高職信用證教學(xué)方法探討

　　 摘 要：信用證是國(guó)際結(jié)算教學(xué)中的重點(diǎn)與難點(diǎn)，內(nèi)容繁多且枯燥難懂。文章圍繞信用證的概念、內(nèi)容和使用三個(gè)方面，探索了設(shè)疑導(dǎo)入、化整為零及案例分析諸教學(xué)方法的應(yīng)用，旨在與同行分享和完善以上方法。
　　 關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算方式 信用證 SWIFT 教學(xué)方法
　　 中圖分類號(hào):G712 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
　　 文章編號(hào)：1004-4914（2011）11-141-02
　　
　　信用證是國(guó)際結(jié)算的最為基礎(chǔ)的方式之一。國(guó)際結(jié)算方式，是指資金在國(guó)際間從付款的一方轉(zhuǎn)移到收款的一方的方式，亦稱為國(guó)際支付方式。從國(guó)際結(jié)算方式的發(fā)展歷程來(lái)看，在資本主義發(fā)展初期，是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的匯款與托收方式為主，到壟斷資本主義時(shí)期，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)加深，信用危機(jī)嚴(yán)重，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，為了在買(mǎi)賣(mài)雙方間建立足夠的信任，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證支付方式得到廣泛的應(yīng)用。信用證機(jī)制被譽(yù)為商人們的天才發(fā)明，它甚至被譽(yù)為“國(guó)際貿(mào)易的血液”，并已經(jīng)發(fā)展成為比較完善的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和融資方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付方式項(xiàng)下的貿(mào)易額約為全世界貿(mào)易額的90%。
　　信用證由于其內(nèi)容比較多而且枯燥，操作流程繁瑣復(fù)雜，涉及面又較廣，因此許多學(xué)生不容易掌握，是教學(xué)重點(diǎn)中的一個(gè)難點(diǎn)，怎樣化難為易？為此，筆者把信用證這章的教學(xué)過(guò)程分為三個(gè)環(huán)節(jié)：
　　 如何把以上三個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容講活、講好、講出效果，讓學(xué)生們把信用證的相關(guān)知識(shí)學(xué)得透徹、明白，讓學(xué)生愛(ài)聽(tīng)、學(xué)習(xí)的“快樂(lè)指數(shù)”不斷上升，這既是課堂教學(xué)理想境界的追求和享受，也是一個(gè)難題，它決定了授課時(shí)必須針對(duì)不同的教學(xué)內(nèi)容采用不同的教學(xué)方法和手段。
　　 一、問(wèn)題牽引與設(shè)疑導(dǎo)入——相識(shí)信用證
　　 教學(xué)過(guò)程是一個(gè)特殊的認(rèn)識(shí)過(guò)程，也是學(xué)生不斷“生疑—質(zhì)疑—釋疑”的過(guò)程。上課一開(kāi)始設(shè)疑，能激發(fā)學(xué)生興趣，自然導(dǎo)入新課，從而吸引學(xué)生全神貫注地聽(tīng)講。在教學(xué)過(guò)程中，教師把握時(shí)機(jī)適時(shí)設(shè)疑，巧妙解疑，對(duì)于學(xué)生學(xué)習(xí)課程的基礎(chǔ)知識(shí)，培養(yǎng)能力，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性很有好處。教材中直接描述基本概念的有關(guān)內(nèi)容，學(xué)生常常感到似乎無(wú)疑，但并非真正無(wú)疑。對(duì)于這些內(nèi)容，若能巧妙地設(shè)置疑問(wèn)，引導(dǎo)學(xué)生由表及里、由此及彼、由淺入深地理解概念，了解概念產(chǎn)生的背景及在后續(xù)學(xué)習(xí)中的作用，這就是一個(gè)良好的開(kāi)始，而良好的開(kāi)始是成功的一半。
　　 基于以上的考慮，在講解信用證這章時(shí)，我一開(kāi)始就給出以下設(shè)疑：信用證是什么？信用證做什么用？用簡(jiǎn)單的設(shè)問(wèn)引起學(xué)生的注意，在結(jié)合具體的貿(mào)易背景分析得到答案后，進(jìn)而設(shè)疑：信用證由誰(shuí)來(lái)用？并引導(dǎo)學(xué)生思考：我們之前學(xué)習(xí)的匯款、托收兩種結(jié)算方式下，雖然有銀行的參與，但是依然屬于商業(yè)信用，今天所要學(xué)習(xí)的信用證則是屬于銀行信用，那么信用證是具有了什么特點(diǎn)才屬于銀行信用的?在信用證項(xiàng)下，我們熟悉的進(jìn)出口商又要扮演什么角色? 如此設(shè)疑，不但講清楚了信用證的概念和特征以及信用證業(yè)務(wù)中主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，讓學(xué)生初步相識(shí)信用證，而且為下一節(jié)課講解信用證的基本內(nèi)容奠定了基礎(chǔ)。
