強化管理 提高效益

□黑龍江省水利水電工程總公司

“十一五”期間，我處在廳黨組、局黨委的正確領導和大力支持幫助下，在兩屆領導班子的正確帶領下，認真學習貫徹黨的十七大精神，以“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，廣大干部職工頑強拼搏，努力實踐，生產能力逐漸提高，經濟效益穩步增長，企業管理不斷加強，市場信譽大大提高，財務審計工作更是緊緊圍繞生產經營這個中心得到了健康穩定的發展。

一、加強財務管理，努力為企業經營管理活動健康發展服務

（一）制定并嚴格執行各項財務管理制度和辦法。根據企業管理的實際情況，結合“企業會計準則”和 “施工企業財務制度”的規定，從服從和服務于企業生產和發展的需要出發，及時修定《總公司財務管理制度》。《總公司財務管理制度》是企業財務管理活動的總章程，它從加強企業財務管理，規范會計的反映、監督、控制職能，增強企業自覺遵守國家法律、法規和財經紀律等方面，對促進企業經營管理活動高效、有序、健康發展發揮了重要作用。根據企業和水利行業的實際，我公司財務管理實行統一領導、分級管理、二級核算的原則，各生產公司做為內部獨立核算單位，設置財務機構，由總公司指派財務人員負責該公司的財務管理、成本控制、會計核算、會計監督工作。以加大生產公司自主經營、自我發展的財務主動權和控制權。從企業長遠發展來看，意在使內部公司迅速發展壯大，使其形成獨立的參與市場競爭的能力，逐步使公司發展成為自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的獨立承擔民事責任的經濟實體。這種經營承包經營方式，極大地調動了公司和職工群眾的生產積極性，增強了公司參與市場的意識，生產得到了發展，經濟效益穩步提高。每年修訂“內部經營管理辦法”，明確責、權、利相統一的原則和堅持有利于生產力的提高、激勵開拓市場、鼓勵增產增收的原則，使管理部門加大宏觀控制，加大監督檢查力度，為企業生產經營管理活動的健康、平穩發展保駕護航。財務資金由工程處統一管理、統一協調，由財審部向建設單位統一收款，按單項工程承包合同制定的各項費用指標進行收繳后，將生產資金撥付給各生產公司使用。依據《財務管理制度》和企業經營管理的實際情況制訂了相關管理規定和核算辦法，資金集中管理，工程處與各生產公司實行兩級管理、兩級核算，給各生產公司建立臨時結算賬戶，便于其開展財務活動，使公司核算規范、管理有效。工程處負責資金的籌集與調配，各公司負責生產成本的管理與核算。

為加強財務管理，控制非生產性支出，逐年修訂《總公司工作人員辦公費、通訊費、業務招待費、差旅交通費開支范圍和標準暫行規定》。

為確保國有資產保值增值，保持設備完好率和利用率，每年修訂完善 《總公司資產使用管理暫行規定》、 《總公司內部機械設備年租金收費標準的規定》。

為更好開展企業內部審計工作,進一步提高依法經營管理意識,每年修訂《企業內部審計工作要點》。

為做好企業年度財務決算，保證國有資產的清晰，防止國有資產的流失，每年印發《總公司年末資產清查盤點工作的通知》，并認真組織各單位開展資產清查盤點工作。

按處黨委制定的“標準化管理年”活動方案，財審部有關人員組成“標準化財務管理”工作小組，制定了工作方案，每年在6月、9月、12月對各生產公司財務管理、經濟效益、財務收支情況進行審計檢查，形成監督檢查審計報告，對管理和核算中存在的問題，及時提出批評和整改意見，并跟蹤各生產公司的整改落實情況。增強各公司規范經營的思想意識，加強對公司經營管理活動事中的控制。

為了使年度企業財務決算報表編制工作順利完成，根據國家有關方針政策和法律法規，從企業管理的實際出發，每年制定下發《關于編制總公司企業內部單位財務決算的通知》，組織全體財審人員按文件規定和要求開展工作，及時有質量地完成了單位財務決算工作。

（二）加強成本逆控，搞好成本核算，提高經濟效益。從2006年以來，工程處加強了對各生產公司工程成本的控制管理。成本是反映企業經營管理活動狀況的綜合指標，降低工程成本是提高企業經濟效益的主要途徑。按《企業內部經營管理辦法》的規定，工程處與各生產公司簽定單項工程內部經營承包合同，明確各項經營管理指標，依各項工程目標成本控制指標來進行成本逆控，通過實行財務成本管理核算與目標控制實現企業經營管理的總目標。通過實行財務成本管理來控制各項費用的消耗，體現企業管理水平的高低，使廣大職工增強了成本管理的意識。將目標成本的管理落實到每一個施工環節，從而形成全企業、全員、全過程的成本控制體系。嚴格控制目標成本的臨界點，以目標成本的實現做為考核的終極點。從而體現責、權、利的協調統一。

