尼日利亞對外石油勘探開發合作模式研究

王 忠 ,蘇 文

(中國地質大學 (北京)地球科學與資源學院,北京100083)

1 尼日利亞油氣資源潛力巨大

尼日利亞是地處幾內亞灣的非洲第一人口大國,是非洲地區擁有油氣資源最豐富的國家之一。據美國 《油氣雜志》2005年發布的世界油氣儲量年終統計,截至2006年1月1日,尼日利亞的石油估算探明儲量比2005年增長1.8%,達到49.15億t,居世界第十位;2007年升至第9位。天然氣估算探明儲量比上年增長5.0%,達到5.23萬億m3,居世界第七位[1]。按目前的開采水平計算,尼日利亞的石油儲量可連續開采40年,而天然氣儲量則可連續開采100年以上。

尼日利亞石油的特點是輕而含硫量低,油質優良;油層較淺,易于開采。尼日利亞65%以上的油田分布在尼日爾三角洲的沼澤地帶,其余大部分布在近海大陸架地區,少量分布在尼日爾三角洲北部的阿南布拉盆地[2]。

尼日利亞是非洲最大的產油國,也是歐佩克第六大原油輸出國 (圖1)。根據尼日利亞石油工業發展規劃,2010年石油探明儲量將達到54.8億t。為此,尼日利亞政府大力鼓勵外資到尼日利亞投資石油工業。近年來,尼日利亞石油勘探開發取得較大進展,目前海上已探明的石油儲量近7億t。隨著更多吸引外資政策的出臺和油氣勘探步伐的加快,尼日利亞的油氣儲量可望進一步增加。據尼報報道,尼日利亞國家石油公司 (NNPC)計劃在未來三年在油氣領域投資660億美元,其中,340億美元用于石油領域,320億美元用于天然氣領域[3]。

圖1 尼日利亞石油生產量與消費量對比圖(1990～2008年)

2 尼日利亞對外石油合作狀況

1970年以來,石油出口逐漸成為該國最主要的經濟來源。目前,尼日利亞是石油輸出國組織成員,是世界第12大產油國和第5大石油出口國,石油出口收入占出口總收入的98%,占國家總收入的83%。目前美國、法國、英國等國家為其主要石油貿易伙伴。2006年1月,中國公司中海油以22.68億美元的價格收購尼日利亞130號海上石油開采許可證 (OM L130)45%的工作權益,中國將成為另一個該國重要石油貿易伙伴。

尼日利亞國際石油公司 (NNPC)負責尼國石油工業的管理,在與外國石油公司的所有聯合經營公司中,NNPC持有多數權益份額 (55%～60%)。NNPC在同殼牌的聯合經營公司中占有55%的權益份額[4]。在同埃克森美孚、雪佛龍德士古、科諾克菲利普斯、埃尼集團和道達爾集團的聯合經營公司中分別占有60%的權益份額 (見表1)。

表1 尼日利亞主要石油生產聯營公司

尼日利亞政府對該國石油生產有兩種主要的融資方式——聯合經營和產量分成合同。在聯合經營方式下,尼日利亞政府與其聯合公司根據股權份額共同經營項目;在產量分成合同下,石油公司負責油氣作業資金,在公司補償資金支出后,根據達成的協議分享利潤。但近年來,NNPC長期負債,很難彌補資金缺口,2004年8月曾試圖將尼日利亞油氣煉制業私有化的舉措來提高NNPC的資金實力,許多NNPC的財產也將減股和私有化。

通過對2000～2008年以來尼日利亞舉行的多輪次對外特許權招標,我們可以發現尼日利亞的對外石油合作具有如下特點[5]：

①尼日利亞近幾年對外合作十分活躍,對外石油勘探開發合作基本是通過每年一度的石油區塊特許權招標來實現的;②特許權招標輪次頻繁,但招標效果不太理想,除2000年第一輪特許權招標獲得成功外,其他幾輪效果較差;③大多數位于海上深水的招標區塊,以及存在的諸多投資風險阻礙了一些中小石油公司的參與;④項目前期高昂的定金費用使得絕大多數中小投資者難以接受。

3 尼日利亞對外石油勘探開發合作模式研究

3.1 尼日利亞對外簽署石油勘探開發合作合同的有關法律規定

尼日利亞石油勘探開發和輸運活動受1969年頒布的第51號 《石油法》和1969年石油鉆井和生產法規及相應的增補法規的規范 (見表2),聯邦政府按照法律授予石油公司從事石油勘探開發活動的權利。這種基本法律安排適用于尼日利亞三十多年來形成的各種規章制度和合同模式[5]。

3.2 尼日利亞適用的對外石油勘探開發合作合同模式

尼日利亞2000年投資指南定義了在尼從事油氣勘探開發可適用的合同模式為以下5種 (表3)：①產量分成合同模式;②服務合同模式;③礦稅制模式 (即租讓制模式);④聯合經營合同模式;⑤股權份額式聯合經營公司模式。

