城市燃氣企業全過程成本控制體系的構建

張穎

（天津市聯益燃氣配套工程有限責任公司，天津 300100）

1 嚴格控制主管網造價，實施工程投資全過程控制

1.1 做好設計階段的投資控制

合理的管網方案對降低工程投資，增強管網的市場開發能力，節約管網的運行費用具有重要意義。在設計階段的首要任務是對備選的管網方案進行優化、斟選。將每一個路段的管道建設作為一個投資項目來管理，先評估該段管網所覆蓋的可開發的用戶以及收取的配接費，與該工程的概算造價相比，如現金凈流量為零時，方可開工建設。此外，主管網布局還要同城市發展總體規劃和功能分區相適應，管徑大小和密度要適度具有前瞻性，一般應保證所輻射區域內20年發展需要。根據有關資料推斷：約占工程項目建設周期1/4的設計階段是決定投資的主要階段。在初步設計階段，影響投資的可能性為75%-95%；在技術設計階段，影響項目投資的可能性為35%-70%；在施工圖設計階段，影響項目投資的可能性為5%-35%。因而設計階段投資的伸縮性較大，是工程建設全過程投資控制的重點。為抓好設計階段的投資控制，首先應采取招議標的方式選優擇用具有相應資質條件、實力雄厚、有類似工程設計經驗的設計單位進行工程項目設計。在初步設計階段，要認真組織設計單位進行現場勘查，按照有關規定，編制設計概算，作為工程項目投資的最高限額。在施工圖設計階段，要求設計單位和監理以及施工單位共同研究確定設計方案，從每道工序、每一個細節抓起，努力做到工程設計不漏項，工程量計算全面準確，施工方案切實可行，符合工程建設的實際。對多方案的項目，組織相關人員反復進行技術經濟比較，通過方案優化，保證技術、經濟的合理性。施工設計確定后，通過對工程項目進行進一步分析，對基礎資料進行進一步核實。在此基礎上以項目概算為依據編制工程項目預算，使工程投資嚴格控制在概算范圍之內。

1.2 抓好施工階段的投資控制

第一，通過公開招標的方式合理選定施工單位。招標前認真編制招標文件，尤其對工程量清單，嚴格按照有關計算規則和設計圖紙，考慮到各標段之間的聯系和項目劃分情況，遵循客觀、公正、科學、合理的原則進行編制，以保證工程量清單不漏項、不增項、不錯項，條目清晰、簡明，符合工程建設的實際，確保工程量清單編制的正確性。在工程項目評標過程中，嚴格按照招標文件和評標規則進行，尊重評標委員會的意見，公正、公平、公開選擇施工單位。評標時做到總價與單項報價的綜合評價，施工方案與報價合理搭配，確保選出報價低、單項報價均衡、技術水平高、自身實力強、有豐富施工經驗和競爭能力的施工單位。

第二，把好材料質量關。材料質量是管網工程質量的關鍵。為確保工程質量，工程所需的主要材料和設備，凡具有招標條件的均應經過招標方式購買，對2000元以上不具有招標條件的零星物品采購采用三方詢價制度，并采取甲供方式，以確保工程所需各種材料質量得到有效控制。

第三，把好施工質量關。一方面，通過采取派駐現場代表、聘請專家進行現場指導及建立工程例會制度，加大現場施工管理的力度，督促施工單位嚴格按照規范、設計圖紙施工，以確保施工質量，避免或減少合同外費用的增加；另一方面，充分發揮好監理人員的作用，隱蔽工程隱蔽前或工程重要部位完工后，必須經現場監理簽字認可，否則，不得進行下一道工序施工。

第四，嚴格控制設計變更。對不影響工程結構和使用功能的，一般不予變更；對必須進行變更的，嚴格按照招標文件及合同規定辦理設計變更手續。設計變更發生后，及時進行工程量和投資計算，以便根據項目費用的變化情況，采取積極的措施，減少設計變更對工程進度、質量和投資的影響，盡可能使工程項目的投資控制在合同價款范圍內。

2 運用項目管理手段，控制好單項工程配接成本

城市燃企的單項配接工程存在施工規模小、數量較多的特點。運用項目管理方法，將單個工程作為一個獨立的項目管理。核算項目產生的凈現金流量，即收取的配接費與為用戶鋪設管網及調壓設施所花費投資的差額，從而判斷各個項目經濟效益的優劣。

2.1 準確編制概算

計劃部門的概算人員根據設計方案做出概算，確定項目的最高造價，市場營銷部門據此確定配接費最低收取標準。根據與客戶談判結果，當配接收入高于項目最高造價時，項目才可啟動。

2.2 建立項目核算體系

采取以單個配接項目為主體，以工程項目為周期的核算模式。將項目概預算、工程量明細、配接收入、直接成本、間接成本均納入項目核算系統進行核算，設計獨立的項目臺賬。根據項目進度及收入、成本的發生情況及時登計臺賬。工程完工后，計算出單個項目的凈現金流量、收益率等指標。對工程成本控制進行評級，A級為盈利水平超過10%項目，B級為盈利水平超過5%，C級為收支基本持平項目。

3 加強財務管理，嚴格控制運行成本

3.1 提高用氣量估算能力，降低直接材料成本

天然氣同石油一樣是國家能源，受國家政策的限制和保護。目前，大多數上游公司對氣源價格采取“照付不議”議價模式，即下游燃氣公司在期初就必須計算出“天然氣年度照付不議量”。該量是對雙方有約束的剛性權利義務量。計量方法為：照付不議量=年合同量×折減系數。根據此量先行支付氣款，超量用氣原則上不予供應。要實現氣源成本最小化，城市燃氣企業要有良好的用氣量估算能力，否則將產生為滿足市場需求不得不進行倒掛經營現象。由于目前直接材料中購氣成本占運行成本較大比重，若產生倒掛經營，即使運用各種管理手段大幅降低輔助成本，想要避免虧損也是枉然。準確估算用氣量，需做到以下幾點：一是摸清現有用戶的用氣規律、設備狀況、生產及檢修計劃，計算出日用氣量，以此測算出年合同量；二是年初預先安排好市場開發計劃，準確計算工程周期，計算出新增氣量；三是對客戶合同量不能形同虛設，也要運用相關合同條款進行約束，對年實際用量未達到合同量的用戶，來年要核減其用氣指標；此外，運用自身資本運作實力，加強與上游燃氣公司的議價能力，避免談判處于被動局面。

3.2 加強資金管理，提高資金回籠效率

如果靠人工收費，一是成本費用較高；二是差錯率較高；三是安全風險較大；四是資金回籠較慢。為解決好上述問題，城市燃氣企業需要依托商業銀行布局合理、信息系統完善、網絡覆蓋面廣的優勢，積極與商業銀行合作共同開發燃氣代收費系統。通過在商業銀行設立燃氣代收費窗口方式售氣，既節約了成本、方便了用戶，同時又加速了資金的流動，確保了資金安全。對工商業全部采用IC卡表預付費結算方式，對用量較大的工業戶采取周結算方式，加速資金回籠。

[1]王蕾.淺議燃氣企業工程項目成本控制.城市燃氣，2010-07-15.