　　二、化整為零——相知信用證
　　 相知信用證指的是如何讀懂信用證。
　　 國(guó)際結(jié)算中的信用證是用英文表達(dá)的，不僅全是大寫(xiě)字母的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，而且涉及貿(mào)易流程、貿(mào)易慣例等多方面的內(nèi)容，而高職院校的學(xué)生生源廣泛，相比本科院校的學(xué)生學(xué)習(xí)基礎(chǔ)較為薄弱，英語(yǔ)讀寫(xiě)能力普遍較差。學(xué)生初次接觸信用證，面對(duì)密密麻麻的條款，他們的感覺(jué)往往是“想說(shuō)愛(ài)你不容易”，并產(chǎn)生畏難學(xué)習(xí)情緒。如何引導(dǎo)學(xué)生克服對(duì)信用證的膽怯心理，掌握信用證的主要內(nèi)容，正確理解其中的關(guān)鍵概念，這其中有個(gè)決竅，那就是：化整為零，各個(gè)擊破，再積零為整。下面談?wù)劸唧w的實(shí)施過(guò)程。
　　 課前準(zhǔn)備二份完整的SWIFT信用證。一份用于課堂講解，一份給學(xué)生即時(shí)閱讀、理解、鞏固。SWIFT信用證是指凡通過(guò)SWIFT系統(tǒng)開(kāi)立或予以通知的信用證。隨著電訊技術(shù)的發(fā)展，目前全球各個(gè)銀行普遍采用環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)的系統(tǒng)來(lái)收發(fā)信用證，處理信用證業(yè)務(wù)中的跨境交流，其信用證格式文本也為國(guó)際普遍接受，最常見(jiàn)的跟單信用證格式為“MT700”，其中包含了信用證常見(jiàn)的內(nèi)容。也有少部分信用證采用電傳、信函的方式傳遞，但格式及內(nèi)容與SWIFT信用證相差不大。因此，課堂上重點(diǎn)介紹SWIFT信用證的報(bào)文格式及內(nèi)容。
　　SWIFT報(bào)文（Text）由一些項(xiàng)目組成，每一種報(bào)文格式規(guī)定由哪些項(xiàng)目組成，每一個(gè)項(xiàng)目又嚴(yán)格規(guī)定由多少字母、多少數(shù)字或多少字符組成。在一份SWIFT報(bào)文中，有些項(xiàng)目是必不可少的，稱為必選項(xiàng)目，有些項(xiàng)目可以由操作員根據(jù)業(yè)務(wù)需要確定是否選用，這些項(xiàng)目稱為可選項(xiàng)目。基于SWIFT信用證格式的特點(diǎn)，通過(guò)菜單式架構(gòu)，為學(xué)生提供一個(gè)簡(jiǎn)明、便捷的認(rèn)知途徑。
　　課堂教學(xué)中首先提問(wèn)：信用證中有什么？人的注意力有周期性的強(qiáng)弱變化，由于種種因素的影響，學(xué)生聽(tīng)課時(shí)也不可能自始至終保持注意力集中。教師適時(shí)設(shè)疑，可以起到吸引學(xué)生注意力的作用。此時(shí)設(shè)問(wèn)起疑，引起關(guān)注，然后用四個(gè)字“人、時(shí)、物、款”回答剛才的問(wèn)題，這就是把信用證的內(nèi)容化整為零，接著各個(gè)擊破，分類解釋：
　　（一）信用證與哪些“人”有關(guān)
　　 問(wèn)題牽引，自然過(guò)渡到信用證內(nèi)容的教學(xué)環(huán)節(jié)。信用證業(yè)務(wù)所涉及的基本當(dāng)事人為三個(gè)：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行和受益人。除此之外，還可能出現(xiàn)保兌行、通知行、被指定銀行、償付行等。以上內(nèi)容在SWIFT700的項(xiàng)目代號(hào)一般是：51a、50、59、53a、57a。
　　 （二）看清信用證中的“時(shí)”
　　 信用證中有幾個(gè)關(guān)鍵日期，即通常所說(shuō)的信用證的“三大期”，體現(xiàn)在信用證內(nèi)容中就是信用證的有效期、最遲裝運(yùn)期或裝運(yùn)期、交單期。有關(guān)信用證的這幾個(gè)日期的關(guān)系可以表述為：實(shí)際裝船日+交單期≤有效期。這三個(gè)日期，對(duì)受益人來(lái)講，是影響其能否順利結(jié)匯的重要步驟，因此出口商即受益人的生產(chǎn)裝運(yùn)及出運(yùn)后的交單等活動(dòng)必須嚴(yán)格按照上述三個(gè)期限進(jìn)行。以上內(nèi)容一般包括在SWIFT700的以下項(xiàng)目代號(hào)中：31C、44C/44D、31D。
　　（三）信用證中的“物”是什么樣的
　　 這一部分內(nèi)容也是貿(mào)易合同的中心，是進(jìn)出口商首先關(guān)注的內(nèi)容，它主要包括：
　　1.貨物描述：一般有貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝要求等。另外，價(jià)格條款，如FOB、CIF等，也列在該項(xiàng)目中。
　　2.運(yùn)輸要求：通常規(guī)定貨物裝運(yùn)的最遲日期、起運(yùn)港、目的港、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)等。其他的有時(shí)還包括貨物的產(chǎn)地公正、進(jìn)出口許可、保險(xiǎn)及一些特殊要求。
