煤炭企業資金管理及財務風險

　　【摘要】 隨著經濟的發展，煤炭行業作為國家的基礎能源行業，對經濟的發展起著越來越重要的作用。但是目前煤炭企業的資金管理存在一些問題，企業面臨著一些財務風險，文章簡要分析了資金管理的問題以及面臨的財務風險，提出了應對的措施。
　　【關鍵詞】 資金管理； 財務風險； 具體措施
　　
　　霍州煤電集團公司前身霍縣礦務局始建于1958年，2000年改制為霍州煤電集團有限責任公司，2001年加入山西焦煤集團公司并成為其子公司。公司將抓住本世紀前20年這一重要戰略機遇期，按照“做強做大煤業，擴大提升電業，積極延伸焦化，配套建材機械”的戰略思路，搶抓機遇，科學發展。在近些年的經營過程中，集團公司堅持進行月度經濟運行分析，通過科學研究，發現了煤炭企業資金管理方面存在的問題和由此帶來的一些財務風險。
　　
　　一、目前煤炭企業資金管理存在的問題和面臨的財務風險
　　（一）煤炭企業資金管理存在的問題
　　雖然煤炭企業資金管理在不斷加強，但由于煤炭企業經濟活動日趨復雜，不僅形成了多渠道籌資和多樣化的資金運作趨勢，而且市場因素的滲透程度也在不斷擴大。長期以來，煤炭企業在生產經營活動中傾向于只重生產不重管理，只重產量不重效益，而在對企業考核方面，只注重賬面利潤完成情況而很少關注企業生產經營產生的現金流量。因此，有必要從加強企業資金管理入手，規范資金運作，提高資金運營效率，有效盤活資金，合理負債，從而緩解企業資金困難，保證企業走上健康發展的軌道。目前煤炭企業資金管理存在如下幾個問題。
　　一是資金管理方式及手段落后。近年來，一些煤炭企業隨著業務量的加大，現金周轉量隨之增加，財務管理沒有跟上形勢的發展，資金管理存在不少漏洞。企業內部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴格規范。煤炭企業普遍缺乏嚴格的程序和約束機制，從而造成應收、應付款項等沉淀資金膨脹問題，財務預算管理薄弱。
　　二是信息失真直接影響煤炭企業的科學決策。在實踐中，煤炭企業管理者主要通過及時掌握真實準確的信息來控制公司的資金流動。由于煤炭企業各部門之間出于各自的局部利益，不愿及時提供準確的相關信息，阻滯信息流動，造成信息嚴重不對稱和不集中，或者由于煤炭企業管理技術和手段落后，信息傳遞速度緩慢，導致企業的高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。
　　三是市場經濟知識匱乏，缺少風險意識。個別煤炭企業經營管理者在經營活動中既不注意考察和研究合作方的資信程度、經營業績及經營行為，也不采取有效措施把本企業的經營風險化解到最低程度，導致資金的損失。有些煤炭企業不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。
　　（二）當前煤炭企業面臨的財務風險
　　一是應收賬款風險。隨著近幾年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企業的銷量急劇上升，部分企業在注重銷量的同時未注重貨款回收，造成大量壞賬損失的發生。
　　二是對外投資風險。目前煤炭企業的對外投資風險主要表現在三方面：（1）投資收益率低；（2）管理部門不明確，存在職責不清、權限不清、工作程序不清、信息渠道不通暢；（3）投資監管不到位，資本投出后，無人或基本無人考慮收益。
　　三是項目融資風險。（1）金融機構為適應股份制改造的需要而采取健全公司治理結構、內控從嚴、規范運作、貸款審批權限上收等措施，都加大了項目融資難度；（2）短貸長用，既加大了違約風險，同時也加大了融資工作量。
　　四是預算控制風險。（1）隨著國家對煤礦安全生產等監管力度的加大，煤炭企業大多存在維簡投資超預算的現象；（2）項目投資預算不全面，缺少項目資金的年度及分月實施計劃；（3）內部資金調控力度不夠，自有資金集中度小，缺少適應礦井客觀需要的發展型、平穩型和退出型等不同類別的資金分配辦法。
　　五是資產損失風險。部分企業產業結構、產品結構不合理，缺乏名牌產品和暢銷產品，庫存積壓過多，占用了流動資金，導致資金大量沉淀，企業增產不增收，不僅降低了企業資金周轉速度，增加了資金成本，而且造成企業支付能力弱化，產生不良債務，加大了財務風險。
　　
　　二、加強煤炭企業資金管理的具體措施
　　（一）實施資金的集中管理以積極規避財務風險
　　資金集中統一管理是集團化集中管理中最重要的一條主線。監控住了資金，就控制住了企業的財務，也控制住了企業的大局，還基本防范了大的財務風險。
　　（二）完善結算中心制度，實施資金集中管理
　　建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。企業通過建立財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個口子對銀行，下屬單位統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。
　　（三）加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流出，保證支付能力和償債能力
　　企業應樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產的流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
　　（四）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動
　　預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營的法定依據，不得隨意更改。
　　（五）建立投資回報制度，變“要錢”機制為“掙錢”機制
　　為扭轉企業向集團總部要錢、花錢，卻不計回報的現象，集團總部要逐步建立投資回報機制，凡集團投入企業的資金，包括項目投資、技改投資、固定資產更新投入、科技投入、安全投入等，都要按規定計算投資回報，計入企業預算利潤指標。
　　
　　三、防范煤炭企業財務風險的具體措施
　　（一）牢固樹立風險管理意識
　　首先，要認識到風險是客觀存在的，有市場競爭就有風險；其次，想成先思敗，想要獲得成功，在做決策之前，先要考慮如何防止失敗，要考慮如何防范阻止成功的潛在危險；第三，認識和防范財務風險是單位領導人重要的責任，也是各單位財務人員的重要職責。
　　（二）健全和完善財務風險預警系統
　　一要建立企業財務風險指標體系，選定風險指標。二要建立風險信息收集和報送系統。三要制定科學的風險評價方法，建立風險評價體系。四要根據測算評估結果，提出防范和化解企業財務風險的措施辦法，并組織實施。
　　（三）積極化解財務風險
　　一是要勇于自我揭短、找出風險、找準風險，選出放矢之的；二是要抓住重點，在找出風險的基礎上，要分析出哪些是主要風險，并把其作為主要矛盾予以確定；三是要先控制再消除，找出主要財務風險后，再研究化解和消除風險的措施。
　　（四）加強企業內控制度建設
　　企業要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經營的局面，建立和健全內部管理制度，特別是投資管理、擔保管理、財務管理、成本管理、質量管理等制度，降低資金成本，提高企業經濟效益。
　　（五）暢通信息渠道
　　首先，要經常檢查內控制度執行情況，認識和防范財務風險；其次，要充分發揮內部審計機構和社會審計機構的審計監督作用，對審計揭露出的問題要認真研究解決；最后，發現或發生財務風險要及時向上一級報告。
　　（六）加大企業內部責任追究力度
　　防范和化解財務風險，應加大責任追究的懲治力度，殺一儆百，懲前毖后。同時，加大責任追究也是提升企業核心競爭力的重要內容。
　　綜上所述，在目前煤炭企業集團紛紛重新定位發展戰略和戰略目標、重新梳理構建新的管理機制的新形勢下，資金管理工作也必須要隨之變革，創新資金管理的理念、方式、方法，優化企業資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，促使煤炭企業的財務管理工作邁上新的臺階。
　　
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