一個中產的稅生活

龐清輝

“我對自己一個月、一年、一生要交多少稅，并沒什么清晰的概念。”王朝，一個已過而立之年的北京普通白領，2003年畢業于南京一所知名大學。工作7年，婚齡2年，小孩計劃中，有房（北京西南三環，有貸款），國產車一輛。

2010年12月2日，財政部稅政司綜合處處長周傳華公開表示，“十二五”期間，將穩步推進房產稅改革，而車船稅法草案征求意見也于11月30日正式結束。按照草案，1.6升以上至2.0升（含）的稅額為660元至960元，4.0升以上的稅額為3600元至5400元。

房產稅，車船稅，讓稅負問題立馬成為王朝身邊朋友喝酒吃飯時必聊的話題。

雖然王朝從來不清楚自己生活中跟稅打了多少交道，但在房產稅山雨欲來之際，王朝的納稅人意識被刺激起來了。他打算好好算算自己日常生活中究竟有多少收入變成了稅負，自己又享受到了哪些納稅人的權利。

“一看工資條

我就強烈地感覺到自己是個納稅人。”

王朝算得最清楚的一筆稅，是自己工資條上的稅額：1025元。在王朝的印象中，他最開始感知到的稅，就是工資中扣掉的稅。

王朝大學里學的是旅游管理專業，2003年畢業卻陰差陽錯進入了北京海淀一家國內知名的英語培訓機構。當時，試用期工資是每月800元，結束后工資1500元，那個時候的個稅起征點還是1600元，“不用交稅，但也基本上是那種高基尼系數的貧困人群。”回想起那個時候，王朝說自己就是當年的蟻族。

2007年12月29日，十屆全國人大常委會第三十一次會議通過了關于修改個人所得稅法的決定，個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。同樣是在這一年，王朝抱著一個大紙盒，從市場營銷處升職到了網絡課堂營銷的小組負責人。

王朝的收入也漲到了每月萬元，基本工資4000元，績效工資5000元，伙食補助1000元，學歷職稱、交通、通訊補貼300左右。“每個月發工資時都會交1000元左右的稅吧，稅這個東西啊，就是我心里一根小肉刺：平時沒什么感覺，一到發工資的時候看看那筆賬就覺得疼了，就強烈地感覺自己是個納稅人了。”

王朝知道西方有句名言：人一生中，永遠無法避免的兩件事就是死亡和納稅。尤其是在正規的單位工作，稅都是單位直接代繳代扣的。“皇糧國稅，總是不可避免的，習慣了也就沒太在意，交稅的明細我也沒有關注過，你關注了也不能像菜市場買菜一樣討價還價。”

雖然王朝可以一口說出他繳納的個稅，但他并不熟悉它的計算方法。直到要接受《中國新聞周刊》的采訪，他才了解到，個稅的數據是按照目前實行的個稅累進稅率計算出來的：起征點為2000元，超過2000元到2500元的部分稅率為5%，超過2500至4000元的部分稅率為10%，超過4000元至7000元的部分稅率為15%。

同樣，王朝的太太每個月的工資是6750元，工資性補貼500元，也需要交個人所得稅452.50元。眾所周知的是，中國個人繳納所得稅的稅基是個人而不是家庭，以2000元個稅起點來算，實際上一個家庭會出現二人或三人以上的“重復納稅”行為。

“中國個人所得稅的稅收總量，并不是平均或合理地分攤到各個納稅群體身上的，中國實際上只有2000萬夾心階層人在交個人所得稅。”中國社科院社會政策研究中心秘書長唐鈞接受《中國新聞周刊》記者采訪時曾表示。

2010年8月23日，全國人大常委會聽取預算工作委員會報告時，預工委建議，精簡歸并某些性質相似、功能相似或重復征收的稅種，適當提高居民生活費用扣除標準。“其實，哪怕多交點稅，哪怕工作更辛苦一些，我也想獲得更高的收入。”這是王朝的心聲，他自己也覺得奇怪，他和很多朋友都覺得稅高，但是比起冀望個稅少交來，大多數人都更希望能漲點工資。

稅，無處不在

王朝之前以為個人所得稅是他唯一需要交的稅，其實了解以后他才知道，情況并不是這樣。

中國目前的稅種主要以流轉稅為主。所謂流轉稅，就是增值稅、消費稅、營業稅等，它們都是在商品流通環節征收的稅種，也就是說，每個納稅人其實已經通過購買商品和服務交了稅。

王朝了解這些“不知不覺”的稅，是從他太太常用的化妝品開始的。他一直很難理解那些瓶瓶罐罐怎么就能價值成百上千塊錢。上個月是太太的生日，他買了一條項鏈和一套化妝品，項鏈價格為1800元，這中間包含了180元的消費稅，近1000元的化妝品，竟然包含了400多元的消費稅。

原來如果用100元買化妝品，要交稅款除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費稅和4.02元的城建稅；就像如果你花100元買衣服，其中包含14.53元的增值稅和1.45元的城建稅一樣。

