企業資金的預算管理

陳文劍

一、企業資金預算管理的重要性

1.有助于增強企業對資金的控制能力

如果把企業比作是我們人體，那么資金就相當于是我們賴以生存的血液，如果失去了資金的支持，企業將會迅速走向滅亡。因而可見，企業所追逐的目標之一，就是獲取更多的資金。而對資金進行預算管理，可以確認企業獲取資金的途徑，進行系統性的組織工作，從而可以避免在籌資過程當中企業的盲目性，讓企業本身的資金結構合理化。

2.有助于企業提高經濟效益

對企業的資金進行預算管理，可以有效的對各項費用的支出進行控制，節省運營的資金，降低經營的成本，增加企業的經濟效益。如果對資金的預算管理這一塊沒有做好，企業的運營資金就無法很順暢的在內部循環流動，企業的生產經營也就很難正常的進行。

3.有助于企業實現價值的最大化

隨著企業的不斷發展，企業的規模將會越做越大，而隨之而來的就會是投資規模的增大。通常來說，企業進行的投資的目的，不外乎就是追求利潤的最大化，和企業價值的最大化，但是我們都知道，有投資就必然有風險的存在，因而可以說，企業的投資回報其實是不確定的。企業在進行投資時，首要的思考問題就是，如何才能增大企業投資的回報。而投資預算，便是企業進行投資回報的有效保證，為了能夠較準確的預測出企業投資的數目、回報率和回收狀況，做好企業的投資預算管理是至關重要的。

二、企業資金預算管理的現狀

1.對資金預算管理的編制缺乏科學性

目前的很多企業當中，企業的領導層在對企業運營進行實際操縱時，可能有時會發生這樣的情況，在面臨市場競爭的巨大壓力時，由于過分看重產量和規模，因而忽略了企業管理研究的傾向。

如果企業對于資金的要求僅僅是滿足于當下的發展所需，秉持的信念是“投入才有回報”，卻絲毫不關心投資之后的結果，而對資金預算管理的必要性認識也不夠充分的話，爭取最大效益的目標是很難實現的。

資金的預算管理可以說是當下企業較為先進的管理方法之一，對企業的管理者和工作人員的素質都有很高的要求，需要熟悉資金預算管理的特點和流程，并且要求能夠采取適當的手法來進行預算的工作。

但從目前企業的管理來看，企業對資金的預算管理制度貫徹得并不十分徹底。從編制形式上來看，并沒有對資金預算進行單獨編制，而是將其與經營預算混合在了一起，這屬于預算科目設置的不規范，不能為企業的發展很好的服務。從編制內容上來看，對資金的預算編制不講究其時效性以及實用性，同時還缺乏客觀性，多數都以歷史的指標作為基準，缺乏能夠反映對未來的預測的數據，預算的實質性作用體現不出來。從編制方法上來看，大多都是沿襲了傳統的財務核算方法，缺少了財務管理的意義所在，從而導致預算的滯后性，使其發揮不出對企業發展的導向作用。

2.企業預算資金管理結構劃分不合理，職責不明確

企業在進行資金的預算管理時，要求組織結構的縱向一體化，要求相互間無縫銜接，都以公司的整體利益為工作重心，各個部門之間相互密切配合。

但是由于企業對預算資金的管理性認識不夠到位，即使在企業內部設有這方面的管理會，在大多數情況下卻并未得到權限和尊重，形同虛設，且受制于別的部門的現象也時有發生，資金預算管理委員會的只能效應完全無法發揮出來，其工作人員的工作積極性也非常低。

更為令人擔憂的是，由于組織結構設置的不合理，導致了職責劃分上的不明確，無人管理和多重管理的現象經常同時出現，責任和權限也不對稱，最終影響到了企業預算編審的科學性和可行性，同時也加大了對預算執行進行監督的難度。

3.企業資金預算管理制度的不完善

在目前的很多企業當中，資金的預算管理制度多注重于形式，或是僅僅為了應對管理機構的檢查制度，資金預算的整個制度體系缺乏完整性、嚴密性和科學性。資金的預算編制無法體現企業開展業務的實際狀況，甚至會讓企業面臨因編制不合理而使運作受限的嚴重情況。

預算的執行難度極大且缺乏力度，一方面是由于預算的標準缺乏彈性，不只失去了可行性，還會無法很好的應對突發事件，另一方面是由于企業對資金預算管理的執行、控制和調整并沒有納入管理的流程，只管前期編制，不關注后期的反饋和改進意見，久而久之，執行人員的懶惰心理作祟，部門操作的責任人也抱以輕視的態度，資金預算在實際操作中的預控作用被嚴重削弱。

三、提高企業資金預算管理的方法

1.加快施行全面的預算管理

全面施行資金預算管理，主要是利用了預算對企業各個部門、各個單位的各種財務及非財務資源進行合理的分配、考核和控制，以便于能夠有效的組織和協調生產經營活動，達成預定的經營目標。

企業資金的預算管理應是企業全過程、全方位和全體員工共同參與的。通過全面深化的預算管理工作，將預算外的資金，包括資本性支出、新試驗的推廣支出和福利性支出等等，全部都納入預算管理當中，真正能夠體現出資金預算管理的全面性。

2.增強企業對籌資管理的水平

隨著我國市場經濟的發展，企業的資金預算管理的理念也應該要發生相應的變化。企業要打破傳統的認識和管理理念，即只注重運營資金的多少和投資資金的預算，卻忽視對籌資的預算。企業應從自身的實際情況出發，對企業真正的需求規模、結構和籌資、償還方式進行深入分析，理性的進行籌資和利用資金，這才能真正從實際上提升企業運用資金的能力。

同時，企業在追求最佳的投資結構時，必須要結合多種因素，包括效率、所有權、控制權和績效等等，然后對各種融資方式的收益和成本風險進行綜合分析，這將更利于確定合理的投資結構和融資決策。

3.完善資金預算的管理制度

對于規模相對比較大的企業而言，尤其是在多元化發展戰略的指導之下，企業的業務范圍更是會涉及到許多領域，要想使資金的預算管理真正的發揮作用，需要做到以下三步：事先預算、事中控制、事后分析。由此可見，資金的預算管理必須從各個預算細節上來完善，要對各個方面實行全面的管理。因為資金的管理和使用貫穿于企業運作的各個方面，只有突出資金預算管理在各個部門中的核心地位，將其與各個項目相結合起來，才能在企業內部形成一個系統全面的管理體系，才能讓資金的預算管理發揮最大的效用。

結論：對一個企業而言，想要有效地運用資金，就要做好資金的預算管理。從全方位系統管理的角度出發，應對籌資、資金運營和投資管理等方面進行綜合分析，才能使企業的價值實現最大化。