣除的所得稅金額，但那并不代表真正的所得稅，因為里面無法涵蓋所有的“控除”。 準確的稅額還要經過“年末調整”來計算，這樣可以避免多收或少收所得稅。比如“撫養控除”是按年發的，如果某職員家5月份時添了丁，那么在年末調整時，會從當年1月起計算減免額，相反，如果某職員家的孩子8月找到了工作，不再由父母撫養，那年末調整時就會從當年1月起不再減免“撫養控除”。最后，每個納稅人在每年的2月16日～3月15日期間，還要進行“確定申告”，即自覺報稅，納稅人提交“源泉征收票”和“確定申告表”，經過稅務部門的最終核算，多退少補，才能完成上一年度實際所得稅的收繳。
　　 收稅的盡量避免少收或多收，納稅的呢？不怕交少了，只怕交多了，因為無論收入多少，你事先已被“源泉征收”了一定的所得稅。筆者在日留學打工，每到年末，老板就會給我一張“源泉征收票”，告訴我被扣了稅，但事后“申告”了，就會給返還回來。而且，人們為了爭取到所有的“控除”，怕稅收部門給漏掉，一般也都會很自覺地去進行“確定申告”。所以要記住：在日本，要想免交或申請退還所PjzkCQyJZ2WXH2+YAN8EfA==得稅，每年春天，一定不要忘了去“確定申告”。
　　 納稅靠自覺？靠的還應是完善、合理的制度保障。
　　
　　保險費
　　
　　 在大學教漢語那三年，所得稅是免了，但社保費還是交了。每個有正式工作的人都要參加社保，外國人也不例外，參加了社保，你才會獲得公費醫療、勞保、養老保險等待遇。保費由所在單位每月從參保人工資中扣除，上交給“社會保險廳”，比例大概為收入的15％。三年下來，保費交了100多萬日元（當下相當于8萬元人民幣）。
　　 后來身份變成了留學生，按照“控除”條例，社保費就被減免了。不過，這需要一年一次主動去社保部門履行申請減免的手續，否則就會被按照拖欠保險費處理。拖欠金額多少事小，丟人事大！日本有很多政治家，都曾被曝有拖欠保險費的記錄。其實，很多人不過是因為出國或調動等，一段時間沒能按時交費，而后來又因為種種原因沒能按時去社保部門補齊手續，并不是有意拖欠。然而一旦留下不良記錄，就會被人抓了“小辮子”，豈不冤枉？
　　 外國人如離開日本，且今后不打算在日本養老，那么離開日本后兩年之內，可以向日本社保廳申請退保，返還之前交納的部分保費。筆者就依此討回了差不多90萬日元，幾近全額啦！記住：離開日本前一定要去社保部門索要退保程序說明書和申請表，回國后及時辦理，否則就白白損失掉了。
　　 除了社保，當留學生期間，還參加過“國民健康保險”。沒有固定工作的人，都得靠這項國家福利來看病、治病。身為留學生，每月只需交納1000多日元（相當于打工仔兩小時薪酬）的保費，看病、治病即可免除70％的費用，看牙醫、生孩子都不例外。在日本生孩子，除了享受“國民健康保險”，國家還有專項的補貼，算下來基本不用花什么錢。不過要說明一點，日本不像美國、香港，生在那里就是那里的公民。在日本出生的孩子，只有爸爸是日本人才有資格在日本報戶口，手續還相當復雜。
　　
　　 上面幾件事說明，日本的稅收、社保，制度本身都很完善，也很合情理，但執行的過程中，似乎并不盡如人意。要嚴密、公正，條款則難免繁復，一般人要想弄清自己需要交納多少稅金、保費，是很困難的，必須咨詢專業人士或去相關部門核實。而且，交費大都靠自覺自愿，你每年不主動去“申告”或履行“控除”“返還”等手續，就會被認為與上一年度的情況相同。收多了還是收少了？該不該收？都只有交費的人主動找來，稅收部門才了解，這體現出稅收、社保部門工作上的惰性。社保收費中存在嚴重疏漏的問題，前幾年已經曝光了，因此給國民造成的麻煩和負擔，光靠低頭認錯恐怕是難以補償的。
　　 以上就是筆者在日本的納稅經歷和一些感受，所有陳述都屬個人觀點，希望不要有“好事者”拿去借題發揮或上綱上線。