財(cái)務(wù)資源分配模型在大學(xué)圖書館中的應(yīng)用研究

賈 萍

（遼寧工程技術(shù)大學(xué)圖書館，遼寧 葫蘆島 125105）

1 大學(xué)圖書館財(cái)務(wù)預(yù)算的必要性

建立大學(xué)圖書館的一個(gè)首要問(wèn)題是它能夠有效地為大學(xué)教師、學(xué)生和科研人員等提供資源服務(wù)和傳播信息，故此如何能夠在不同學(xué)科、不同領(lǐng)域分配圖書館信息資源是需要認(rèn)真考慮的，比如說(shuō)一本書被多個(gè)讀者分享比每個(gè)讀者擁有這本書更加有效。為了使大學(xué)圖書館在信息收集和使用上更加有效率，充分且有效的財(cái)務(wù)資源分配是非常重要和必要的。由于近些年來(lái)圖書資料的成本增加和通貨膨脹的加劇，使圖書館經(jīng)營(yíng)服務(wù)和書籍的更換變得更加困難，可以這樣說(shuō)，世界上的許多大學(xué)圖書館都面臨著類似的問(wèn)題。

如何有效地把有限的資源分配到最需要和最合理的位置，這是我們應(yīng)該思考的。有限資源的有效分配對(duì)于各類圖書館服務(wù)都是重要的，一般高校的圖書館財(cái)務(wù)資源都是按學(xué)院、部門、科室等進(jìn)行分配，每個(gè)學(xué)院依據(jù)它們的分配來(lái)決定訂購(gòu)什么和取消什么。圖書館也會(huì)根據(jù)各學(xué)院的需求而盡可能地來(lái)滿足，但是信息和書籍資源發(fā)展得太快，而財(cái)務(wù)資源畢竟是有限的，計(jì)算每個(gè)學(xué)院的需求是一項(xiàng)大任務(wù)。所以筆者通過(guò)應(yīng)用一個(gè)模型來(lái)幫助分配大學(xué)圖書館財(cái)務(wù)資源，這有利于緩解目前圖書館面臨的緊迫局面，同時(shí)也為圖書館和學(xué)校提供一個(gè)新的解決問(wèn)題思路[1]。

2 新財(cái)務(wù)預(yù)算模型的引入

2.1 目前大學(xué)圖書館的增量預(yù)算模式

預(yù)算僅僅是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)用來(lái)保證圖書館財(cái)政平穩(wěn)的幾種工具中的一種，但是它卻是一種有力的和廣泛聯(lián)系的工具，它也是編制所有賬戶報(bào)表和對(duì)所有可用財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配的一種方式。

多數(shù)大學(xué)圖書館一般都依據(jù)歷史的花費(fèi)方式對(duì)于各個(gè)學(xué)術(shù)部門進(jìn)行預(yù)算分配，也就是在歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)略微的調(diào)整即可得出新一年的圖書館財(cái)務(wù)預(yù)算，即增量預(yù)算，以公式來(lái)表示即為：

新的預(yù)算指標(biāo)值=歷史指標(biāo)值×（1±增長(zhǎng)或降低比率）①

但是，在許多情況下領(lǐng)導(dǎo)不能夠回答這樣的問(wèn)題，為什么有更多資源分配到一個(gè)學(xué)院的學(xué)科，而更少資源卻分配給了另一個(gè)學(xué)院的學(xué)科。這種預(yù)算與分配方式其弊端是顯而易見(jiàn)的。為使有限的資金花在刀刃上，筆者嘗試引入一個(gè)以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的財(cái)務(wù)資源分配模型來(lái)解決上述問(wèn)題。它將能幫助圖書館用一種科學(xué)的方法把資金分配到大學(xué)的不同部門，由于許多部門經(jīng)常意識(shí)到在分配方式上將有一些資金需要說(shuō)明，這有利于在一定程度上抵消任何分配機(jī)制后的隱藏原因和內(nèi)部操控，也能夠在其應(yīng)用上提供彈性。

2.2 新財(cái)務(wù)資源分配模型的引入

該模型的主要目標(biāo)是幫助決策者通過(guò)變量來(lái)分類和實(shí)施客觀邏輯與更多主觀判斷相結(jié)合的一個(gè)模型，這個(gè)模型有兩個(gè)部分：基礎(chǔ)部分和增加部分。

