埃爾默 瑞士銀行業的叛道者

李 洋

人們眼巴巴等待了三周，阿桑奇還是沒有公布瑞士寶盛銀行的前高管魯道夫.埃爾默高調提供的機密文件。為了表示重視，埃爾默當時親自飛到了倫敦，還召集了一場熱鬧的記者會作為見證。

埃爾默說，文件涉及2000名富豪及大企業的秘密賬戶資料，時間跨度長達20年，當中有40名政客和名人，包括來自英國、美國、德國和亞洲等地的億萬富豪。

目前，隨著阿桑奇面臨被引渡接受司法判決，埃爾默也“人間蒸發”了。

瑞士銀行史上最勇敢的告密者

現年54歲的埃爾默曾供職于多家瑞士銀行和國際機構，其中包括瑞士信貸集團（Credit Suisse）和畢馬威會計師事務所。有媒體形容他是瑞士銀行史上“最重要和最勇敢的告密者”。

埃爾默1987年開始為瑞士寶盛銀行服務，并于1994年起主管銀行在加勒比地區特別是開曼群島的業務。能為瑞士最有名的私營銀行服務，在外人眼中，埃爾默的工作是份“肥差”。

瑞士多家銀行都在開曼群島有“大生意”。開曼群島是享譽世界的“逃稅天堂”，很多大企業都選擇在該島注冊。島上的大筆資金往來也大都是通過瑞士銀行來實現的。埃爾默如果恪守保密制度，大可以名利雙收。

2002年，寶盛銀行發覺1997年至2002年間銀行在開曼群島的客戶信息被泄露，隨即展開大規模調查，并查出埃爾默可能涉嫌此事。銀行當年就將他解職。埃爾默則廣尋合作伙伴，正式開始了告密者的生涯。

埃爾默尋找的合作對象有三類，一是和自己志同道合的告密者，例如向外界揭露瑞銀集團（UBS）逃稅丑聞的布拉德利.比肯費爾德；二是爆料組織，如“維基解密”網站；三是國家執法部門。

瑞士司法機構2005年開始就埃爾默是否盜取商業機密進行調查，他為此付出了一個月牢獄的代價。埃爾默隨后選擇流亡毛里求斯，在那里繼續他的告密事業。2008年埃爾默與“維基解密”公開合作，他當時把逃稅者的資料交給阿桑奇，令“維基解密”聲名鵲起。

埃爾默的告密行動很快吸引了歐美國家執法部門的注意，這其中就包括美國國稅局（IRS）和美國司法部。IRS提出的策略是“讓流氓抓小偷”，目的是通過埃爾默逮住逃稅者。雙方一拍即合。有資料顯示，埃爾默曾向IRS提供了其掌握的部分客戶資料，其中包括數十家公司和上千名個人的賬戶信息。

隨著埃爾默和官方展開合作，他覺得身后有各國政府的支持，又變得高調起來，主動向媒體透露自己的行蹤。埃爾默去年1月對美國《紐約時報》說，自己將被安排住進德國杜塞爾多夫的五星級酒店，在那里向當地稅務機關提供逃稅者的資料。

去年，埃爾默還開設了個人網站，形容自己是“社會活動家、改革家、銀行家”。他最近幾個月通過網站不斷發表德文和英文博客，攻擊現行的瑞士銀行體系。

2011年1月19日，埃爾默到蘇黎世地方法庭應訊。他被判違反瑞士銀行保密法，罰款7200瑞士法郎，緩刑2年。瑞士法官認為，埃爾默“長期以來都是銀行體系的一部分”，“并從中獲利”。埃爾默在法庭上為自己辯解說，他希望世界都了解逃稅者的真相和瑞士銀行的“不道德”。他對判決不服，通過律師表示將上訴。

法院宣判數小時后，埃爾默就因此次向“維基解密”爆料被瑞士警方拘捕。瑞士檢方聲稱，仍需對埃爾默進行進一步調查。自那之后，埃爾默的消息就再也沒有出現在媒體上。他的網站也停留在1月17日的英國之行。

銀行的反擊

總部設在蘇黎世的瑞士寶盛銀行作為一家有120年悠久歷史的銀行，是瑞士銀行業的縮影。寶盛如同其他瑞士銀行，都一直嚴格遵循至今已有77年歷史的《瑞士聯邦銀行與儲蓄銀行法》。根據該法，銀行客戶享有經濟活動隱私的合法保護，銀行職員則不能過問客戶隱私、不得向任何人透露客戶存款數額和私人機密等。

該法的第47條最為著名，內容包括：任何銀行職員若泄露客戶機密，將被處以最高入獄6個月或最高罰款5萬瑞士法郎；如因疏忽泄露信息，會處以不超過3萬瑞士法郎的罰款；銀行職員須終身為銀行保守秘密，違者仍會受罰；瑞士聯邦享有保留權利。

寶盛銀行長期以來是保密法的受益者。根據2月7日公布的最新財報，銀行2010年凈盈利5億瑞士法郎，高于市場預期。銀行還計劃拓展在中國的業務，包括升級香港分行的規模及設立上海代表處等。

