以資金管理為核心 加強財務管理

陳 云

一、資金管理是企業財務管理的核心

資金如同企業的血液，是保證企業順利生產和正常運營的基礎。資金管理是資金循環應用的過程，包含三個方面，即資金籌集、資金投放和運用、資金回收，資金管理關系到企業的長遠發展，是企業管理的核心。

首先，供、產、銷是資金運作的主要環節，控制了企業的資金管理，就相當于直接控制了企業多數項目的生產經營；其次，資金的使用效率直接反映企業投入產出比，影響企業收益，關系到企業的存活和長遠發展；另外，合理、有效地進行企業的資金管理，可以有效預防企業腐敗等不良現象的產生。

二、企業資金管理中存在的問題

（一）收集信息失真，無法為資金管理提供科學決策

企業財務管理信息化時代，必須及時掌握合理、真實、有效的數據，進行科學決策；但是，當前很多企業內部人員處于利益考慮，不第一時間進行信息的匯總，存在信息不透明、不集中的現象，導致信息的失真，更有甚者提供虛假信息，嚴重影響信息的收集工作。這樣，決策層很難獲取精準的財務信息。另外一種現象是，受外部利益驅動，社會審計也提供虛假賬目，導致信息失真。這些失真現象的存在，不僅直接影響了企業高層的科學決策和管理，也不利于內部監督和政府的宏觀調控。

（二）缺失有效的資金預算管理和監督機制

資金預算是企業資金運作過程需要嚴格遵循的，但是在實際的操作中，存在“重預算、輕執行”的普遍現象，造成這種現象主要是因為企業高層的參與意識較低或者財務管理部門人員的執行能力不到位。資金預算再科學、再合理，若不執行也無法達到預期的目的。

在資金運行方面，還缺乏相應的監督機制。在絕大多數企業中，均制定了預算方面的相關制度，但是執行過程中的監督制度相對缺失，獎懲制度不明確，各項資金管理沒有得到很好的落實，甚至存在一些資金混亂。

（三）資金管理意識淡薄，使用結構不合理，運用效率低

在現代企業財務管理中，普遍存在資金管理意識淡薄，忽略現金管理。

一是決策者在決策中存在很大的任意性，忽略企業的長景發展，不顧自身能力盲目投資，導致資金緊張。二是公司開戶多，資金分散，不能很快集中管理，很有可能導致資金管理失控。三是資金不合理占用，資金流出具有任意性，現有資金有出無進，周轉困難。

（四）資金回籠難度大，影響資金循環使用

企業資金回籠難度較大，主要是指企業缺乏庫存經驗，無法對庫存進行合理估量，囤貨數量大，無法很快變現；借款對象信用不高，外借賬款過高，收回延遲；固定資產長期閑置，無法形成資金效益。這些，都嚴重影響了企業資金的循環運用。

三、加強企業財務管理中的資金管理

（一）強化企業資金集中管理

企業資金分布散亂，在很大程度上加大了資金管理的風險，為減少風險，企業應強化資金的集中管理。首先，企業需將所有資金納入資金管理范圍之下，包括現金、應收賬款、流動資產和負債，對資金進行有序、合理管理，對全部資金的使用狀況進行分析、考核。其次，減少企業開戶數目，將資金進行統一管理，將資金管理與銀行職能有機結合。第三，將企業現金管理作為重點控制對象，進行合理評估和預測，加強監管力度。

（二）加強資金管理的監督管理和執行力度

1.強化企業內部的審計職能

企業內部審計是對資金管理進行有效監督和考核的有力手段，它可以促進資金管理在預期時間內達到相應效果。強化企業內部審計功能，需要遵循以下幾點：首先，審計部門必須是獨立運行的，不受其他部門的控制和干擾；其次，審計人員需要由很高的素質，并明確各項職責；第三，企業需要加強對投資項目的全方位監督，轉變傳統的事后監督，將事前、事中及時監督與事后控制相結合，確保資金管理的有效性。

2.增強財務監督控制職能

企業強化財務監督職能，對資金管理各環節進行嚴格把控，職責分配到個人。委派財務監督人員歸財務部和審計部統一管理，針對公司實際情況，制定嚴格的資金管理全過程全方位的監督制度。還需要對現金、應收賬款、收入資金、支付資金進行嚴格審批。

（三）構建現代企業資金管理體系，進行資金合理控制

第一，根據企業自身發展狀況，結合內外部經濟環境和市場的變化，確定資金投資方向和使用周期，調整現有資金投資對象，優化資金使用結構。

第二，根據企業項目運行所需資金，研究資金籌集風險，確定資金籌資方案。選擇適用的投資方式，拓寬多渠道進行投資，可以通過股票、債券和民間投資等多種渠道進行資金的籌措。

第三，對現金、應收賬款和流動負債進行專項管理。

對現金進行均衡控制，通過現金有效管理企業經營生產，現金管理可參考的管理模式有：統收統支、撥付備用金、設立結算中心、設立內部銀行、財務公司模式。應收賬款是對外銷貨物或其他服務進行資金的回籠，對應收賬目進行嚴格管理，可以拓寬產品銷售渠道、增加相應收入。應收賬目管理需要根據客戶信用標準、信用條件，進行應收賬目政策的制定，盡可能避免企業資金管理中產生壞賬和死賬。流動負債是企業短期資金來源之一，主要可以通過融資、商業信用和短期貸款等形式獲取資金；流動負債需要進行科學管理，根據企業自身經營水平和償還能力進行負債資產的籌措。

（四）做好資金管理基礎工作

在資金日常管理中，做好各項基礎工作。做好各項資金日記賬和銀行日記賬，認真進行企業和銀行對賬，對于有出入的資金收支，應及時進行查找，防止疏漏。

結論：

以資金管理為核心加強企業財務管理，是極具重要性的。可以通過四個方面來加強企業資金管理：強化企業資金集中管理；加強資金管理的監督管理和執行力度；構建現代企業資金管理體系，進行資金合理控制；做好資金管理基礎工作。

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