民營企業財務管理的現狀與改進措施

上海華宏控股集團有限公司 童莉

一、民營企業財務管理的現狀

企業財務管理，作為整個企業管理的核心，對企業的存亡起到了至關重要的作用。然而目前大部分的民營企業在財務管理方面存在了很多的漏洞。會計人員素質能力不高，財務管理，賬務管理混亂，以及企業的內部控制制度不完善等問題。大多數的民營企業的財務管理是制約企業發展的軟肋。民營企業的財務管理現狀表現為以下幾方面：

(一)民營企業的家族式財務管理

我國的民營企業多為家族式企業，因此負責企業的管理的人員大多是企業的創始人的家族成員。企業的投資者，經營者以及整個企業的管理領導層，都是家族的人員，因此在財務管理方面，就缺少精細化的分工，企業的某些管理者缺乏相應的財務知識，但是又越權行使自己的權力，造成財務數據混亂，財務控制力度不到位，對于內部控制制度置之不理，最終導致財務報告的虛假，產生會計信息的失真。由于會計信息的質量決定著企業未來發展戰略以及企業的資金的動向，因此會計信息質量的失真，對企業的發展和生存影響非常的大。同時由于是家族企業管理，很多的民營企業都沒有健全的內部控制制度以及財務監控制度，很多中小型的民營企業甚至都沒有健全的財務部門。因此企業的財務體制就不健全，缺少一定的監督管理體制，因此隨著企業的發展壯大，財務管理就成為了阻礙企業發展的重要原因。

(二)缺乏科學先進的財務管理理念

在我國，大多數的民營企業的財務部門，主要的工作內容就是對企業的出入賬進行登記，按月，按季度，年度編寫財務報表，體現企業的經營狀況。財務部門的主要工作就是財務報表的各個數據以及稅務發票等工作。對于財務數據所體現出來的問題，財務部門基本沒有負責過。然而作為科學的現代的財務管理理念，財務部門的工作不僅僅是要提供企業部門的資金的流向問題，現代的財務管理部門需要向企業的管理者以及投資人提供質量高的財務信息數據，同時財務部門要對提供的數據進行相應的經濟分析。在每一個階段，財務部門要對企業的每一個生產經營活動所產生的資金流向做具體真實的匯報，同時通過對企業財務信息的掌控，為企業決策者提供企業在此經濟活動中的可能存在的風險，促使決策者在進一步的經濟活動決策中能夠很好的規避風險。因此，現有的民營企業的財務管理失去了財務應該起到的作用，對于企業的發展非常的不利。

(三)企業內部財務監管制度不完善，內部控制力薄弱

良好的內部控制制度能夠規范企業財務人員的工作行為和態度，提高財務人員的工作能力，進而保證企業財務信息的真實性，為企業提供質量高的財務信息。民營企業的內部控制制度中，對于財務內部控制漏洞較大。內部控制制度要求企業內部的工作人員崗位分明，各司其職，各盡其力。而民營企業中財務部門大多為一個人負責企業的出納、會計工作。因此在財務信息的相互監督上，可以說完全失控。在企業內部也沒有設立相應的內部審計部門，或者是形同虛設，審計部門和財務部門職責分不清。有些規模較小的民營公司，根本就沒有設立審計部門，財務部門也是公司的自家人，因此內部控制制度在企業的財務部門沒有發揮任何的作用。內部控制制度的不完善會造成企業擁有過多的爛帳、壞賬，企業的資源不能夠合理的進行分配。在資金上會導致應收賬款周轉緩慢，資金會受困難等問題。

(四)會計人員的綜合素質不高

目前，很多民營企業的會計工作人員的綜合素質不高。會計工作人員的工作素質不僅僅包含會計工作人員的工作能力，同時還包括會計工作人員的思想品質以及為敬業的精神。民營企業的會計工作人員普遍的缺乏專業的現代財務管理知識以及管理理念。由于民營企業的投資者和管理者同為一人，因此財務部門在企業的財務信息管理過程中主要聽從老板的安排，進而失去了財務信息的真實性。而財務工作人員所具有的工作能力也僅僅局限于對于財務報表的編寫以及日常會計行為信息。對于財務報告所反映出的問題，財務人員沒有能力為老板提供任何幫助，導致決策者在決策過程中得不到很好的數據分析支持。

(五)缺乏風險管理意識

民營企業在快速發展的同時，面臨著市場風險的巨大沖擊。作為企業的財務管理部門應該具有規避風險的作用。然而在民營企業在財務管理方面保持著基本的財務功能，沒有對企業風險的評估。更不存在企業風險評估以及企業項目風險評估的部門。由于管理欠規范，財務狀況不透明，財務管理程序及制度不完善，給獲得金融機構的貸款帶來了困難。再加上民營企業的信用等級大多偏低，承受信貸資金風險的能力薄弱。民營企業的上述種種自身素質的缺陷，使其在經營管理中可能要遭遇更大更多的風險。而一般民營企業都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注上述風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有投入專門的部門和人員來切實控制和降低風險。

