超概及調(diào)整概算方法分析

張劍罡 云南化工設(shè)計(jì)院有限公司 昆明 650041

超概及調(diào)整概算方法分析

張劍罡*云南化工設(shè)計(jì)院有限公司 昆明 650041

探討和分析超概算原因、調(diào)整概算的難點(diǎn)和方法，以期達(dá)到及時(shí)準(zhǔn)確編制和調(diào)整工程概算，合理確定工程造價(jià)的目的。

工程超概算調(diào)整方法

1 工程項(xiàng)目概算

1.1 內(nèi)容

工程建設(shè)項(xiàng)目概算是項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)階段，由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙及說明、概算定額、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備材料預(yù)算價(jià)格等資料，編制和確定的建設(shè)項(xiàng)目從籌建至竣工交付使用所需全部費(fèi)用的文件。

內(nèi)容包括:建設(shè)項(xiàng)目總概算、單項(xiàng)工程綜合概算、單位工程概算。工程建設(shè)項(xiàng)目總投資由靜態(tài)投資、動(dòng)態(tài)投資、鋪底流動(dòng)資金三個(gè)部分組成，靜態(tài)投資包括工程費(fèi)用(建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi))、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi);動(dòng)態(tài)投資包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期借款利息。

1.2 調(diào)整概算的必要性

工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算經(jīng)批準(zhǔn)后，就成為國家對(duì)該項(xiàng)目的投資最高限額，原則上不予調(diào)整。但由于每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長短不一，少則一年半載，多則三、四年甚至七、八年。在這樣長的時(shí)間內(nèi)，政策性(法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范)調(diào)整、工藝技術(shù)、設(shè)備、材料價(jià)格、人工費(fèi)和匯率等變化都會(huì)直接影響工程造價(jià)，因此為保證工程按合理工期順利建成投產(chǎn)，建設(shè)單位必須及時(shí)向原批準(zhǔn)單位提出申請，要求對(duì)工程概算進(jìn)行調(diào)整，增加概算投資。

1.3 調(diào)整概算的前提條件

調(diào)整項(xiàng)目投資概算必須有一定的前提條件:①對(duì)確因國家政策調(diào)整、物價(jià)變化、設(shè)計(jì)變更或不可抗力(如戰(zhàn)爭、地質(zhì)災(zāi)害、超設(shè)計(jì)洪水標(biāo)準(zhǔn)的洪澇災(zāi)害)等原因造成投資概算突破初設(shè)批復(fù)的，必須報(bào)原審批部門審批;②對(duì)隨意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擅自更改設(shè)計(jì)內(nèi)容造成的投資突破，不予進(jìn)行投資概算調(diào)整;③在建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，只有在施工圖預(yù)算(或修正概算)的基礎(chǔ)上，當(dāng)設(shè)備訂貨量達(dá)到80%且到貨量達(dá)到60%、安裝工程量完工60%、土建工程量完工80%以上時(shí)，方認(rèn)為具備調(diào)整概算的基本條件，否則將不予以調(diào)整;④當(dāng)建安工程全部結(jié)算完成，設(shè)備購置費(fèi)、其它費(fèi)用、價(jià)差、匯率變化、利息等基本清理完畢后，才可調(diào)整最終的概算。

2 超概算的原因

2.1 設(shè)計(jì)變更和漏項(xiàng)

(1)設(shè)計(jì)工作的深度不夠?qū)е略O(shè)計(jì)漏項(xiàng)。有的設(shè)計(jì)人員缺乏深入細(xì)致的調(diào)查研究，有時(shí)因?yàn)闃I(yè)主要求設(shè)計(jì)條件還不成熟就急于出設(shè)計(jì)文件，有時(shí)因參加設(shè)計(jì)的技術(shù)人員經(jīng)驗(yàn)不足，再加上校對(duì)、審核制度不嚴(yán)等，致使工程投資增加。

(2)習(xí)慣性使用老標(biāo)準(zhǔn)，未嚴(yán)格執(zhí)行最新的國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)σ恍┚唧w設(shè)計(jì)方案沒能進(jìn)行詳細(xì)的方案比選，導(dǎo)致后期設(shè)計(jì)變更較大。

