中小企業財務管理存在的問題及改進措施

沈向陽

中小企業在我國國民經濟中占有重要地位，但目前我國中小企業中有相當一部分忽視了財務管理在企業管理中的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理之中，企業財務管理的作用沒有得到充分的發揮，阻礙了中小企業的發展。

一、中小型企業財務管理中存在的問題

縱觀目前中小企業的財務管理狀況，我國中小企業財務管理中主要存在以下幾方面的問題:

（一）財務管理觀念意識淡薄

中小企業規模一般不是很大，這就導致了很多領導將企業的會計和財務管理混為一談，將財務管理的很多工作交由會計人員承擔，領導者對于財務管理的理論方法缺乏應有的知識和研究，造成財務管理混亂，財務管理的效率低下。

（二）融資渠道不暢通

中小企業融資困難在很大程度上制約著企業的發展。中小企業的發展面臨著嚴重的融資困難主要表現在融資渠道狹窄。我國中小企業的融資渠道除了內源融資外，主要是向銀行貸款，發行企業債券和股票上市。相對于銀行融資而言，中小企業往往由于自身規模小，財務管理水平低，風險高，致使銀行不愿意向他們發放貸款。在發行企業債方面，由于投資者對中小企業發行債券的信用程度存在顧慮，缺乏購買信心，中小企業難以通過發行企業債券取得資金，同時中小企業涉及到金融風險問題，中小企業發行債券難以得到政府有關部門的批準。而在股票融資方面，股票上市門檻高，中小企業很難滿足上市公司的要求。

（三）會計基礎工作薄弱，財務管理制度匱乏

大部分中小企業基于成本考慮，會計機構設置與會計人員任用不符合會計規范要求。中小企業中的會計人員雖然具備一定的專業知識和技能，但理財觀念、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力，有的中小企業即使設置會計機構，一般也層次不清，分工不太明確，這就進一步導致其財務管理制度的缺失。

（四）財務分析能力差，投資缺乏科學性

中小企業由于自身規模較小，往往追求投資短期目標的實現，但由于自身財務管理水平低，不能進行科學的投資分析和市場論證，最終并沒有達到預期的效果，反而使企業背負了沉重的財務包袱。

二、中小企業財務管理不規范的原因

造成中小企業財務管理不規范的原因是各種各樣的，從總體上分析主要有以下幾個方面:

（一）企業內部過分集權化，財務控制薄弱

我國中小企業的管理思想基本上都是“單向集權式管理”的模式，即所有權與經營權的高度統一。在這種管理思想的指導下，企業的管理是高度集權，其特點是一切聽命于上級，搞“一言堂”，不講法制，不講科學管理，不講員工的主觀能動性，勢必給企業的財務管理帶來負面的影響。

（二）企業內部財務管理缺位

企業內部財務管理缺位。受單位領導以及會計人員素質的影響，中小企業的財務管理工作多數沒有經過系統的設計，也沒有分期的規劃目標。企業經營不穩定更加劇了財務管理上的混亂。

（三）法律支持力度不夠

缺乏支持中小企業發展的法律政策。通過法律法規維護中小企業的合法權益是世界各國支持中小企業的重要做法。而到目前為止，中小企業的法律地位不夠明確，缺乏必要的法律保護，雖然我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，對我國中小企業健康發展提供了依據，但如何將這些政策意見加以落實產生效果還需要相當長的時間。

三、強化我國中小型企業財務管理的措施

中小型企業在財務管理方面存在的問題是中國在由傳統的計劃經濟向市場經濟轉軌過程中出現的一種必然現象。為了更好、更快地解決這些問題，需要各級政府、中小型企業自身及其他有關部門的共同努力。

（一）加強相關法律建設

中小企業經營規模小，抵御市場風險能力弱，資金經營能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過健全的法律給予支持。世界上很多國家制訂了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》，美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案》等。在這些方面我們應該借鑒國際經驗。

（二）創新企業融資方式，采用多渠道創新

融資是企業發展最重要的要素之一，沒有資金企業寸步難行。中小企業的發展離不開資金的投入，而適當的負債經營會有財務杠桿和避稅的好處，可以加速企業的發展。從宏觀上來說，國家可以通過立法和政策支持來加大對企業融資的扶持力度，但是制度和政策的建立往往需要很長一段時間，對于急需資金的中小企業來說這是“遠水解不了近渴”。這就需要中小企業創新融資方式，采用多渠道融資，除了爭取銀行貸款外，企業可以采用以下兩種融資模式:

1.進行直接融資

深圳證券交易所已經設立了中小企業板塊，這就為那些業績優秀而且急需資金的中小企業提供了一個良好的融資平臺，這種融資形式對中小企業來說不僅沒有償還壓力，而且融資數額較大，還可以使股東的所有權增值。通過向社會集資募股，不僅可以增強中小企業的發展后勁，減輕競爭壓力，還可以打破原有的權益結構，突破家庭式管理的約束，增強透明度，提高知名度。所以中小企業應積極創造條件，爭取在證券市場進行融資。

2.采用融資租賃方式進行融資

融資租賃是一種以融資為直接目的的信用方式，其表面上是借物，實際上是融資，所融通的資金以租金方式分期償還。中小企業由于信用評級較低，很難順利的從銀行取得貸款，而融資租賃對企業資信的要求比不高，只要項目未來的現金流量充足，企業就可以進行融資租賃。對資金緊缺的中小企業來說，融資租賃可以減輕設備改造時的資金周轉壓力，避免一次支付大量現金造成企業資金周轉困難，給企業騰出大量流動資金。另外，融資租賃方式在一定程度上還可以有避稅的效用。

（三）樹立新型財務管理觀念，形成良好的財務管理內部環境

企業管理的核心是財務管理，財務管理的優差直接關系到企業的興衰，為此，中小企業經營者應該走出誤區，重視財務管理工作，更新觀念，改變家族管理的模式，中小企業要結合自身的特點，完善各項財務制度，配備合格的會計人員，建立健全會計人員的崗位責任制，明確會計機構的職責與權限。通過構建一個良好的企業財務管理環境來規避面臨的投資風險，籌資風險和經營風險，實現向管理要效益的目標。

（四）科學進行投資決策，積極防范投資風險

投資決策是每個中小企業都面臨的一個重大課題。一般情況下，中小企業應該根據自身的行業特點和風險偏好進行投資，投資前要加強項目投資的可行性研究和論證，不斷優化投資方案，同時加強項目投資的評價和總結工作，搞好項目管理，加強項目實施過程中的控制和管理，總結項目投資的成功經驗失敗教訓。

（五）加強財會隊伍建設，提高財務管理人員的素質

企業管理水平的提高歸根結底還是要依靠人的管理能力的提高上，而管理水平的高低與人的素質密切相關，因此提高中小企業財務管理水平必須從提高企業從業人員的素質著手。這就要求中小企業在相關人員錄用與后期培訓上多下些功夫，把好用人關。

中小企業在財務管理過程中也要注重強化企業的審計監督職能，要建立健全分析考核制度以達到人財物的合理配置和有效使用。只有這樣中小企業才能通過不斷自己提高自身素質提高競爭能力，為我國的國民經濟更均衡的發展奠定堅實基礎。