提高保障水平 強化資金監管為沂沭泗水利管理局可持續發展保駕護航

淮委沂沭泗水利管理局巡視員 楊運高

提高保障水平 強化資金監管為沂沭泗水利管理局可持續發展保駕護航

淮委沂沭泗水利管理局巡視員 楊運高

30年來，沂沭泗局各項事業從蹣跚起步，到逐步規范、逐步壯大，取得了喜人的成績。水利工程面貌顯著改善，水利管理水平穩步提高，財務管理也得到長足進步。特別是近十年來，財務管理緊緊圍繞單位中心工作，牢固樹立服務意識，依法理財，科學理財，不斷強化資金監管，有力保障了全局各項事業的順利開展。

一、沂沭泗局財務管理特點

（一）經費缺口大，經費壓力如影隨行

建局30年來，沂沭泗局經費一直比較緊張，財政保障程度一直較低。建局初期到20世紀90年代初期，財政經費一直維持1000萬左右，即事業經費500萬元，防汛歲修500萬元。雖然在財務部門的積極爭取下，全局財政撥款逐年增加，特別是近十年來，財政撥款收入增幅較大，財政保障程度有了較大提高，但是支出也水漲船高，隨著物價上漲、業務量增加和工資水平的不斷提高，全局基本支出逐年增長，財政撥款增幅一直跟不上基本支出增幅，基本支出經費缺口年年存在，經費缺口是沂沭泗水利管理局財務管理的常態，經費壓力一直是困擾著全局干部職工的一個難題。

（二）單位級次和類型多，管理難度大

沂沭泗局單位級次多、類型多，政、事、企共50多個會計核算主體。從預算管理的角度劃分，沂沭泗局目前有三個預算管理級次：沂沭泗局本級為三級預算單位，各直屬局和駐徐事業單位為四級預算單位，基層局和直屬局駐地事業單位為五級預算單位。從單位類型上劃分，沂沭泗局有參公單位、事業單位、企業、臨時建管機構四種。參公單位又分為純參公單位（人員全部為參公編制，如沂沭泗局機關和三個直屬局機關）和混編參公單位（既有參公編制又有事業編制，如基層局）。另外，全局還有企業12個，各企業規模、經營能力、管理水平也有較大差異。50多個會計核算主體，基礎不同，特點各異，管理水平參差不齊，財務管理方式方法也不盡相同，客觀上加大了財務管理的難度。

（三）基建投入大，協調困難多

近十年來，基本建設投資顯著增長。“十一五”期間是沂沭泗局成立以來基本建設投資最大、項目最多、任務最重、效果最好的五年，一大批關系沂沭泗流域防洪安全的重點工程相繼開工建設或投入使用，僅沂沭泗局負責實施項目累計完成基建投資7億元。巨額的資金投入必然給財務管理工作帶來巨大的工作量。另外，沂沭泗局許多基建項目位于省市縣交界處，協調難度大，給財務管理工作特別是國庫支付工作帶來困難。部分基建項目實行直接支付，還需要協調財政部駐地方專員辦等部門和單位，履行直接支付業務相關程序和工作環節，才能完成基建項目支付。

（四）改革事項多，政策要求高

2000年以來，財政部逐步深化以部門預算、國庫集中支付、政府采購等三項改革為主線的各項財政管理體制改革，水利部是試點單位。沂沭泗局作為水利部直屬單位也第一時間參加了部門預算改革、國庫集中支付改革、政府采購改革、非稅收入收繳制度改革、政府收支分類改革、水管體制改革等各項改革。目前，這些改革還都在進一步深化之中，有關新政策新制度還在不斷出臺，財務管理始終面臨新的要求，這對全局財務部門是一個挑戰，要求財務部門必須與時俱進，不斷提高反應能力和把握政策的能力。

（五）支付進度壓力大，資金安全要保障

近年來，預算執行工作日益被提高到一個前所未有的高度，全局各單位、各部門、各項目負責人都切實感受到了國庫資金支付進度帶來的巨大壓力。支付進度和資金安全有時存在一定矛盾，支付進度壓力過大，有些單位可能會違規進行支付，從而造成安全隱患。財務部門既要督促各單位、各部門加快支付進度，又要加強監督，確保支付安全。

二、財務管理工作取得的主要成效

（一）財政撥款逐年增加，保障程度大幅提高

財政撥款是沂沭泗局主要經費來源，機構正常運轉和各項業務工作開展都離不開財政撥款的支持。建局初期，財政保障程度很低，直到2000年，全局基本支出財政保障程度只有22%。近十年來，在國家財政收入不斷增長、公共財政逐步完善、水利投資逐年增加的大背景下，全局各級財務部門積極爭取、多方呼吁，依靠大量扎實細致的測算工作，用翔實的報告和準確的數據，向上級申請財政撥款，使得沂沭泗局基本支出財政撥款保障水平得到大幅度提高。截至2010年底，全局基本支出財政保障程度達到57%。