(3)在建設(shè)過程中由于項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段確定的技術(shù)、工藝流程等不能滿足新的環(huán)保、節(jié)能、降耗、安全、消防等標(biāo)準(zhǔn)，不得不進(jìn)行重大設(shè)計(jì)變更。

2.2 政策性調(diào)整

項(xiàng)目建設(shè)期間，國家對(duì)工資、稅收、利率和匯率以及定額、編制辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等的政策性調(diào)整，因此在實(shí)施階段就應(yīng)按新的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。

2.3物價(jià)變化

概算從編制到項(xiàng)目實(shí)施階段要經(jīng)過一定的時(shí)期，這期間由于建筑材料價(jià)格波動(dòng)，特別是金屬材料價(jià)格的上漲會(huì)引起主要設(shè)備價(jià)格的上揚(yáng)，且個(gè)別年份的漲幅較大，都給投資控制帶來相當(dāng)?shù)碾y度。

2.4 建設(shè)工期延長

工期控制是工程建設(shè)“投資、質(zhì)量、工期”三大控制目標(biāo)之一。建設(shè)工期延長，工程造價(jià)和計(jì)價(jià)基準(zhǔn)一般都會(huì)出現(xiàn)較大的變化，比如材料、設(shè)備和人工時(shí)等費(fèi)用的上漲;有的項(xiàng)目沒有做好統(tǒng)籌規(guī)劃，經(jīng)常出現(xiàn)影響建設(shè)工期，使建設(shè)管理費(fèi)用、工期索賠和貸款利息增加，導(dǎo)致超設(shè)計(jì)概算。

2.5 投資失控

有些建設(shè)項(xiàng)目特別是國家投資的項(xiàng)目，部分建設(shè)單位對(duì)控制投資缺乏建設(shè)責(zé)任感，或?qū)窘ㄔO(shè)程序及當(dāng)前的建筑市場缺乏了解，缺少投資控制的手段，引起工程造價(jià)的增加。

2.6 不可抗力

不可抗力如戰(zhàn)爭、地震、地質(zhì)災(zāi)害、超設(shè)計(jì)洪水標(biāo)準(zhǔn)的洪澇災(zāi)害等原因造成項(xiàng)目建設(shè)條件發(fā)生重大變化，使投資超概算。

3 調(diào)整概算的方法

調(diào)整概算應(yīng)掌握工程的全面資料，從系統(tǒng)工程許多復(fù)雜問題中理出關(guān)鍵問題，按時(shí)間界限、調(diào)整范圍、定額、價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等一一列出，進(jìn)行對(duì)比分析，解決處理，筆者簡要?dú)w納出一些調(diào)整概算的方法:

3.1 全面掌握工程資料

調(diào)概人員首先應(yīng)查閱主管部門對(duì)工程初步設(shè)計(jì)的批文，了解對(duì)施工圖的設(shè)計(jì)要求，同時(shí)收集初步設(shè)計(jì)文件和全套施工圖設(shè)計(jì)文件;深人現(xiàn)場了解施工單位情況，落實(shí)施工單位性質(zhì)、級(jí)別、施工距離;了解建設(shè)單位人員組成、管理水平、費(fèi)用使用等情況，調(diào)概人員不能只依靠建設(shè)單位提供的設(shè)備、價(jià)格及施工單位編制的預(yù)算，還必須掌握設(shè)備訂貨合同、設(shè)備到貨價(jià)格、材料采購價(jià)格，以及現(xiàn)場簽證、計(jì)日工時(shí)令、設(shè)計(jì)變更等資料，全面掌握這些第一手資料，在調(diào)概工作中嚴(yán)格按照國家有關(guān)文件政策精神，去粗取精、去偽存真，正確編制調(diào)整概算。

3.2 檢查原概算編制

(1)在調(diào)整概算之前要認(rèn)真分析原設(shè)計(jì)概算編制期間與工程造價(jià)的相關(guān)計(jì)價(jià)文件和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，正確執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)期間的各項(xiàng)政策及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