對于埃爾默這個叛逆者，寶盛銀行方面十分頭疼，對其大加抨擊。除了形容他“失意泄氣，令人難堪”之外，銀行方面仍有制服他的法律武器，那就是“銀行保密法”。

“埃爾默2002年被解職前，從銀行盜竊的所有數據必須要被追回，雖然他公布的很多數據是不實的和偽造的。”寶盛銀行新聞發言人穆爾（Jan Vonder Muehll）接受《中國新聞周刊》采訪時說。

穆爾提醒記者，這是埃爾默的“再次被捕”，而且他此次提供給阿桑奇的光盤內容并非來自于寶盛銀行，而是來自于其他三家瑞士銀行。

由于埃爾默2008年將資料提供給了“維基解密”，寶盛隨即選擇在美國起訴“維基解密”，請求強制關閉“維基解密”網站。此舉當時未能贏得外界輿論的普遍支持。“維基解密”網站被短暫關閉后又恢復運營。寶盛隨后以撤訴草草了結此案。

寶盛銀行雖然未能在美國贏得最終的司法勝利，但在瑞士仍然受到全面的司法保護。但瑞士媒體普遍關注的是，埃爾默交給阿桑奇的光盤中是否包括寶盛銀行在開曼群島的業務資料，這部分內容將無法受到瑞士保密法的保護。

保密制度出現松動

瑞士銀行業的保密制度由來已久。16世紀，歐洲國家的新教教徒為躲避宗教迫害，紛紛逃往瑞士，將他們的錢財存入日內瓦等地的銀行，當地銀行為新教教徒提供了保密業務。1713年，瑞士當局制定了銀行法，規定銀行人員禁止將客戶的信息透露給其他人。瑞士銀行的保密制度由此延續了3個世紀。

18世紀法國大革命爆發后，法國等國的達官貴人紛紛成為瑞士銀行的秘密客戶，使瑞士銀行業的名望更加高漲，越來越多的歐洲富豪的金錢源源不斷地流入瑞士。《瑞士聯邦銀行與儲蓄銀行法》于1934年頒布，使瑞士成為西方第一個以成文法形式確立了銀行保密原則的國家。兩次世界大戰時，瑞士都成功保全了中立國地位，免遭戰禍，令其銀行業更受信賴。

雖然瑞士銀行保密制度帶來了巨大的經濟利益，也給犯罪分子提供了可乘之機。比較普遍的現象是利用瑞士銀行體系逃稅，比較嚴重的問題是洗錢等。腐敗官員、恐怖分子、金融騙子等形形色色的人都可能借此途徑轉移資金。

2001年的“9.11”事件后，美國政府為了追查恐怖主義分子的資金鏈，要求西方各國金融機構與美國當局合作，為必要的調查提供便利。瑞士積極配合了美國的調查，凍結了多個可疑賬戶。

2008年爆發的金融危機則對瑞士銀行保密制度構成了前所未有的嚴重挑戰。歐美國家對瑞士銀行保密制度下的逃稅行為十分不滿，紛紛要求瑞士修改或終止保密制度。

美國對瑞士銀行的追查最為嚴厲，瑞銀集團被美國當局抓到了助人逃稅的證據，遭到司法調查。2009年2月中旬，瑞銀為平息美國政府對其涉嫌幫助1.7萬名美國人逃稅的指控，與美國司法部達成協議，同意支付7.8億美元賠償金。

歐盟國家特別是法德兩國對保密制度也頗有微詞。繼美國之后，法國政府也對瑞士施加壓力，并聲稱獲得了一份3000多名在瑞士擁有可疑賬戶的法國公民名單。提高銀行的信息透明度是最近召開的幾次歐盟峰會的重點議題。近兩年來，瑞士與歐美多國草簽了相關協議，幫助有關國家調查涉嫌逃稅的客戶。

瑞士近年來也加強了對外國知名人士在瑞資產的監管力度。臺灣地區前領導人陳水扁在瑞士的“海角七億”曝光后，瑞士陸續向臺灣匯回了陳水扁的部分贓款。而穆巴拉克2月11日宣布辭去埃及總統后，瑞士政府立即宣布凍結他在瑞士的所有資產。

但從目前來看，瑞士政府依然力挺保密制度，不打算對此做出重大改變。瑞士官方和多數銀行業人士仍然堅持認為，銀行為了客戶的利益而為客戶保密是“基本的職業原則”。像埃爾默這樣泄露客戶資料的行為顯然違法，而是否符合道義也存在廣泛爭議。

況且，瑞士銀行掌握的秘密來自全球要人，他們在世界各地都具有影響力，其中也包括歐美國家高官。各國立場不統一，難以形成合力推動廢除瑞士銀行的保密制度。單憑埃爾默等幾個叛逆，目前還難以推倒瑞士銀行幾個世紀以來通過保密制度打造的金字招牌。★