（二）創收和積累穩步增長，經濟基礎不斷夯實

單位創收是沂沭泗局重要經費來源。財政撥款雖然逐年增加，但始終沒有保障到位，基本支出經費缺口近一半，單位機構正常運轉和人員工資正常發放都有賴于創收收入。在全局干部職工的努力下，全局創收收入總體呈增長趨勢。特別是近十年來增幅明顯。創收和積累的大幅增長，進一步夯實了單位經濟基礎，增強了抗風險能力，有效彌補了財政撥款不足帶來的經費缺口，對于穩定職工隊伍、保證各級管理機構正常運轉起到重要作用。

（三）項目數量和金額大幅增加，有力支持業務開展

2000年沂沭泗局行政事業項目只有防汛和歲修兩項，金額不過1648萬元。截止到2010年，全局行政事業類項目已增加到11個，項目總金額2460萬元，其中防汛、水資源管理、水政執法監督、水文測報、河道內建設項目審查、河道采砂管理、水利信息系統運行維護、重大項目管理、基層單位房屋維修等經常性項目9個，項目總金額2415萬元。項目數量和經費的大幅度增加，有力支持了工程管理、水政執法、水資源管理等主要業務工作的開展。

（四）維修養護經費到位，工程面貌大大改善

水管體制改革以前，全局每年正常歲修經費僅有500萬元，遠遠不能滿足工程日常管理維護的需要。由于投入較少，直管工程一度出現老化、退化的趨勢，嚴重影響防汛工作的開展及維修養護歲修工程的正常進行。

水管體制改革后，沂沭泗局水管單位在職人員年基本支出定額由原來不足1萬元增加到2011年的3.76萬元，離退休職工支出定額也有一定幅度提高。水利工程維修養護經費已納入部門預算，有了穩定來源，直管工程得到了全面細致的維修養護，工程面貌顯著改善。

（五）制度建設成果顯著，內控制度體系逐步完善

近十年來，沂沭泗局一直高度重視財務制度建設和完善工作，僅局機關就先后出臺了《沂沭泗水利管理局內部會計控制規范》等十幾項財務管理制度，有效降低了財務風險，促進了管理規范化，內部會計控制體系逐步完善。此外，局各級各類會計核算單位也出臺了若干財務管理辦法。

（六）財政改革逐步深化，管理水平顯著提高

如前所述，2000年以來，沂沭泗局先后參加了部門預算改革等多項改革。隨著改革的不斷深化，改革成效逐漸顯現，單位財務管理運行機制逐步完善，全局綜合財務管理水平明顯提高。

在預算管理方面，各級預算單位都能嚴格按照部門預算“三上三下”程序，從最基層預算單位開始編制預算，逐級上報、審核和批復。同時，為了更好地發揮預算保障單位履行職能和中心工作的作用，沂沭泗局還建立了相關業務部門分工負責、相互配合的工作機制，明確了各級單位之間以及各單位內部部門之間在預算編制和預算執行過程中的編、報、審、批、執行等職能分工。

在國庫集中支付方面，沂沭泗局機關本級自2001年8月開始作為試點單位納入國庫集中支付改革范圍。本著積極穩妥、自上而下推進的原則，逐步將四級、五級預算單位納入改革范圍。截止到2007年，全局全部財政資金和所有單位均納入財政國庫集中支付改革范圍。

在非稅收入收繳制度改革方面，沂沭泗局采砂管理費收入自2007年起全部上繳中央財政，采砂管理所需項目經費由財政撥款保障，其他各項改革也都取得積極成效。

（七）突破傳統會計職能，財務管理內涵大大豐富

近十年來，隨著財政三項改革逐步深化，國家財政管理新政策、新要求不斷推出，財務管理環境發生巨大變化，財務管理的內涵大大豐富。如今，財務管理工作涵蓋了預算編制、預算執行、資產管理、銀行賬戶管理、合同管理、政府采購管理、基建管理、監督檢查、會計基礎工作等方方面面。幾乎每項工作都需要協調上下級和各平級部門，工作量大，工作難度高，協調任務重。財務部門在單位管理中所扮演的角色也由關注歷史財務數據的“賬房先生”，逐步轉變為為單位領導提供決策咨詢、預測未來財務狀況的智囊和助手。

（八）加強人才引進和培養，財務隊伍素質得到提升

財務管理工作專業性強、政策要求高，數字統計與文字分析并重，要求從業人員必須具備高度的工作責任心、堅實的專業理論基礎、敏銳的政策把握能力、嚴謹細致的工作作風和較為深厚的文字功底。近十年來，在各級領導的高度重視下，全局財務部門加大了人才引進和培養力度，一批年輕專業的大學本科生被充實到各級單位，為局財務管理隊伍增添了新鮮血液，為我局財務管理水平進一步提升奠定了堅實的人才基礎。