“這對女人來說太恐怖了，以我老婆計算，每年花在化妝品上的費用大概是6000左右，那么要交：（6000/100）×（14.53+25.64+4.02）=1270，二十年就是25428元！衣服就更不用算了，是化妝品的好幾倍。”由此，王朝對稅產生了很大的興趣，王朝開始查閱資料，并且愛上了每天“算稅”。

早晨起床上班，王朝花3.5元買了一塊面包，花1.5元買了一袋牛奶，他算了一下，要繳納的增值稅是5×17%=0.85元。再拿生活中做飯必不可少的食鹽來說，1袋鹽價格為2元，其中就包含大約0.29元的增值稅和大約0.03元的城建稅。而每瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.06元的城建稅。王朝雖然不抽煙，但是他知道，一包8元的煙，那么其中大約4.70元是向國家繳的消費稅、增值稅和城建稅。而最近媒體報道，國稅總局正在制訂新的煙草稅調整方案，2011年將實現煙草“稅價聯動”，將稅率增加反映在零售價上。

此外，如果王朝和太太不想做飯，去餐館吃飯，最后結賬時不論付多付少，所付餐費的5.5%都是營業稅及城建稅。如果去理發店理發，同樣所付費用的5.5%是營業稅及城建稅。

王朝的老婆愛彈鋼琴，他們剛去大劇院聽了一場鋼琴演奏會，票價為960元，中間包含48元營業稅。而每周看一次電影，票價為35元，包含10元營業稅，和同事“K歌”，600元里包含的營業稅約為120元。

讓他最意外的還有，他的手機費如果是每分鐘0.30元，其中約有1分錢是營業稅及附加稅費，王朝每月的手機費大概是300元，那么其中約10元是繳的稅。“還有如果在銀行有存款，取得了利息，不論利息有多少，都需要繳納20%的利息稅，哪怕只有5分錢的利息，也要交1分錢的稅。”在算完日常生活所關系到的“稅”之后，王朝大吃一驚，他沒有料到還有這么多的稅種，賺錢要交稅，花錢要交稅，“原來稅無處不在啊！”

中國人民大學財政金融系系主任、中國稅務學會副會長安體富向《中國新聞周刊》介紹，在西方，如美國，個人所得稅占的比重很大，大概45%，而中國個人所得稅實際在整個稅收里還占不到總額的7%，中國的大部分稅收收入來源于流轉稅。“在中國，這些流轉稅占的比重很高，它是通過把商品價格賣得貴一點轉嫁出去的。也就是說，真正體現的稅負，是與商品流通相關的，最終體現在消費層面，這種稅說不清楚每個人交了多少。” 安體富告訴《中國新聞周刊》記者。而在美國，每一筆消費中的稅金，都明明白白地打印出來，并由納稅人支付，使得每個人支付的稅額透明度極高。

安體富認為，中國以流轉稅為主的稅收體制，其主要承擔者是勞苦大眾，從調節收入分配來說，流轉稅不是縮小了收入差距，而是有可能擴大了差距。

房車“重頭稅”

還有兩件東西，讓王朝更加敏銳地感覺到了稅的“氣場”，那就是他一畢業就夢想著的房和車。

2008年10月，王朝結婚了，在經過無數次的心理斗爭之后，王朝在西南三環狠心買了一套房。其實在2005年，王朝和家人曾在河北老家3000元/平方米買過120平方米的房子一套。一直在北京發展，老家房子空著，看好現在這個房子后，王朝把老家的房子賣了，不到60萬。當時北京這個房子價格處在小低谷，是16000元/平方米，王朝想買的兩居室都賣光了，咬了咬牙，王朝首付100多萬，貸款100萬，買了個三居室。

“買房子的首付= 老家賣房+父母資助+股票清倉。”王朝說他熱愛北京這座城市，房子過完戶，那天晚上坐在出租車里，他覺得那天夜里的北京燈光特別璀璨，眼睛不由自主地就濕潤了。

王朝記得，購房款中除了1%的中介費、按平米計算的測繪費和公共維修基金等費用外，交了契稅、印花稅、營業稅等10多萬的稅。但是，這套房子中到底含有多少稅款？全國人大代表、重慶市政協副主席陳萬志曾表示，目前涉及房地產的稅種有12項之多，涉及房地產的收費多達50項，兩者共計62項。根據中國土地勘測規劃院發布的地價監測結果，中國29個重點城市的地價房價比均值為31.8%。這約30%的地價，以及開發商繳納的約13%的營業稅、土地增值稅、所得稅等，最終都由購房者承擔。

買房到底交了多少稅，王朝還是沒算出來。但最近，他在關心關于房子的另一個稅：房產稅。如果房產稅真的能降房價，王朝還是很支持，可是他擔心的是，房產稅如何征收？

新華社1月4日披露，目前，中央和地方對于房地產稅征收的目標尚未取得一致。財政部和國家稅務總局兩部委的主要意見是，整合現行房產稅和城鎮土地使用稅為新稅種——房地產稅。但目前在重慶和上海對居民自住房屋征稅的方案，是改造現有的房產稅，將征稅范圍擴大到居民自住房屋。這一方案無需開設新稅種，只需修改現行《房產稅暫行條例》即可。

