經濟責任審計劍指“專項資金和收費”管理處

根據南豐縣審計局工作安排，審計組承擔了對縣某單位主任2003年3月至2010年5月任期的經濟責任審計。

為做好此次審計，局領導高度重視，加強調配審計力量，加大審計監督力度，確保審計工作順利開展。

一、開展審前調查，制定審計方案，明確審計目標和內容

一是組織審計業務人員進行審前業務培訓學習，查閱以前年度本單位的審計檔案。二是開展審前調查，按照經濟責任審計要求，結合該單位實際情況，撰寫科學合理的審計方案。三是制定審計目標，做到摸清家底，揭露問題，分析原因，規范秩序，促進管理。四是明確審計內容，一查資產家底，看國有資產的增減狀況；二查財政財務收支，看其有無違反財經紀律的問題；三查管理制度，看其有無流失、損失、浪費等問題；四查債權債務，看其有無虛列漏記問題；五查清理移交情況，看其有無轉移、隱匿等問題。

二、注重操作方法，努力做到“三個結合”

一是宏觀和微觀相結合。不僅要把該單位財政財務收支情況作為重點進行審計，查看是否存在亂收費和擠占挪用現象，更重要是從宏觀入手，從管理和制度上找問題、查根源，為消除亂收費和擠占挪用現象提出合理的對策。二是計算機審計與傳統審計方法相結合。對被審計單位財務數據與獲取的信息資料進行計算機處理和審計分析，隨機抽取調查社會撫養費和二女結扎戶社會基本養老保險金以及其他專項資金的財務數據，核實其真實性，除運用被審計單位提供的數據進行核定外，還按照國家規定的標準利用傳統審計方法對相關數據進行匯總和對比，審查該單位主要專項資金收支與國家規定的標準是否存在差異，支出是否超標準。三是審計與審計調查相結合。由于該單位的專項資金涉及面廣、單位多，尤其是對關愛女孩助學金和社會撫養費支出的真實性和合規性的審查，我們對一些單位和個人進行了走訪和電話調查，核實專項資金是否撥付到位，同時分析資金管理和使用產生的社會效果。

三、審計查出的主要問題

通過對該單位進行審計，發現存在以下一些現象：一是擠占挪用專項資金187.93萬元，其中：在社會撫養費中列支獎金福利招待費83.42萬元、擠占挪用四項手術費43.2萬元、將二女結扎戶社會基本養老保險金61.31萬元轉為事業經費；二是白條列支招待費16.02萬元；三是亂收費35.62萬元；四是結余的二女結扎戶社會基本養老保險金管理比較混亂。

該局已將審計情況向縣政府領導作了匯報，并向監察機關呈報審計移送處理書。

四、審計成果及整改情況

通過此次審計，反映出被審計單位專項資金管理使用不夠規范，違規收費現象嚴重等問題，審計組研究討論，分析原因，思考對策，認真編寫審計報告，向被審計單位提出具有針對性、指導性和可操作性的意見，充分發揮審計建設性作用，審計結果寫入本級審計工作報告。縣政府和被審計單位高度重視審計反映的問題，并利用審計成果，積極采取措施進行整改。縣政府出臺了相關規范性文件，加強對專項資金的監控力度。被審計單位專門撰寫了《對審計查出問題整改情況的匯報》，進一步加強財務管理，完善內部控制制度，強化專項資金管理意識，規范招待費列支，嚴格按照國家有關規定進行收費。

（作者單位：南豐縣審計局）