三、存在的主要問題

（一）財政保障仍然較低，經費壓力將長期存在

沂沭泗局基本支出財政保障程度雖有提高，但仍有近一半的基本支出經費需要基層單位創收解決，總體保障程度依然偏低。特別是規范津補貼政策到位以后，基本支出將大幅度增加，支出壓力巨大。而且全局創收能力比較脆弱，收入有萎縮趨勢。全局基本支出經費壓力將長期存在。

（二）企業財務管理薄弱，市場競爭力較差

目前，全局共有12家企業，其中以承擔維修養護任務為主的施工企業4家。但是，以維修養護企業為主的局屬企業普遍存在企業法人治理結構不健全，出資人履行職責缺位；企業內部控制制度不健全；物業管理等服務型企業業務范圍狹窄，經營發展困難；維修養護企業利潤率較低，經營成本逐年增加，企業盈利能力下降；企業規模小、資質不高，技術力量薄弱等問題。企業總體財務管理薄弱，積累少，市場競爭力差。

（三）財務人員少，不能滿足當前財務管理需要

財務人員數量總體偏少，不能滿足日益科學化、規范化、精細化的財務管理工作需要。沒有一定數量的財務人員作保障，財務管理工作水平很難有大的提高。另外，財務人員整體學歷水平和職稱層次還不高。

四、對策

（一）千方百計提高收入

沂沭泗局的經濟來源目前就兩個：一個是財政撥款，一個是單位創收。我們要千方百計提高收入，增強經濟實力，就要從這兩個方面入手。一方面要積極爭取財政撥款，對于基本支出要科學測算，依據充分，積極向上爭取，對于項目支出，要提前著手編制項目申報文本，加強溝通協調，確保財政撥款穩步增長；另一方面要堅持不懈地加大創收力度，穩定河道工程占用補償費和閘橋收費收入，爭取水費收入有較大提高，研究維修養護公司利潤分配和積累利用機制，同時利用水土資源優勢，積極開展多種經營，努力開辟新的經濟增長點，確保創收收入保持穩定。

（二）堅持財務管理考核

今年年初開展的首次財務管理考核工作，大大促進了全局綜合財務管理水平的提高。下一步要繼續堅持考核，通過考核這一形式，經常深入基層，深入實際，加強調查研究，及時解決工作中遇到的困難和問題。考核過程中要加強政策指導，做好技術服務，加大協調力度，切實減負增效，努力為基層創造良好的工作環境，提高基層財務管理水平，增強基層單位發展活力。現場考核結束后，要切實抓好整改落實，鞏固考核成果。

（三）抓好預算執行管理

預算執行管理是一項經常性的工作。要從根本上解決執行質量和效率問題，就必須在制度建設和機制創新上狠下工夫，進一步優化預算管理和業務管理工作流程，形成分工明確、銜接有序、運行順暢、監督有力的預算管理工作機制。要進一步統一思想、提高認識、加強領導，切實把預算執行管理工作放在更加突出的位置，在思想上形成共識，在工作中形成合力，努力提高預算執行質量和執行效率，確保年度預算執行目標的實現，更好地保障和推進沂沭泗水利事業又好又快發展。

（四）加強企業管理

企業經營狀況關系到全局的經濟狀況。加強企業管理迫在眉睫。一是要盡快建立健全公司法人治理結構；二是要盡快出臺維修養護企業內部業務和會計控制制度；三是要積極開展企業撤銷或整合的可行性研究和落實工作；四是要探索和研究適合沂沭泗局企業管理的體制和機制；五是試行小企業統一委托中介機構代賬審計工作；六是多層次加強企業財務人員培訓，規范企業會計核算，提高財務信息質量。

（五）進一步加強財務人員隊伍建設

一方面要加大人才引進力度，加快新老更替，及時招錄專業的大學生補充到各級財務部門；另一方面要加大對現有人員的培訓和培養力度，特別是對工作成績明顯、工作態度積極的年輕同志，要加快培養。

三十年彈指一揮間，發展中的沂沭泗讓人為之感嘆。財務管理工作要在局黨組的領導和上級主管部門的指導下，努力踐行科學發展觀，緊緊圍繞局中心工作，面向基層，服務基礎，積極研究財經政策，聚好財、理好財、管好財，不斷夯實財務基礎工作，強化預算管理和資產管理，加強財務隊伍建設，進一步提高財務管理水平，為沂沭泗水利管理局可持續發展保駕護航

（專欄編輯：杜紅志 張 婷）