五年來，企業的財務管理活動、管理水平穩步提高，在財務管理上我們始終堅持：以資金管理為核心、以成本控制為重點、以提高經濟效益為目的、以市場激勵機制為導向的方針，建立了以降低成本、增加效益為原則的激勵機制。按照這一方針，總公司的財務管理、經濟效益、施工產值、市場信譽得到了長足的發展。

（三）提高企業管理控制意識，開展各項管理核算工作。我們組織全處財審人員學習總公司各項管理制度和辦法，積極參加各級財政部門組織的業務、技術培訓，使上崗人員全部取得會計從業資格證書。我們根據《企業財務管理制度》的規定，每月定期召開財務例會，及時解決財務管理核算與企業經營管理工作中存在的問題。

組織財務人員有效開展企業財務管理工作，按國家政策依法納稅，每月向上級主管工程局、注冊稅務部門編制上報財務報表，接受注冊地稅務部門的稽查和管理檢查，按月、按規定申報解繳稅金。積極辦理工程項目異地經營稅收管理證明，接受工程項目屬地稅務部門的稅務管理和檢查工作，照章納稅。

組織財審人員積極參加省審計廳及省審計協會的學習和培訓活動，使10人通過培訓獲得審計人員從業資格證。同時，積極參與審計協會的活動，使企業獲得審計工作先進單位，8人獲得審計學會先進個人，1人獲省審計廳和審計協會頒發的省級先進個人，多人獲得審計協會優秀論文獎。同時，我們積極參與社會審計活動，接受上級和審計機關的審計監督和經濟責任審計核查，并受到好評。

加強成本管理和核算。我們要求各分公司和工程項目部按照總公司財務管理制度進行成本管理和核算，實行單項工程項目核算，根據單項工程的目標成本合理控制生產費用。督促各公司按時進行工資、設備租賃等審批結算入賬，清理債權債務，及時結算，保證單項工程成本核算及時、準確。每月10日前要求各公司向財審部編報會計報表，反映其單項工程財務狀況、經營成果、資金撥付使用情況、上繳總公司管理費情況。財審部匯總編報總公司財務報表，及時提供管理信息，滿足領導和社會各界的需要。

2008年按省廳的指示精神組織全體財務人員積極做好企業清欠工資的基礎工作，接受省清欠辦和省水利廳工作組的核查，并按清欠辦的要求，給拖欠工資的人員開立工資賬戶，制定解欠工資發放工作程序，認真組織各工作組開展解欠工作，順利完成了企業拖欠工資發放工作。

積極參與企業工程項目招投標工作，完成了各項工程投標保函、履約保函等工程投標的資審工作。

根據總公司內部審計工作要點的安排，組織財務、審計人員，對生產單位的工程項目進行經濟效益審計和財務收支審計，并對各公司項目部的年終財務決算報表進行審計，出具審計整改意見和報告。

二、財務決算完成情況

（一）產值完成情況。五年來，在激烈的建筑市場競爭中，我們緊緊依靠領導班子集體的力量和全體員工的團隊意識、創新精神和勇于開拓的精神，使企業生產任務每年遞增，保證了企業經濟建設的持續穩步發展。

2006年完成產值201115894.03元，2007年完成施工產值246462170.26元，2008年完成施工產值184538987.30元，2009年完成施工產值367834998.55元，2010年已完成近2億元,五年完成總產值12億元。

生產的發展使企業實力不斷增強；效益的好轉使得企業歷史問題得到逐步解決。

（二）經營成果情況。2006年～2009年，總計完成產值999952050.14元，工程結算成本933234427.64元，實現工程結算稅金及附加為32731518.33元，主營業務利潤33986104.17元,其他業務利潤262691.71元,管理費用支出27464818.09元,財務費用支出6312155.45元(已減利息收 入 150564.55元)， 營 業外收入388574.99元,營業外支出 618996.20元。利潤總額241401.13元。2006年虧損623455.46元, 2007年比2006年減虧近6萬元，2008年比2006年減虧9萬元,2009年實現利潤1972843.98元。隨著生產的發展和管理的提升，企業正逐步走出困境。

我處逐步實現了企業管理上水平、經濟效益上臺階的好局面。但影響企業經濟效益提高的因素依然存在。這些因素是多方面的：一是企業在1999年借銀行貸款被企業占用難以償還，所以每年必須承擔借款利息費用。二是企業承擔集體供熱、供水、供電及房產維修等物業費用。三是離退休勞動保障費用及福利性補助支出。上述費用都必須由企業的計劃利潤來支付。另外，由于各生產單位管理水平不盡一致，施工過程的管理、控制不夠理想，損失浪費現象依然存在，這些因素影響了企業經濟效益的提高。

（三）固定資產情況。2006年我們購置增加固定資產45臺（件），價值1059596.00元；2007年購置增加73臺（件），價值537973.20元；2008年購置增加57臺(件)，價值861832.00元；2009年購置增加71臺（件），價值2966249.00元；2010年截止到10月末，購置增加37臺（件），價值2859952.00元。5年間固定資產增加283臺（件），總價值8285602.20元，實現固定資產的保值增值，基本保證了施工生產對機械設備的需要。