各地界定“二套房”的標準不盡相同，王朝曾經在老家有過一套房，賣房的時候并未正式過戶，北京這個房子如果算是二套房，按二套房征稅的話，自己豈不還是要為這套房子繼續交稅？雖然并不明確房產稅的具體規定，但一想到未來的達摩克利斯之劍高懸頭頂，王朝心里直發緊。

房和車，王朝稱它們是男人的大玩具。買了房，2010年初，王朝和家人商量買了一輛國產車，1.8升排量，10萬多一點。買車的時候王朝先到專設的稅務窗口交了車輛購置稅，然后才能辦理車輛牌照等手續。“車輛購置稅和車船使用稅交了差不多1萬元。”再后來，王朝才知道，自己的車還交了14530元的增值稅、差不多3000元的消費稅和1800元的城建稅。也就是說，車價的近20%是稅款。

而根據征求完意見的《中華人民共和國車船稅法（草案）》，車船稅馬上上調。王朝算過，按照新的車船稅法草案，1.6升排量以上的車主所承擔的車稅增加了0.5倍～9倍。小排量車年繳稅360元，最大排量車年繳稅將達到5400元。“我的車現在一年是480元，到時候無非再多交一兩百塊錢，說實話對生活質量不會有什么影響，買得起大排量車的肯定也不會受那幾千塊錢的影響，就是心里不舒服唄。”

除了車船稅，算稅算上癮的王朝還算了每天用汽油的稅。“北京的93號汽油如果按每升為6.90元計算，其中包含0.99元的增值稅、0.28元的消費稅和0.13元的城建稅。三者占油價的20%。我每月的汽油開支是400元，其中80元是稅款。”

“我交稅，你給我提供什么公共服務？”

快七年了，王朝的工資從1500漲到了近萬元，但對自己和家人未來的社會生活保障，他還是覺得很吃力。

曾經拿3000元工資時，王朝覺得，“即便有個稅，它固然是負擔，但是減少或免除個稅其實并不能給我的生活帶來多大的改善。”除了拼命努力漲工資，王朝最怕的是每月的“巨額房貸”、怕年邁的父母生病，還有將來他們計劃中的小孩上學的問題。“就算把個稅全免了，也無助于緩解這些方面的消費負擔，這些方面不想消費都不行。”在王朝心里這些才是最大的負擔，孩子還沒生出來，他就開始擔心孩子幼兒園入托的問題了。

就在今年，王朝在某部委工作的一位同班同學古清，跑了半年多，找了好多關系，孩子的幼兒園才搞定。雖然備受王朝的羨慕，但古清在接受《中國新聞周刊》采訪時，卻表示了他的擔憂，“我們六十歲時，肯定享受不到現在這些老干部的待遇，養老醫療等未來會有很大的變化。”

在古清看來，公務員最大的福利就是能分到房子。2009年，他本人就在六里橋分了一套57平方米的房子。“一個質檢總局的公務員朋友等了五六年也還沒有房子，有很多人再等幾年也沒有，也要自己買，可是公務員的工資也不會因為勤奮而增加。”今年，三歲的兒子上幼兒園，身為公務員的古清也交了很多贊助費。

王朝告訴記者，他身邊很多人對未來的社會保障是否安全都感到很有壓力。王朝英語培訓的對象有很多是外國人，與這些老外相比，王朝越發覺得不安。來自加拿大的Paul沒有任何遲疑，稱加拿大的稅負也很高，“但是，稅收政府給了他們安全感，這個安全感來自政府對教育、醫療、養老和失業方面的保障。”王朝說。

除了類似王朝這樣的中產有這樣的不安全感，一些中小企業的老板也有類似的感受。溫州女企業主劉萍接受《中國新聞周刊》采訪時，正在從溫州飛往北京的飛機上，她只感覺機票漲了點。不僅有大排量的車，劉萍在北京也有幾套房，她認為，“無論是房產稅還是車船稅征收，那點錢對生活沒有大的影響。”

對自己的未來，劉萍從來沒指望社會保障來提供安全感，劉萍從來不懂也不關心收入分配改革、社會保障完善等話題。但是近年來，她和身邊的企業主“開始擔心的是貧富分化”。劉萍知道很多外地在溫州工廠里打工的工人的艱辛和生活窘迫，“很多老板怕的是他們有一天是否會綁架自己的孩子。”

清華大學政治經濟學研究中心主任蔡繼明教授提供的數據顯示，2009年全國財政收入約6.85萬億元，醫療、教育、社保就業三項支出占比僅14.9%。而在美國，同樣這三項上的開支已相當于聯邦政府總開支的61%。

“稅負高不一定意味著重，稅負低也不見得輕。稅負輕重與否，更多的與納稅人的主觀感受有直接關系，即納稅人繳納的稅收是否能為公眾提供相應的配套公共服務。我們國家的稅負肯定沒有歐洲那么高，但我們政府提供的公共服務不足。”安體富告訴《中國新聞周刊》，這就是為什么政府總覺得宏觀稅負低，而普通民眾又總是感受稅負不低的矛盾所在。★