表2 尼日利亞與石油勘探開發活動有關的主要法律法規

3.3 尼日利亞產量分成合同模式的主要特點

通過對尼日利亞產量分成合同條款內容規定與演變趨勢的分析,可以總結出該模式具有下列特點[7]：

1)尼日利亞產量分成合同具有體系完備、條款健全和內容完備的特點。尼日利亞產量分成合同是隨著尼日利亞擴大石油課題投資需求而引入的,由于尼日利亞油氣資源大多是通過國有石油公司與國際超級一體化石油公司及其他知名石油公司共同開發的,因此尼日利亞產量分成合同模式隨著尼油氣資源狀況的變化,呈現出與國際接軌程度高,合同條款和內容完備,擁有健全的合同內容體系等特點。

2)尼日利亞產量分成合同隨著尼國油氣勘探風險的提高呈現出較強的靈活、優惠和動態特征。尼日利亞產量分成合同的靈活性體現在對礦區使用費、石油所得稅和利潤分成比例等重要財稅條款引入根據各種參數變動的滑動比例機制,具有較強的可變性和動態可調節性;與此同時,對不同區位、不同開發階段和不同油氣品種適用的包括礦區使用費、石油所得稅和利潤分成比例,以及投資稅收補貼等在內的財稅條款都出臺了特殊優惠性規定。

3)尼日利亞產量分成合同具有鮮明的本土化特征。尼日利亞在許可證的制定和轉換、本土化規定以及商品物資采購以及人員雇傭等方面都體現出鮮明的本土化特征。

4)尼日利亞產量分成合同具有較高的礦區使用費和石油所得稅納稅規定。尼產量分成合同模式下礦區使用費和石油所得稅的稅 (費)率較高,礦區使用費費率居于10%～20%水平,而石油所得稅稅率通常保持在50%～85%的高水平。

表3 尼日利亞石油合同模式

3.4 尼日利亞礦稅制合同模式的主要特點[8]

1)尼日利亞石油特許權由石油資源部部長授予,許可證由石油資源部負責管理。尼日利亞上游油氣礦稅制合同模式的具體表現方式主要體現在1960～1970年的聯合經營生產、1990年的本土石油公司特許權授予、2000年特許權招標和邊際油田開發轉讓計劃等階段的油氣協議中。其中前兩種又具有聯合經營特征。

2)租讓區面積縮小、時間縮短,增加了定期面積撤銷規定。將準備開發的部分劃分為區塊,根據合同授予承租者的區域僅限于若干區塊,最初租讓區域的絕大部分要逐步撤銷,期限通常為授予之日到當年12月31日,但可延長一年。有勘探期和生產期,如果期滿有商業性油氣生產,可協商延期。

3)除礦區使用費外尼日利亞還增加收取公司所得稅和各種定金。礦區使用費可隨產量增長或價格上漲采用遞增或滑動費率。公司所得稅一般為公司應納利潤額的85%,在所有資本化支出全部撤銷完之前適用65.75%的較低稅率,本土公司可享受特殊優惠,還可尋求單一PPT稅率。伴生氣和非伴生氣按通用公司所得稅稅則納稅,稅率為30%。

4)對石油公司的控制加強,有權對外國石油公司的重大決策進行審查監督。要求必須完成的最低限度的勘探工作量,批準油氣田開發計劃,檢查外國公司的作業和財務記錄等。

5)尼日利亞政府可能規定直接參與任何授予的使用特許權,但沒有制定與授予權有關的特別參與政策。2000年政府在巨型Agbam i油氣田發現時選擇參與40%的股權份額。

3.5 尼日利亞服務合同模式特點

尼日利亞所簽的服務合同實際上是一種風險勘探服務合同,主要合同要素包括合同者承擔所有合同區域或面積內全部勘探、開發和市場活動所需資金[9]。若無商業發現,投資沉沒。一旦獲得商業發現,合同者投資及其收益會得到相應支付。合同者無權擁有原油,但有某一固定比例數量合同區所產原油的第一購買權。盡管尼日利亞所適用的合同類型中包含服務合同,但其適用范圍和認可程度都非常有限,目前唯一有效的服務合同是同阿吉普公司簽訂的海上OPL472區塊。

3.6 尼日利亞聯合經營合同模式特點

尼日利亞適用的聯合經營合同主要有2類：一是NNPC于1960～1970年同國外石油公司簽訂的早期聯合經營生產協議;二是為加速國內石油工業發展授予國內石油公司特許權授予中的聯合經營[10]。授予本土公司的特許權擁有者大多會向國外石油公司售出部分權益份額,以便為勘探開發作業提高技術和資金支持,條件是可轉讓部分權益份額,但最大限度為40%。購入權益協議由本土公司與外國合作者協商確定,購入權益的共同基礎是本土公司權益份額通過產量獲得融資,即通過產量分配來提供成本回收和利潤分成 (圖2)。