(2)在調(diào)整概算中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的問題是數(shù)據(jù)匯總時(shí)發(fā)生重大錯(cuò)漏;有的則是輸入錯(cuò)誤;有的則是在匯總表里的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)入?yún)R總運(yùn)算，表面上看沒有漏項(xiàng)，子項(xiàng)齊全，實(shí)際沒有進(jìn)入總數(shù)，造成實(shí)際批準(zhǔn)概算的投資總額變小，項(xiàng)目無法按批準(zhǔn)概算完成建設(shè)。

3.3 設(shè)備費(fèi)的調(diào)整

大型化工項(xiàng)目中，主要固定資產(chǎn)是設(shè)備:其中包括工藝設(shè)備、自控設(shè)備、電氣設(shè)備、公用設(shè)備(供熱、給排水、循環(huán)水)等，設(shè)備費(fèi)在總投資中一般占30%～50%，甚至更多。編制設(shè)備費(fèi)用調(diào)整表時(shí)應(yīng)按專業(yè)劃分，每種設(shè)備列出名稱、型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、臺(tái)件數(shù)、重量、單價(jià)、總價(jià)等，做到原概算與調(diào)整概算相對(duì)應(yīng)，最后列出原概算與調(diào)整概算差額及調(diào)整幅度。如發(fā)現(xiàn)不合理費(fèi)用或特殊情況，應(yīng)加以說明。

3.4 安裝工程量變化的調(diào)整

安裝工程費(fèi)首先要確定工程量，然后按材料預(yù)算價(jià)格計(jì)算出材料費(fèi)，按概算定額或指標(biāo)計(jì)算施工費(fèi)。安裝工程中材料費(fèi)單價(jià)無論是初步設(shè)計(jì)概算還是調(diào)整概算，均按材料預(yù)算價(jià)格計(jì)列，但注意一點(diǎn)，如果原批復(fù)概算之日起至調(diào)整概算編制之前這段時(shí)間發(fā)生政策性價(jià)差，即國家主管部門頒布政策性調(diào)整系數(shù)，必須把政策性價(jià)差計(jì)入工程費(fèi)中。實(shí)踐證明，對(duì)安裝工程費(fèi)影響較大的因素是工程量，所以安裝工程調(diào)整概算重點(diǎn)是抓工程量的變化，安裝工程調(diào)整概算一般采用兩種方法:①比較施工圖(包括設(shè)計(jì)變更)與初步設(shè)計(jì)設(shè)備材料表中的材料量，找出量差;按原概算中所依據(jù)的材料費(fèi)及施工費(fèi)指標(biāo)單價(jià)計(jì)算調(diào)差額。例如工藝管道專業(yè)施工圖與初步設(shè)計(jì)進(jìn)行比較，計(jì)算出各種材質(zhì)、各種規(guī)格的管道長度增減、重量增減;按原概算編制依據(jù)計(jì)算相應(yīng)增減投資額;閥門類應(yīng)計(jì)算不同類型、型號(hào)、規(guī)格的增減數(shù)量，按原概算編制依據(jù)計(jì)算相應(yīng)增減投資額;②依據(jù)建設(shè)單位或施工單位已編制的預(yù)算或結(jié)算，作為調(diào)整依據(jù)，但必須經(jīng)過有關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)審查，避免將不合理的費(fèi)用加進(jìn)去，人為增加投資。特別要注意的是材料替代引起的價(jià)格變化。

3.5 建筑工程費(fèi)的調(diào)整

建筑工程費(fèi)首先應(yīng)確定工程量，工程量的確定是一個(gè)難點(diǎn)，因?yàn)榇藭r(shí)設(shè)計(jì)深度未到施工圖階段，設(shè)計(jì)人員提供的工程量多半是估算的，錯(cuò)漏可能會(huì)比較多，造成投資偏低。這就需要調(diào)概時(shí)抓住重點(diǎn)，找出主要量差和價(jià)差，計(jì)算調(diào)整額，需要查閱施工圖與初步設(shè)計(jì)條件圖進(jìn)行比較，對(duì)照上級(jí)部門對(duì)建筑工程施工圖設(shè)計(jì)要求，將變化大、占用投資多的工程量進(jìn)行調(diào)整，如工程規(guī)模、建筑面積有無增加、裝修標(biāo)準(zhǔn)是否提高，柱梁板等混凝土工程量有無較大變化，鋼構(gòu)件重量有無較大的變化，主材料價(jià)格有無較大幅度的變化，抓住此類重點(diǎn)問題列入調(diào)整概算。

