完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的策略研究

武漢有機(jī)實(shí)業(yè)有限公司 王晶

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，各大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制的全面改革并相繼成立了眾多集團(tuán)管理之下的子公司，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的多元化發(fā)展，同時(shí)在行業(yè)激烈競(jìng)爭推動(dòng)下快速發(fā)展的各大企業(yè)，其財(cái)務(wù)部門在資金管理層面也凸顯出了許多不良問題，日益顯露的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越強(qiáng)烈，嚴(yán)重制約了信息化時(shí)代現(xiàn)代化企業(yè)的全面發(fā)展。首先，目前多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息失真，難以為企業(yè)管理層的科學(xué)決策提供有力的參考依據(jù)。現(xiàn)代化的企業(yè)管理離不開準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息的科學(xué)支持，也離不開科學(xué)的信息管理策略強(qiáng)化，因此企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)全面的發(fā)展就必須及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取最真實(shí)的信息來控制企業(yè)運(yùn)營周轉(zhuǎn)的物流與資金流。而目前我國大多數(shù)企業(yè)均存在管理信息不透明、分布不對(duì)稱、不能集成管理的缺陷，各大企業(yè)子公司為了實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益，往往不愿過多的將內(nèi)部管理信息予以公開或提供給其他子公司，于是企業(yè)人為形成了經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的信息孤島，企業(yè)各高層的決策者則很難從中獲取最為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)相關(guān)信息，無法清晰了解子公司的實(shí)際運(yùn)營情況。從宏觀管理的角度來講，各大企業(yè)同時(shí)存在監(jiān)控力度不強(qiáng)、缺乏有效的事前管理、事中控制與監(jiān)督的現(xiàn)狀。無論在國有企業(yè)還是在總公司、子公司的管理層均存在對(duì)下屬企業(yè)、公司及部門監(jiān)控不力的現(xiàn)象，致使各大企業(yè)中長期存在擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金、侵吞公款、惡意占有國有資產(chǎn)等不良問題。另外目前企業(yè)內(nèi)部體現(xiàn)的多級(jí)法人管理之下的資金分散、占用現(xiàn)象嚴(yán)重與各大企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理而體現(xiàn)的財(cái)務(wù)資金集中管理需求相違背，該現(xiàn)象成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理實(shí)踐中最為突出的矛盾問題。

二、企業(yè)實(shí)踐管理中制約財(cái)務(wù)資金管理的主要因素

縱觀各大企業(yè)的實(shí)踐管理現(xiàn)狀我們不難發(fā)現(xiàn)目前多數(shù)企業(yè)還沒有真正構(gòu)建有效的資金集中管理模式，企業(yè)的集權(quán)與分權(quán)依然處于對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系狀態(tài)，雖然企業(yè)的事權(quán)可以分散，然而從跨國公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)財(cái)權(quán)的管理卻必須集中。然而在我國眾多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中卻體現(xiàn)管理層次過于繁多、母子公司之間集中管理效能不強(qiáng)、企業(yè)名集中、實(shí)分散等不良現(xiàn)狀。另外隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷深入，各大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)變得日益復(fù)雜，經(jīng)營市場(chǎng)遍布廣泛、經(jīng)營產(chǎn)品豐富多樣，呈現(xiàn)了國際化的經(jīng)營管理趨勢(shì)，因而在此種大規(guī)模化生產(chǎn)與高集中的管理模式下企業(yè)更需要大量高準(zhǔn)確度的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與豐富信息的科學(xué)支持，而目前在我國的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理卻呈現(xiàn)出技術(shù)手段與管理方式無法適應(yīng)企業(yè)過快發(fā)展速度的不良現(xiàn)狀。再者我國多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)目前以財(cái)務(wù)管理軟件工具為重要核心的現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)的科學(xué)應(yīng)用缺乏深入細(xì)致與全面的了解，因而他們無法明確企業(yè)應(yīng)利用怎樣的財(cái)務(wù)管理軟件、采用何種模式構(gòu)建自動(dòng)化的企業(yè)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的科學(xué)策略