圖2 尼日利亞聯合經營合同利潤分成圖

中石化尼日利亞STUBB CREEK邊際油田聯合作業項目就是尼日利亞為培育和提升本土石油公司 (UERL)油氣開發競爭力而實施的邊際油田轉讓開發計劃中的油田開發項目之一[11]。所簽訂的聯合作業協議就是UERL和尼日利亞政府之間就OM L-14區塊STUBB Creek邊際油田勘探開發和生產活動所簽訂的礦稅合同模式下的一個針對該油田開發作業的技術服務聯合作業合同,中石化只是聯合作業者身份,不具有國際上通行的石油勘探開發合同中的合同者身份。根據該區塊許可證轉讓協議,UERL具有該區塊的勘探開發和石油生產權。

4 在尼日利亞進行石油勘探開發合作的對策和建議

4.1 認真分析和掌握尼日利亞三類許可證的特定內涵和適用范圍規定

尼日利亞的所有上游油氣活動都是通過三類許可證 (OPL、OEL和OM L)來規范管理和實現的。對于中石化STUBB CREEK邊際油田項目來說,涉及到OM L許可證的轉讓和續期問題,必須要加以高度重視。

4.2 注意研究和防范項目合同所涉及的尼日利亞法律變動風險

圍繞STUBB CREEK邊際油田聯合作業項目,有關各方已簽訂了一些相關協議或合同,對這些協議或合同內容所涉及尼法律法規以及變化,外國投資者在執行項目之前和過程中都要適時加以防范或運用,最大限度地提高項目投資效益。

4.3 重視由于協議適用順序和法律效力不同引發的協議損失

從協議適用順序看,《轉讓協議》大于 《合作備忘錄》,《合作備忘錄》大于 《技術服務協議》,《技術服務協議》大于 《聯合作業協議 (JOA)》,因此國外石油公司在關注和重視 《聯合作業協議》中相關權利義務規定的同時,必須重視和加強對前三個協議內容和規定中相關條款的界定和約束,既要強化 《聯合作業協議》中對自身權利的保障和保證,又要對前三者之中真正制約項目各方獲益性條款內容吃透,避免項目執行后產生協議漏洞損失。同時對各個協議所適用或遵從的有關法律法規及變動都要有充分的研究和準備[12]。

4.4 充分利用項目適用的相關優惠措施

充分歸納和整理該項目適用的針對邊際油田開發所制定或出臺的有關優惠措施,如本土石油作業者可以享受特殊的石油所得稅優惠措施,包括5年的稅收減免,還可以尋求50%的單一PPT稅率等規定,在項目執行過程中盡可能加以運用,以提高作業項目的獲利能力。

4.5 超額礦區使用費的繳納與法律效力問題必須澄清

對超額礦區使用費以量還是價繳納規定必須在項目聯合作業協議中給予界定,并對繳納超額礦區使用費油對項目與合同者投資收益率的影響做出準確評價。

4.6 建議

今后對尼日利亞上游投資重點放在陸上及淺水區域,適當關注淺海和深海地區尼日利亞新區塊招標項目多在安全穩定性較差的深水地區。

資源、政治和投資風險都比較高,對投標公司的抗風險能力是一個嚴峻考驗。如2005年4月埃克森美孚就放棄了其在尼日利亞和圣多美聯合招標中25%股權的優先選擇權的行使。對中國公司而言,最好還是選擇基于尼日利亞內陸區塊的油氣資源開發和勘探作業為宜。

[1] 王越.非洲油氣資源現狀及投資環境分析[J].中國礦業,2008,17(11).

[2] 劉偉.尼日利亞重組國家能源部門[J].國土資源情報,2007,17(9).

[3] 張西乾.尼日利亞石油財稅政策淺析[J].石油地質與工程,2007(4).

[4] 童全生.尼日利亞石油與天然氣工業概況 [J].中國石油和化工經濟分析,2006(18).

[5] 劉偉.尼日利亞礦業投資環境 [J].國土資源,2006(5).

[6] 石孝河,尼日利亞油氣開發前景廣闊 [J].中國石化,2006(3).

[7] 楊秀琴.尼日利亞石油天然氣工業：可資合作的重要領域[J].國際經濟合作,2004(11).

[8] 吳輝然.淺析國際石油勘探開發合同風險的規避 [J].當代經濟,2008(7).

[9] 漆多俊,沈明宇.國際石油合作模式演變及合作領域擴張[J].河北法學,2007(12).

[10] 韓軼鐵,李發榮.淺析國際石油合同中的框架條款 [J].國外油田工程,2007(10).

[11] 石書燦,孫順敏.國際石油勘探開發合同經濟分析 [J].企業改革與管理,2007(9).

[12] 葛艾繼,郭鵬.產品分成合同模式和回購合同模式比較分析 [J].國際石油經濟,2001(11).