2.2.1 基礎(chǔ)部分

基礎(chǔ)部分（BA）金額是每個(gè)學(xué)院或部門將被分配的最小金額。額外的資金需求依據(jù)需求說(shuō)明來(lái)分配，基礎(chǔ)金額是確保持續(xù)性的一些金額，是目前常用的分配方法，即增量預(yù)算，它能確保分配給每個(gè)學(xué)院的最小金額[2]。當(dāng)執(zhí)行新模型的時(shí)候，來(lái)確保每個(gè)學(xué)院的主要損益，基礎(chǔ)金額代表分配過(guò)程中確認(rèn)的權(quán)益金額和實(shí)力較弱學(xué)院的補(bǔ)助金，基礎(chǔ)金額可能以目前每個(gè)學(xué)院預(yù)算分配的某一百分比來(lái)設(shè)定。范圍從10%到40%變動(dòng)，在初期為了不影響實(shí)力較弱學(xué)院的基礎(chǔ)金額將提供一個(gè)較高水平來(lái)權(quán)衡。例如：某大學(xué)每個(gè)學(xué)院被分配的最小基礎(chǔ)金額為300000元，當(dāng)發(fā)現(xiàn)所有學(xué)院處于相等的競(jìng)爭(zhēng)地位時(shí)，那么這個(gè)基礎(chǔ)金額將從模型中整個(gè)移除。

2.2.2 增加部分

增加部分（CA）是在基礎(chǔ)金額以上的額外分配金額，它由能使用額外資金分配的所有項(xiàng)目組成，例如學(xué)生數(shù)量、研究學(xué)者數(shù)量、項(xiàng)目助理、學(xué)院支出等等，學(xué)院資源分配的設(shè)計(jì)像其他計(jì)劃模型一樣，包含需要平衡的許多組成因素，這些組成因素對(duì)學(xué)院業(yè)績(jī)都會(huì)產(chǎn)生影響，所以分配給每個(gè)學(xué)院的資金在很大程度上依據(jù)于各個(gè)學(xué)院的業(yè)績(jī)。這些組成因素可以被看作是拉動(dòng)因素，它們能拉動(dòng)各個(gè)學(xué)院的分配，還有一些推動(dòng)因素，比如雜志和書的成本較高，這就需要把這些因素引入該模型中去。

模型是由一套組成因素變量構(gòu)成的，模型中的變量可以分成兩類：大學(xué)學(xué)生總數(shù)（SQ），大學(xué)（各個(gè)學(xué)院）學(xué)生約當(dāng)量總數(shù)（SQE），除了學(xué)生之外其他的因素變量約當(dāng)權(quán)數(shù)如表1所示。

表1 其他因素的學(xué)生約當(dāng)權(quán)數(shù)

表1中因素變量在轉(zhuǎn)換為約當(dāng)因素?cái)?shù)量的過(guò)程中，每一個(gè)變量的權(quán)重需要依據(jù)大學(xué)圖書館委員會(huì)決定的重要性來(lái)設(shè)定。例如：一個(gè)研究員被認(rèn)為等于4個(gè)學(xué)生，那么一個(gè)研究員就等于4個(gè)約當(dāng)因數(shù)數(shù)量。如果大學(xué)給予研究項(xiàng)目更大的重要性，那么其權(quán)重就應(yīng)該更大。雜志的平均價(jià)格在模型中作為一個(gè)推動(dòng)因素，平均價(jià)格分4個(gè)層次，如表1所示。

2.2.3 模型的公式

（1）包含基礎(chǔ)部分金額的資源分配公式其中，BAi為第i個(gè)學(xué)院給定的基礎(chǔ)部分金額。

SQi為第i個(gè)學(xué)院的學(xué)生總數(shù)

SEQi為第i個(gè)學(xué)院學(xué)生約當(dāng)量總數(shù)

（2）剔除基礎(chǔ)部分金額的資源分配公式

3 新財(cái)務(wù)資源分配模型的應(yīng)用

筆者以遼寧工程技術(shù)大學(xué)為背景，來(lái)應(yīng)用此分配模型。模型的運(yùn)作通過(guò)使用一些假設(shè)數(shù)據(jù)來(lái)舉例說(shuō)明，如表2所示。表2所示的是模型中各學(xué)院的輸入數(shù)據(jù)（組成因素）。9個(gè)組成因素包括在模型中，總共對(duì)大學(xué)中主要的15個(gè)學(xué)院來(lái)進(jìn)行資源分配。

表2 各學(xué)院的模型數(shù)據(jù) 單位：百個(gè)