（一）基于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)資金信息化管理系統(tǒng)的完善構(gòu)建

科學(xué)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與多功能的財(cái)務(wù)管理軟件是體現(xiàn)先進(jìn)管理思想、綜合管理模式與高效管理方式的實(shí)用載體，因此為了促進(jìn)企業(yè)管理的有序、先進(jìn)與高效我們必須依據(jù)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的集中、統(tǒng)籌、監(jiān)控管理與促進(jìn)信息全面共享、集成的充分優(yōu)勢(shì)，以企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理為核心，全面推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的適應(yīng)性應(yīng)用，并完善構(gòu)建統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理系統(tǒng)。目前我國大多數(shù)企業(yè)在采購管理、庫存與成本核算等環(huán)節(jié)存在財(cái)務(wù)資金管理信息缺乏時(shí)效性、真實(shí)性的不良現(xiàn)狀，因此我們應(yīng)利用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)軟件簡化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的加工、分析與整理環(huán)節(jié)，令數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)真實(shí)、準(zhǔn)確，切實(shí)提升操作透明度，令其按照相關(guān)的規(guī)章制度在完善構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)指導(dǎo)下有效解決企業(yè)財(cái)務(wù)信息處理不及時(shí)、分布不對(duì)稱與監(jiān)管乏力等不良現(xiàn)象。同時(shí)我們還應(yīng)積極促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理工作的一體化開展，令兩種管理層次實(shí)現(xiàn)完美的結(jié)合，依據(jù)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)軟件的合理輔助構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營管理全過程的統(tǒng)一信息流、資金流，令財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面共享、物流管理高效有序，并切實(shí)促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)預(yù)結(jié)算管理監(jiān)控管理的規(guī)范開展。

（二）完善履行結(jié)算中心制，科學(xué)實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)資金的集中管理

科學(xué)的預(yù)算是企業(yè)有目的的開展資金集中管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)秩序化開展的必要保證，同時(shí)也是企業(yè)完善履行結(jié)算中心制，施展嚴(yán)格監(jiān)督審計(jì)職能的科學(xué)依據(jù)，因此企業(yè)要想徹底轉(zhuǎn)變目前財(cái)務(wù)預(yù)算服務(wù)效能不強(qiáng)的現(xiàn)狀就必須健全預(yù)算結(jié)算管理體制，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中的資金收入與支出合理納入嚴(yán)密的預(yù)算管理程序中，并利用自動(dòng)化、多功能的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)展開全面的資金預(yù)算與結(jié)算管理。我們應(yīng)科學(xué)的以企業(yè)資產(chǎn)為紐帶，強(qiáng)化推進(jìn)企業(yè)的分級(jí)預(yù)算管理制度，在集團(tuán)公司層面我們應(yīng)側(cè)重對(duì)投資、融資的預(yù)算管理，將資本經(jīng)營預(yù)算納入實(shí)踐進(jìn)程中，統(tǒng)籌規(guī)劃、集中管理；同時(shí)對(duì)于企業(yè)子公司應(yīng)以實(shí)踐經(jīng)營預(yù)算為主體、強(qiáng)化對(duì)企業(yè)成本投入費(fèi)用與資金動(dòng)態(tài)流量的合理預(yù)算。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)資金信息是企業(yè)各類經(jīng)營管理信息的交匯，是支撐企業(yè)作出正確決策的基礎(chǔ)與前提。因此在企業(yè)管理實(shí)踐中我們必須以財(cái)務(wù)管理為核心，而財(cái)務(wù)管理則必須以資金管理為重心，即完善加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理才能最終切實(shí)促進(jìn)企業(yè)在綜合的市場(chǎng)格局中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的全面發(fā)展。

[1]彭紅海.企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施探析[J].財(cái)經(jīng)界,2010（23）