二、民營企業財務管理改進措施

(一)提高企業的財務管理理念

作為現代企業管理中的重要部分，現代財務管理理念對企業的發展起著重要的作用，因此民營企業要提高財務管理在企業中的戰略地位，提高企業財務管理的理念。企業的財務管理部門必須擺脫從前的單純的財務信息的記錄的工作理念，積極的學習財務管理知識，通過對企業財務數據的精確記錄，對企業的財務數據進行分析和處理，做好企業的項目的預算，結算等工作，通過對企業資金資源的調整，確保企業資源在一定時間內做到最優化的配置。

(二)提高企業財務人員的素質

企業的財務人員不僅僅要有良好的會計工作能力同時要有很好的職業道德，全面的財務知識。民營企業在財務人員的培訓和激勵方面做的不夠。因此在實際的工作中應該加強對企業的會計人員的工作能力的培訓，以及激勵企業財務工作人員按照企業的規章制度辦事，按照國家規定的會計法律法規辦事，提升自己的職業素養。同時采取思想教育和法制教育結合的體制，對財務工作人員進行正確的思想引導，提升會計工作人員對于會計法、稅法等法律制度的了解。通過定期的崗位培訓和繼續教育，樹立和更新會計人員的理財觀念，提高會計人員處理會計業務的專業技能；通過職業道德教育，培養會計人員愛崗敬業，腳踏實地、務實求是、盡職盡守的良好職業道德。要堅持會計人員持證上崗制度。與此同時，企業應該建立相應的內部激勵制度與懲罰制度，對于遵紀守法，嚴格按照會計規章制度工作的會計人員，以及為企業的經營發展提供良好建議的會計人員進行職位升遷或者獎金等獎勵。對于違法亂紀，做假賬壞賬的會計人員要進行嚴厲的懲罰，以起到震懾的作用。通過正面的教育與反面的處理雙方面的提高企業財務人員的素質。

(三)建立健全的財務內部控制制度以及財務審計制度

會計質量信息關系著企業的發展方向，因此企業內部要建立健全的財務內部控制制度來保證會計信息質量，同時要建立起內部審計制度來規范和監督財務工作人員的工作。民營企業在企業內部控制中要嚴格的將財務部門中的會計、出納、審計職能分開。通過對人員的篩選，選定每個職位的優秀人才。各個部門之間各司其職，相互監督。內部審計部門要獨立于其他部門，對于財務部門以及各個工作部門提供的相關的數據進行核實檢驗，保證企業的財產安全，同時通過與財務部門的合作，總結出企業各個階段可以進行的項目以及項目執行過程中可能存在的風險，并提交給決策者。作為民營企業的管理者，不僅要加強對財務內部控制制度的建立，同時要通過有效的公司治理，為財務內部控制制度的實施提供良好的環境。要提升企業財務部門以及審計部門在企業中的位置，加強財務部門和審計部門的人員建設，提高工作人員的素質和能力。

(四)強化營運資金管理，提高資金利用效率

營運資金在企業的全部資金中占有相當大的比重，而且周轉短、形態易變，是財務管理工作的一項重要內容。民營企業要認識分析生產狀況，合理確定營運資金的需要數量；在保證生產經營需要的前提下，要遵守勤儉節約的原則，挖掘資金潛力，精打細算地使用資金；要加速營運資金的周轉，提高資金利用效果。具體可以從以下幾個方面做起：一是加強現金和銀行存款的日常管理。要嚴格遵守國家規定的庫存現金使用范圍，核定庫存現金限額，實行內部牽制制度，管錢的不管賬，管賬的不管錢，使出納人員和會計人員互相牽制，互相監督。及時做好銀行結算工作，按期對銀行存款進行清查，保證銀行存款安全完整。二是加強財產控制和存貨管理。要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，定期檢查盤點財產，堵住漏洞，維護安全。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。三是加強應收賬款管理。要對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

(五)加強財務風險管理意識

民營企業由于財務管理意識薄弱，以及缺少風險預測以及風險控制部門，使得民營企業對風險的抵御能力非常低。因此在民營企業的財務管理中要提高財務工作人員的風險意識，充分的發揮好財務信息對企業風險的預警作用，通過對財務部門提供的高質量的會計信息數據進行分析，了解到企業資金運營現狀，分析出企業在運營過程中可能存在的風險。同時財務工作人員要主動學習風險知識，掌握企業經營過程中可能會出現的風險，分析出企業經營活動中的主要風險和次要風險，為避免和控制重大風險提供依據，從而使企業能夠有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。

三、結語

財務管理作為現代企業管理的核心，對企業的發展起到決定性作用。因此民營企業在不斷的發展業務，壯大自己的經營規模的同時，要加強對企業財務系統的建設，不斷的培養財務人才，提升企業財務管理隊伍的整體素質和風險意識。為企業的發展壯大發揮現代財務管理應有的作用。

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