利用表1的權(quán)數(shù)和表2的假設(shè)數(shù)據(jù)，可以進(jìn)一步算出除學(xué)生之外的其他各個(gè)因素變量的約當(dāng)數(shù)量，如思想政治理論考研部老師的約當(dāng)數(shù)量為6乘以5得到30，以此類推。如表3所示。

表3 各學(xué)院的其他變量的約當(dāng)數(shù) 單位：百個(gè)

由于雜志平均價(jià)格分成4類，權(quán)重分別為5、15、25、35，所以根據(jù)情況，賦予公共管理與法學(xué)院、研究生學(xué)院、資源與環(huán)境工程學(xué)院和工商管理學(xué)院的權(quán)重為5，思想政治理論考研部、基礎(chǔ)教學(xué)部、外語(yǔ)系、土木與交通學(xué)院和力學(xué)與工程學(xué)院的權(quán)重為15，電氣與控制工程學(xué)院和材料科學(xué)與工程學(xué)院賦予35的權(quán)重，其余的賦予25的權(quán)重。那么可以再根據(jù)表2和表3的數(shù)據(jù)得出學(xué)生數(shù)與其他因素的學(xué)生約當(dāng)數(shù)之和[3]。

根據(jù)公式2、公式3和公式4可以進(jìn)一步得到每個(gè)學(xué)院的財(cái)務(wù)資源分配數(shù)額，如表4、表5所示，一種是包括基礎(chǔ)數(shù)額分配額，另一種是剔除基礎(chǔ)數(shù)額的分配額?；A(chǔ)金額固定為目前各學(xué)院分配總額的25%，增加額使用上面給定的公式計(jì)算得出。第4欄是每個(gè)學(xué)院的分配總額（包括基礎(chǔ)分配額和增加分配額）。第5欄反映的是每個(gè)學(xué)院按包含基礎(chǔ)分配額模型的方法計(jì)算的損益結(jié)果。第6欄是按剔除基礎(chǔ)額模型而計(jì)算的預(yù)算分配額。最后反映的是通過(guò)后種方法計(jì)算的損益結(jié)果[4]。

可以看到，使用第一種模型計(jì)算的資源分配反映的是已經(jīng)分配給每個(gè)學(xué)院的金額，其實(shí)質(zhì)上變化了，在這15個(gè)學(xué)院中，7個(gè)學(xué)院收到較少的分配，8個(gè)學(xué)院與以前分配額相比已增加了分配額。應(yīng)注意到的是力學(xué)與工程學(xué)院和工商管理學(xué)院已給予了超過(guò)100%的增加分配額，另一方面有一些學(xué)院的分配額，從損益值來(lái)看，出現(xiàn)了損失，如基礎(chǔ)教學(xué)部等。雖然第二種模型的資源分配與前一種模型相似，然而，在剔除基礎(chǔ)分配額的情況下，受益者與損益者之間的差距已經(jīng)拓寬了，模型二的例子是一個(gè)純粹的競(jìng)爭(zhēng)模型，不像模型一例子那樣，資金分配純粹地依靠組成因素。整體運(yùn)算結(jié)果如表4、表5所示。

可以看到依據(jù)業(yè)績(jī)的資源分配模型能夠?yàn)榇髮W(xué)圖書館提供一個(gè)公平明顯的預(yù)算分配，它依據(jù)于各類業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算分配是有效的和公平的，該模型可以被靈活地應(yīng)用，在模型的分配過(guò)程中給予了各個(gè)學(xué)院廣闊的空間和靈活處理的方式，利用推動(dòng)因素與拉動(dòng)因素相結(jié)合的辦法，能夠使該模型更加具有實(shí)務(wù)性和單位相關(guān)性，能幫助大學(xué)圖書館進(jìn)行有效資源分配和學(xué)院改革。

表4 包含基礎(chǔ)分配額模型計(jì)算的資源分配額 單位：萬(wàn)元

表5 剔除基礎(chǔ)分配額模型計(jì)算的資源分配額 單位：萬(wàn)元

[1] Li-hong Zhu.Education for Digitization：A Case Study on Sharing E-Information Resources in University Library[J].IFIP Advances in Information and Communication Technology，2007：429-436.

[2] Sandeep Koranne.performancelibrary[M].Handbook of Open Source Tools ，2010：145-154.

[3] 王東升，盧克建.市場(chǎng)意識(shí)下圖書館信息資源共享模式探討[J].圖書情報(bào)工作，2006（1）.

[4] 謝帆，程巖.從資源分配的角度透視科研項(xiàng)目的管理[J].科學(xué)學(xué)研究，2002（5）.