3.6 其它費(fèi)用的調(diào)整

工程建設(shè)其它費(fèi)用是為配合工程建設(shè)和保證投產(chǎn)的需要而設(shè)置的，且政策性非常強(qiáng)，要根據(jù)國家、部門、行業(yè)、地方等各類行政主管部門下發(fā)或頒布的文件來執(zhí)行，如工程監(jiān)理費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、前期工作費(fèi)、招標(biāo)報(bào)務(wù)代理費(fèi)和工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等的計(jì)算過程都要有相應(yīng)的文件作為計(jì)價(jià)或取費(fèi)的依據(jù)，原設(shè)計(jì)概算是否按當(dāng)時(shí)的相關(guān)取費(fèi)依據(jù)進(jìn)行計(jì)算;是否有漏項(xiàng)或少算等因素也會(huì)對(duì)工程建設(shè)造價(jià)產(chǎn)生較大的影響。

4 實(shí)例

某公司400 kt/a重過磷酸鈣項(xiàng)目調(diào)整概算工作計(jì)算分析報(bào)表參照1996年化學(xué)工業(yè)部《化工工程調(diào)整概算編制辦法》，因項(xiàng)目投資巨大，計(jì)算分析報(bào)表繁多，限于篇幅，除列出調(diào)整概算與原批復(fù)概算的總投資對(duì)比表外，其他分析計(jì)算表略。

4.1 工程概況

該項(xiàng)目是國家“八五”期間重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，工程設(shè)計(jì)60 kt/a黃磷，并加工成粒狀重鈣400 kt/ a。1989年6月12日，國務(wù)院批準(zhǔn)了該項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，同年6月22日獲國家計(jì)委批準(zhǔn)。

經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)，1991年11月1日工程正式開工建設(shè)，1996年8月，省人民政府、化學(xué)工業(yè)部關(guān)于該工程調(diào)整概算的批復(fù)確定工程總投資概算為28.3億，資金來源為日本辦力基金貸款140億日元，折合人民幣11.7億元，國內(nèi)配套資金16.6億，工程于1997年6月30日竣工，當(dāng)年7月1日試生產(chǎn)，因部分裝置不能正常運(yùn)行而進(jìn)行整改，經(jīng)省計(jì)委批準(zhǔn)該項(xiàng)目建設(shè)期延長到1998年12月31日。整改完成后經(jīng)1999年一年多的運(yùn)行，項(xiàng)目已經(jīng)全部完成建設(shè)任務(wù)，準(zhǔn)備進(jìn)行竣工決算，經(jīng)該公司財(cái)務(wù)部門初步清理統(tǒng)計(jì)，投資缺口比較大，因此只得調(diào)整概算。

4.2 調(diào)概依據(jù)

(1)按省計(jì)委批準(zhǔn)，該項(xiàng)目建設(shè)期從1991年11月1日到1998年12月31日。

(2)設(shè)備購置費(fèi)按該公司提供的有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的工程造價(jià)資料、采購合同及該項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算計(jì)入。

(3)建筑安裝工程費(fèi)按該公司提供的有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的工程造價(jià)資料及該項(xiàng)目竣工結(jié)算計(jì)入。

(4)其他費(fèi)用按提供的本項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算計(jì)入。

(5)外匯匯率按1998年12月31日外匯管理局公布的外匯牌價(jià)100日元兌換7.1719元人民幣計(jì)。

(6)建設(shè)期利息按公司與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出的歷年實(shí)際發(fā)生的利息計(jì)入。

(7)由于本項(xiàng)目已經(jīng)建成投產(chǎn)，按規(guī)定不再計(jì)列預(yù)備費(fèi)。

(8)鋪底流動(dòng)資金按原批準(zhǔn)概算4000萬元計(jì)列。

4.3 超概主要原因

4.3.1 工程費(fèi)用

由于建設(shè)周期比較長，再加上建設(shè)期延長了兩年，這期間建筑材料、燃料價(jià)格及主要機(jī)電設(shè)備價(jià)格等物價(jià)發(fā)生變化，造成項(xiàng)目工程費(fèi)用增加11000萬元。

