建筑施工企業(yè)資金管理問題研究

錦宸集團(tuán)有限公司 李月紅

一、建筑企業(yè)資金構(gòu)成

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對(duì)象和籌集方式，可分為資本金和負(fù)債兩大類。如圖表顯示。

二、對(duì)建筑企業(yè)資金進(jìn)行管理的重要性分析

(一)利于爭(zhēng)取更高市場(chǎng)份額

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,而資金充足,資金管理良好的建筑施工企業(yè),往往可以利用自己的資金優(yōu)勢(shì),在這殘酷的生存環(huán)境中游刃有余,發(fā)展壯大。例如,資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以針對(duì)一些大型項(xiàng)目的特點(diǎn)及時(shí)添置設(shè)備,直接在投標(biāo)過程中增加優(yōu)勢(shì),將資金短缺的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手扼殺在起跑線上。

(二)為企業(yè)擴(kuò)張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理,可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平,壓縮企業(yè)支付的利息費(fèi)用。同時(shí),在這個(gè)資本運(yùn)作波瀾壯闊的時(shí)代,利用手中的資金優(yōu)勢(shì),抓住稍縱即逝的機(jī)會(huì),加強(qiáng)企業(yè)在資本市場(chǎng)的運(yùn)作,增加投資收益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張,為企業(yè)做大、做強(qiáng)開辟一片新天地。

(三)保證社會(huì)的安定

建筑施工企業(yè)是需要承擔(dān)很多社會(huì)責(zé)任的企業(yè)。近年來(lái),隨著建筑市場(chǎng)拖欠工程款現(xiàn)象普遍,建筑施工企業(yè)在保證建筑施工質(zhì)量,為社會(huì)公眾負(fù)責(zé)的同時(shí),還要通過良好的資金管理,在特殊的時(shí)刻,墊付某些工程拖欠的工程款,及時(shí)地將農(nóng)民工工資發(fā)放到農(nóng)民工手中,以保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定。這一切當(dāng)然與建筑施工企業(yè)自身良好的資金管理分不開。

三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題分析

(一)實(shí)際與計(jì)劃脫節(jié)，使用效率差

因受客觀方面市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,許多意料之外的項(xiàng)目，以及主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在實(shí)行計(jì)劃時(shí)的隨意性不能切實(shí)有效地做好計(jì)劃控制，使得企業(yè)不能做到資金按計(jì)劃支配,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性變差,更有甚者完全脫離計(jì)劃形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。由于建筑施工企業(yè)點(diǎn)多線長(zhǎng)的特點(diǎn),每上一個(gè)項(xiàng)目就必須開一個(gè)銀行賬戶,造成了許多一個(gè)單位多頭開戶的現(xiàn)象,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)嚴(yán)重。同時(shí)由于建筑企業(yè)工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng),分支機(jī)構(gòu)分布廣泛，使得大部分建筑企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。特別的隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為提高企業(yè)業(yè)務(wù)承接的能力不顧企業(yè)實(shí)際，僅為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目購(gòu)置先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備，在提高了增加企業(yè)閑置成本的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)加大企業(yè)資金負(fù)擔(dān)，限制了企業(yè)流動(dòng)資金的有效流通。

(二)墊資問題嚴(yán)重,資金短缺凸顯

雖然國(guó)家通過加強(qiáng)對(duì)建筑市場(chǎng)的整治,已較有效的遏制了建筑市場(chǎng)存在的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)惡意壓價(jià)等現(xiàn)象。但由于建筑市場(chǎng)中依然存在的市場(chǎng)主體的地位不平等,市場(chǎng)運(yùn)行和監(jiān)管不到位等問題使得在招標(biāo)過程中,業(yè)主提出了種種不符合國(guó)家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，建筑企業(yè)為了生存,違心地接受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，建筑施工企業(yè)的墊資額動(dòng)輒上百萬(wàn)多的可達(dá)上千萬(wàn)。如果建筑施工企業(yè)不接受,就會(huì)失去中標(biāo)的機(jī)會(huì),失去市場(chǎng)。一旦一家建筑企業(yè)開墊資的先河其他企業(yè)就必須緊隨著接受墊資條款，否則就不會(huì)承接到項(xiàng)目致使運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題，這樣即形成了墊資的惡性循環(huán)，這加劇了建筑企業(yè)資金緊張的局面,給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)融資受阻,籌資成本增大

隨著國(guó)家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟(jì)主體對(duì)貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè),負(fù)擔(dān)較重經(jīng)濟(jì)效益不佳。考慮到還款能力、墊資風(fēng)險(xiǎn)等問題使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶,就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進(jìn)一步加大。建筑施工企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工,往往會(huì)違犯國(guó)家有關(guān)規(guī)定高息集資,以解決流動(dòng)資金不足問題,這便給建筑施工企業(yè)帶來(lái)更巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用,嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、解決建筑企業(yè)資金管理問題的幾點(diǎn)建議

(一)推行全面預(yù)算管理

針對(duì)建筑企業(yè)資金使用實(shí)際與計(jì)劃脫節(jié)，使用效率差的問題，要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。但因特殊事由須調(diào)整的,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實(shí)施資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,及時(shí)調(diào)劑余缺。

(二)解決墊資從項(xiàng)目審查及合同簽訂入手

如前文分析我們看出墊資問題是一個(gè)惡性循環(huán)的過程。而且由于工程項(xiàng)目沉沒成本較大，中途停工對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)損失很大，因此一旦墊資已經(jīng)發(fā)生就會(huì)大大降低企業(yè)與業(yè)主資金博弈時(shí)的主動(dòng)權(quán)。因此要想解決墊資給企業(yè)帶來(lái)的資金管理的問題，就應(yīng)從博弈的最初環(huán)節(jié)開始即從項(xiàng)目審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時(shí)一定要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究,看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng),是否列入基建計(jì)劃,資金是否到位,是否征用建設(shè)用地,避免造成“騎虎難下”的局面。其次在合同簽訂時(shí)要注意合同是否符合投標(biāo)程序是否經(jīng)審查合格是否合法這些基本要件外更要多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計(jì)，如約定預(yù)付足夠施工款項(xiàng)以及未完成款項(xiàng)給付的相應(yīng)懲罰等，運(yùn)用法律的強(qiáng)制力保障資金的及時(shí)足額給付。

五、總結(jié)

建筑企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),就必須不斷提升自身的實(shí)力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機(jī)制、健全制度入手,努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),提升財(cái)務(wù)管理水平。

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