　　以上內(nèi)容體現(xiàn)在SWIFT700中的項(xiàng)目代號(hào)是：45A、43P、43T、44A、44E、44F。
　　（四）信用證中的“款”有哪些
　　1.兌付條款：此項(xiàng)條款指結(jié)算條件，是即期付款、延期付款、承兌還是議付，信用證應(yīng)清楚地列明。
　　2.匯票條款：包括匯票的出票人、受票人、付款期限、出票日期、貨幣種類及金額等。承兌付款信用證要求收益人提供匯票。議付信用證可要、可不要匯票。實(shí)務(wù)中，延期付款信用證、即期付款信用證不要求受益人提供匯票，則信用證中就沒(méi)有此項(xiàng)內(nèi)容了。
　　3.單據(jù)條款：信用證業(yè)務(wù)所涉及到的主要單據(jù)有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單和原產(chǎn)地證等。在SWIFT格式信用證中，關(guān)于單據(jù)的要求一般集中在46A Documents Required項(xiàng)下，也有少數(shù)特殊單據(jù)要求表述在47A Additional Conditions項(xiàng)下。
　　
　　單據(jù)條款是信用證當(dāng)中的核心條款，因?yàn)閱螕?jù)是信用證業(yè)務(wù)的載體，準(zhǔn)確理解單據(jù)條款是制作一份完整的單據(jù)的前提條件。賣(mài)方交單結(jié)匯必須要單內(nèi)相符、單單相符、單證相符，因此要求學(xué)生重點(diǎn)掌握。單據(jù)條款主要涉及份數(shù)和內(nèi)容要求。如運(yùn)輸單據(jù)中的海運(yùn)提單不僅有正本和副本之分，還要看清單據(jù)的份數(shù)、抬頭、背書(shū)等規(guī)定，做國(guó)際貿(mào)易的人要養(yǎng)成對(duì)每一項(xiàng)條款都仔細(xì)閱讀的好習(xí)慣。
　　在講授以上內(nèi)容時(shí)，以課前準(zhǔn)備好的一份信用證為例分析，每講解完一項(xiàng)內(nèi)容后，緊接著就以提問(wèn)的方式讓學(xué)生參與另一份信用證相關(guān)內(nèi)容的翻譯。待所有內(nèi)容全部講解完后，積零為整，就是要求學(xué)生從頭至尾地講述信用證的內(nèi)容，并強(qiáng)調(diào)：信用證全文是一個(gè)有機(jī)的整體，各條款之間具有內(nèi)在的邏輯關(guān)系，需要相互匹配吻合，如價(jià)格條款與保險(xiǎn)單之間的內(nèi)在聯(lián)系：在CIF價(jià)格條款下，需要受益人提交保險(xiǎn)單，并明確保險(xiǎn)單要求。在FOB和CFR價(jià)格條款下，不需要提交保險(xiǎn)單，但通常需要提交裝船詳情通知，以便開(kāi)證申請(qǐng)人辦理投保手續(xù)。
　　 三、案例分析法—使用信用證
　　信用證業(yè)務(wù)涉及到買(mǎi)賣(mài)雙方訂立銷售合同、制作開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、開(kāi)立信用證、受益人審證發(fā)貨并制作單據(jù)等諸多環(huán)節(jié)。由于銀行信用的介入，使得原本是進(jìn)出口雙方之間的買(mǎi)賣(mài)變成了多方之間的交易，操作也因此顯得繁復(fù)起來(lái)。信用證業(yè)務(wù)不僅專業(yè)性很強(qiáng)，涉及的內(nèi)容比較多、知識(shí)面廣泛，而且其還受法律、法規(guī)、慣例的約束，它要求依據(jù)合同以及跟單信用證統(tǒng)一慣例《UCP600》和業(yè)務(wù)的習(xí)慣做法逐條對(duì)相關(guān)條款進(jìn)行合理的運(yùn)用。但在實(shí)務(wù)中會(huì)遇到很多情形，如有些條款的處理比較靈活，有些條款必須修改、有些條款可改可不改、有些條款可以無(wú)需修改等等，那么究竟如何處理這些問(wèn)題？在傳統(tǒng)的信用證教學(xué)中，有一個(gè)突出的問(wèn)題就是學(xué)生往往學(xué)了一大堆基本概念和操作流程等知識(shí)，但仍然看不懂真正的信用證，不知道如何使用信用證，面對(duì)一樁實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易案例感到束手無(wú)策。
　　信用證作為一門(mén)實(shí)踐性極強(qiáng)的業(yè)務(wù)，教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)放在培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力上面。理論與實(shí)務(wù)的結(jié)合一直是高職教育的目標(biāo)。以什么手段提高學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力，增強(qiáng)思考力和創(chuàng)造力，是教學(xué)中的重要課題。案例教學(xué)具有其它教學(xué)手段不可替代的作用，它可以使學(xué)生從課程的學(xué)習(xí)者轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際問(wèn)題的