企業(yè)集團資金集中管理模式初探

［摘 要］資金集中管理作為一項資金管理策略，是針對企業(yè)集團而制定的。本文對企業(yè)集團資金集中管理的概念以及資金管理中存在的問題加以描述，同時對企業(yè)集團資金集中管理的優(yōu)勢、建立資金集中管理模式的思路和目標以及要點加以分析與介紹，最后對機場集團資金管理模式做一初步思考。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)集團 資金集中管理模式 初探

一、企業(yè)集團資金集中管理概述

資金集中管理作為一項資金管理策略，是針對企業(yè)集團而制定的。集權(quán)和分權(quán)在企業(yè)集團管理中是對立同一的，怎樣在二者之間尋找一個合適的平衡點，讓母公司在自身健康發(fā)展的同時對子公司加以有效的監(jiān)控。通過對一些跨國公司資金管理模式加以研究發(fā)現(xiàn)，事權(quán)雖然可以分散，但是財權(quán)是必須集中的。資金管理的集中化是企業(yè)集團發(fā)展壯大的必要前提。

二、企業(yè)集團資金管理中存在的問題

1.資金分散，效率低下

目前大多數(shù)企業(yè)集團缺乏對資金統(tǒng)一管理和籌劃，從而導致子公司對賬戶的管理比較隨意，使得資金分散現(xiàn)象嚴重。同時，集團內(nèi)部的資金配置又常處于不平衡的狀態(tài)，形成存、貸兩高的現(xiàn)象。

2.資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失

大多企業(yè)集團對資金監(jiān)控手段都不能有效地加以實施，使得企業(yè)集團無法對下屬企業(yè)的運行狀況以及資金質(zhì)量實行有效的監(jiān)管，容易出現(xiàn)資金管控失靈和資金賬外循環(huán)等現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在違規(guī)拆借資金，從而造成大量的資金損失。

三、企業(yè)集團資金集中管理的優(yōu)勢

對企業(yè)集團資金進行集中管理，具有如下優(yōu)勢：（1）可以完善內(nèi)控管理系統(tǒng)，對內(nèi)部加以有效的監(jiān)督，使得資金監(jiān)管得到加強，并且提高資金的使用效率；（2）可以實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，提升企業(yè)的資信等級，同時對融資成本加以降低；（3）可以共享融資渠道，使得融資渠道的多元化加以實現(xiàn)，并且可以減少集團的籌資總量，同時降低財務(wù)費用；（4）可以優(yōu)化集團內(nèi)部企業(yè)間的業(yè)務(wù)結(jié)算流程，同時簡化對外部銀行的資金結(jié)算手續(xù)；（5）可以引導資金流向，使得其流向優(yōu)勢企業(yè)，同時能對集團公司的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化。

四、建立企業(yè)資金集中管理模式的思路和目標

資金集中管理模式是在集團內(nèi)部集中統(tǒng)一的資金管理體制以及資金運作機制的基礎(chǔ)上加以建立的，其將整個企業(yè)集團的全部資金都集中到集團的總部，由集團總部統(tǒng)一對其進行調(diào)度、管理和運用。也就是說通過成立資金管理中心，來建立資金集中管理運作的平臺，由該中心集中辦理全部成員企業(yè)的資金收付，同時對資金統(tǒng)籌運作，對收支集中控制，對籌融資統(tǒng)一策劃，實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算封閉運行。通過建立企業(yè)資金集中管理模式，能夠?qū)φ麄€集團內(nèi)的資金資源加以整合，從而實現(xiàn)宏觀調(diào)配，對集團總部以及下屬各成員單位的資金狀況加以監(jiān)控，對部分賬戶資金閑置問題加以解決，降低資金成本，提高資金的使用效率，使得金融風險降到最低。

五、建立企業(yè)資金集中管理模式的要點

資金集中管理模式主要是站在減少集團資金占用量的角度，對資金進行全方位的規(guī)劃和管理，以此來實現(xiàn)降低集團總體資金持有成本的目的。實行嚴格的控制、及時的分配，統(tǒng)一的運作以及動態(tài)的管理。資金集中管理在管理上采取的運作模式是封閉式的，這樣就可以對資金的違規(guī)操作以及管理的失控加以避免，同時對資金的調(diào)配能力加以增強，這樣便可以對資金的機會成本加以降低。建立資金集中管理模式的要點有（1）資金的集中管理平臺，對成員企業(yè)之間、成員企業(yè)以及銀行的業(yè)務(wù)往來以“橋梁”的形式加以實現(xiàn)，同時通過集中辦理，從而對多級法人體制下的資金集中管理加以實現(xiàn)，這就使得企業(yè)集團資金的使用效率得到了提高。（2）企業(yè)集團對資金管理中心加以建立，同時資金管理中心主要是對內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付以及往來結(jié)算業(yè)務(wù)加以辦理，其作為一種專門的機構(gòu)，是在集團公司財務(wù)部門的內(nèi)部設(shè)立的。內(nèi)部成員企業(yè)的賬戶是在資金管理中心進行設(shè)立的，但是其同時具有自己的財務(wù)部門，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)是不會改變的；（3）企業(yè)集團在資金管理中心對賬戶加以設(shè)立，銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與資金的集中管理信息系統(tǒng)直接進行對接。在這種模式下，就可以對集團成員企業(yè)的資金收入的實時歸集加以實現(xiàn)，同時資金支出一個口子對外，這樣便可以對資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加以減少，同時對集團總部對資金收支動態(tài)的及時掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強。

六、機場集團資金管理模式初探

隨著民航機場屬地化改革的實現(xiàn)，跨地區(qū)的機場和機場，航空公司和機場之間的兼并重組不斷涌現(xiàn)，從而在國內(nèi)誕生了多個機場集團。在業(yè)務(wù)范圍上各個機場集團不僅涉足航空主業(yè)，也把觸角伸入其上下游領(lǐng)域，甚至是不相干的產(chǎn)業(yè)。做大做強是每個企業(yè)的夢想，但是隨之而來的是管理上的困惑，尤其是作為企業(yè)血液的資金管理。通過上述對資金管理模式的探討，我們認為通過建立一套資金集中管理模式可以實現(xiàn)在機場集團內(nèi)部跨地區(qū)、跨業(yè)務(wù)的情況下使得資金高效運轉(zhuǎn)并行之有效的方法。首先，要合理搭建資金管理平臺；其次，機場集團總部要對各分子公司資金管理賬戶實行統(tǒng)一管理，充分利用網(wǎng)上銀行等工具對每個公司設(shè)定每日頭寸限額管理，充分發(fā)揮資金集中管理的“蓄水池”作用；第三，機場集團各分子公司應(yīng)對各項資金需求做到事前有計劃，事中有監(jiān)管，事后有總結(jié)；第四，機場集團總部應(yīng)根據(jù)整體資金需求量合理安排融資額度，在保證資金平衡的前提下盡可能的降低資金成本；作為機場集團的資金管理者，只有對本集團資金管理的特殊性加以充分的了解，同時借助一般企業(yè)集團資金集中管理的策略，才能在日常的實際工作中，做到有的放矢，能夠?qū)ぷ髦攸c加以明確，做好資金的管理工作。

綜上所述，機場集團資金集中管理在財務(wù)管理中的重要性，企業(yè)集團的資金管理人員應(yīng)該切實的做好企業(yè)集團資金的集中管理工作。只有這樣，才能使得機場集團的規(guī)模不斷發(fā)展壯大，從而為我國的經(jīng)濟建設(shè)貢獻出更大的力量。

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