談資金管理是企業財務管理核心

中國石化財務有限責任公司廣州分公司 朱健強

優質的企業管理包括了資金流通、質量審核、技術監控、人事處理等各方面的規劃和協調。財務部作為企業的心臟部門，對企業的管理和發展起到了決定性的作用。

一、優化企業資金管理的重要意義

企業的財務報表既能反映資金的使用情況，又體現出了企業的綜合實力。這就要求財務人員具有較高的專業知識，能夠深入分析財務報表，及時反饋財務信息和經營狀況。根據企業財務報表優化資金管理的措施包括：

(一)合理配置企業資源，促進經濟發展

資金管理的優化可以有效地集中資金管理，保證資金的可流動性進而提高企業的運作效率，實現企業資金的增值、保值，獲取經濟利益，真正實現低成本、高效率、高收入的良性發展循環模式。

(二)樹立良好企業形象，提高企業信用

一個企業是否能夠樹立企業形象，不僅要靠產品的質量服務等外在表現，還要看一個企業是能夠有效地規避分險。合理配置資金等內部消化活動，負債累累或者入不敷出的企業通常不會被投資者青睞。因此，優化企業資金配置是樹立企業形象，提高企業信用度的有效手段。

(三)優化國家宏觀調控，帶動經濟發展

企業作為國家經濟發展的主力軍，其發展水平能夠有效的反映綜合國力和經濟狀況。合理的資金管理可以保障企業的高速發展、資金的高效流通，有利于國家的宏觀調控，促進國民經濟的增長和綜合國力的增強。

二、企業資金管理現存的缺陷和不足

企業的資金管理包括從資金的獲取、籌措到使用、調節、盤活，是一個具有連貫性、整體性的出納活動。任何一個環節的缺失或者疏漏都有可能導致資金管理的盲目和不合理，現今各企業的財務部門還存在著多種資金管理問題：

(一)財務部門孤立

現今，企業的各個部門之間都是分工明確，獨立作業。技術監控部門就專門負責程序開發和指導技術，人事部門就著重負責招聘、考核等日常管理活動。但是，財務部門作為整個企業管理的中心，擔負著保障企業高效合理運作的重任，財務部門的孤立很有可能導致資金流向不明，估算和預支不合理等決策性失誤。

(二)信息來源雜亂

任何一個企業資金的籌措都是結合市場發展動態和企業自身規模通過規劃、評估以后進行的決議，因此市場信息的收集成為了資金調節的“守門神”，然而高速化的網絡技術發展使得信息來源廣泛而混亂，企業很容易在信息大潮中因定位不明、獲取偏頗導致信息失真，無法有效得控制物流和資金流。

(三)專業人才缺失

隨著經濟和科技的發展，社會對于人才的需求越來越大，企業更是響應國家號召，專業不限，注重對跨專業、復合型人才的培養，但是財務本身是具有嚴格的專業性要求。很多單位的財務人員的技術僅限于開票、對賬、報表等基礎操作，對于具體的資金運轉情況了解不全面，不能通過對資金流向的分析、對比得出科學論斷。

(四)資金流通受阻

現在關于拖欠克扣工資的報道屢見不鮮，其實企業對于資金的管理也存在著拖欠問題，通常企業會把大量的資金投資在貨物的儲備和囤積之上。

(五)資金監管不利

近幾年來，大至政府，小至企業，各種貪污腐敗事例比比皆是，挪用、傾吞公款導致的企業破產不勝枚舉，這正是由于企業財務管理和監管部門脫節，才使不法分子有機可乘，鉆去流動資金的空子，運用不良資產謀取私利。

三、優化企業資金管理的有效手段

針對以上提出的現存企業資金管理的不足，大致可以看出優化資金可以從資金的籌劃、使用和監管三個方向著手，配合各個部門實行一條龍的可持續管理模式：

(一)建立規章制度，嚴格控制資金流

控制資金流一方面要建立相應的資金管理依據，落實到各個部門，無論是資金的獲取、使用、調節還是盤活都要經過申請、授權、復合、盤點等流程，嚴格控制資金的收入和支出，保證資金使用的合理性和安全性。

(二)優化資金管理，提高資金運作效率

一般而言，企業的資金都不會固定得投資在一個項目上面。優化資金管理就要求企業對于資金的去向做出合理的評估和判斷，哪些項目能夠增值、哪些項目具有風險，投資需要保守一點，要按合理的比例進行資金分配，確保流動資產和長期資產的合理比率。通常30%到60%得流動資產比率是比較好的，它說明了企業資金的流動具有較高的靈活性。

(三)慎重選擇客戶，保證合作伙伴信用

很多企業秉承著“顧客是上帝”的原則，對于合作伙伴的選擇不夠謹慎，才導致長期拖欠資金或者用貸款回籠等，呆賬壞賬積壓，給企業帶來了資金風險。企業要選擇誠信度高的合作伙伴，減少或者避免賒款借款，或者訂立相應的制度合約。采取措施加強應收賬款管理，才能提高資金使用效率，促進企業良性發展。

(四)加強安全監管，嚴懲貪污腐敗案例

為了避免或者減少內部貪污事件，企業對于財務資金要進行嚴格的監管制度，充分運用網絡科技和人力資源，定期進行資金核查，確保賬目的正確性和可靠性。另外，要限制權限，超過一定金額要求上報，杜絕財務風險，對于內部人員私自挪用、傾吞公款要有相應的懲治措施。

結束語

總之，企業資金的管理既是決定企業存活和發展的命脈，也影響到了市場經濟的調控和優化，因此企業要科學決策，加強資金管理，實現經濟的可持續發展。

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