4.3.2 其他費(fèi)用

(1)由于建設(shè)延期兩年，造成建設(shè)單位管理費(fèi)增加了4000萬元。

(2)建設(shè)項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)后，由于部分裝置不能正常運(yùn)行，使得本項(xiàng)目在試生產(chǎn)期間增加試車費(fèi)及相關(guān)損失共計(jì)16000萬元。

兩項(xiàng)其他費(fèi)用部分共增加投資20000萬元。

4.3.3 預(yù)備費(fèi)

項(xiàng)目原概算工程預(yù)備費(fèi)為6000萬元，調(diào)整概算期間項(xiàng)目已經(jīng)竣工，不再計(jì)提預(yù)備費(fèi)，此費(fèi)用可用來沖抵部分超概投資。

4.3.4 專項(xiàng)費(fèi)用

(1)由于建設(shè)延期兩年，建設(shè)期貸款利息實(shí)際增加了30000萬元。

(2)建設(shè)期延長、物價(jià)變化等因素造成項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)工程費(fèi)用增加，從而增加了190萬元投資方向調(diào)節(jié)稅。

(3)1995年調(diào)整概算時(shí)，選用的當(dāng)時(shí)的匯率為100日元兌換8.30元人民幣，項(xiàng)目共計(jì)使用外匯140億日元，折合人民幣11.7億元。本次調(diào)整概算按1998年12月31日外匯管理局公布的外匯牌價(jià)100日元兌換7.1719元人民幣，項(xiàng)目實(shí)際用外匯139.1億日元，折合人民幣10億元，兩項(xiàng)相減，產(chǎn)生匯兌損益人民幣1.7億元，可以用來沖抵部分超概投資。

5 調(diào)整結(jié)果

項(xiàng)目調(diào)整概算與原批復(fù)概算的總投資對(duì)比見表1。

表1 調(diào)整概算與原批復(fù)概算對(duì)比表(萬元)

從表1可知，項(xiàng)目調(diào)整后總投資比原概算增加了38190萬元。2000年5月省計(jì)委主持召開工程調(diào)整概算審查會(huì)認(rèn)為，該調(diào)整概算符合國家有關(guān)政策及規(guī)范，沒有錯(cuò)漏、高估冒算等事項(xiàng)，審定后的調(diào)整概算總投資比原批復(fù)概算投資增幅為13.49%。

6 結(jié)語

綜上所述，設(shè)計(jì)概算對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的投資控制有著重要的作用，是國家確定和控制基本建設(shè)投資額的主要依據(jù)，因此，在設(shè)計(jì)階段就應(yīng)把項(xiàng)目投資控制在合理的范圍內(nèi)。當(dāng)有重大投資偏差時(shí)，應(yīng)客觀公正地調(diào)整概算，供上級(jí)主管部門審查批復(fù)，為竣工決算提供可靠的依據(jù)。

1 中華人民共和國化學(xué)工業(yè)部．《化工工程調(diào)整概算編制辦法(試行)》化學(xué)工業(yè)部司局文件——化建標(biāo)發(fā)(1996) 50號(hào)．

2 石福巍．工程概算控制的建議［J］．甘肅科技縱橫，2007 (03)．

3 楊喆．公路工程投資估算、概算中的問題及預(yù)防措施［J］．科技信息，2008(09)．

4 陳敏．對(duì)工程概算調(diào)整的一些思考［J］．有色冶金設(shè)計(jì)與研究，2004(01)．

Probe and analyze on the causes of the over budget，the difficulties and methods for adjusting the budget，so as to compile and adjust the project budgets timely and accurately and determine the project costs reasonably．

Analysis of Over Budget and its Adjustment Method

Zhang Jiangang(Yunnan Chemical Industry Design Institute Co.，Ltd.，Kunming 650041)

projectover budgetadjusting method

*張劍罡:注冊咨詢工程師。1998年畢業(yè)于遼寧工程科技大學(xué)投資經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)。一直從事經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和工程造價(jià)管理工作。聯(lián)系電話: (0871)3332605。

(修改回稿2011－06－14)