（四）各項費用支出情況。職工福利費支出：五年支付職工困難補助和遺屬生活費等福利性支出2273401.84元。職工醫藥費支出：五年間支付離退休人員醫藥費報銷以及大病救助人員的醫療費用和職工醫藥費包干等福利性支出 1847918.62元。職工教育經費支出：五年間支付職工各種技術提高和專業業務達標等培訓教育經費支出556486.76元。

（五）企業資產、負債情況。到2009年末，企業資產總額18675萬元，企業年末負債總額19969萬元，形成資產負債率107%，比2006年資產負債率的172%降低了65個百分點。對債權人的風險有很大程度的降低。

三、遵守國家法律、法規，加強財務監督檢查力度，維護企業的利益

工程處財務部門代表法人依法履行企業財務職責，虛心接受各級稅務、審計部門的監督檢查，按照稅法的要求及時向所屬地稅務局申報納稅，及時辦理外出稅收活動管理登記，明顯減少了稅企之間的矛盾。

根據企業“標準化管理年”活動的要求，制定企業的財務管理、審計監督檢查工作方案，經常性地開展財務管理、審計監督檢查工作，對違反財務管理制度規定、影響會計核算及違反財經紀律的現象，給予審計評價，從而形成了經常審計和專項審計檢查相結合的監督機制，保證了企業各項管理制度的落實，維護了企業的利益。

幾年來，我公司的財務工作受到上級主管部門和稅務機關的好評，多次受到地方審計局授予的審計工作先進單位、先進集體和先進個人稱號。

四、企業財務管理工作存在的不足

隨著新的《企業會計準則》、《企業財務通則》的全面施行，財務人員急需提高自身業務素質、工作能力，以適應會計制度變革的要求。另外，由于企業財務人員后備力量儲備不足，需要招用更多的財務人員充實到企業管理崗位當中來。企業將為現有財會人員知識更新創造條件，讓他們走出去學習，開拓工作視野。

由于建設單位拖欠工程款，甚至有的長期不能支付，給企業資金周轉造成巨大困難，我們要千方百計地想辦法追索工程欠款，緩解資金緊張的壓力。

目前，我公司的債務包袱還很沉重，債務鏈一時還很難解開，我們將在今后的管理中，加強企業管理，提高經濟效益，最大限度地擺脫企業多年來形成的債務困擾。

五、下步財務審計工作計劃

（一）不斷完善財務管理制度和相關辦法，根椐《企業內部控制基本規范》制定修訂總公司內部控制制度，向風險控制發展，搞好目標成本控制的全面預算管理，完善法人治理結構。我們要做好二級財務管理、會計核算、成本核算、會計監督工作，依據新的會計準則，不斷改進財務管理工作，適應市場發展和企業變革的需要。

（二）繼續做好財務收支審計，針對各公司及項目部在工程進程中的資金使用情況、費用支出情況、承包管理費用上繳情況、稅金解繳情況等不失時機地開展審計。對成本和債權債務的真實性、合理性及財經紀律執行情況進行經常審計，及時發現管理工作中的薄弱環節，查處經濟活動中的違法違規行為，不斷改善、促進管理工作，提高經濟效益，確保國有資產保值增值，為企業經濟健康發展保駕護航。

（三）積極開展經濟效益審計，做好內部控制制度執行情況的審計和單項工程經濟效益審計。按季度有針對性地對各公司、各工程項目進行跟蹤審計，依據工程項目的預算造價和目標成本進行重點分析，審計檢查、評價經營管理活動及其成果的真實性，最大限度地減少損失浪費，提高經濟效益。

（四）深入開展效能監察工作，以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，以規范企業管理、提高企業經濟效益為目的，將完善企業內部管理控制機制與構建懲治和預防腐敗體系統一起來，促進企業經營管理行為合法、合規、合理、高效。重點對財務管理、資產管理等進行效能監察。

（五）精心做好財審人員管理和業務培訓工作，提高財審人員業務素質和工作水平，高度重視財審人員業務能力的培養，認真做好財審人員崗位培訓資格證書的管理和繼續教育工作，使廣大財審人員在實際工作中善于學習、善于總結、善于創新，不斷提高自身業務水平和能力。

管理是企業發展永恒的主題，效益是企業發展的源泉，企業要想在競爭日益激烈的市場中站穩腳、謀發展，就必需解放思想、轉變觀念、勇于創新，完善經營機制、管理機制、監督機制、激勵機制，不斷加強制度建設，培養懂經營、會管理的復合型優秀人才。今后，總公司黨政班子和全體職工要大力弘揚“團結友善、勤勞奉獻、誠實守信、自強創新”的企業精神，為開創總公司和諧、穩定、健康、發展的新局面而努力奮斗。