從羅馬法看我國遺產信托制度的構建

摘 要:遺產信托制度產生于古羅馬時期，但是現代信托制度卻源于英國。對古羅馬的信托制度以及當代發達國家信托制度進行分析比較，認為遺產信托在中國存在廣闊的發展空間，是解決遺產繼承的有效工具。并且提出未來中國建構遺產信托制度應該注意的幾點問題，即重塑信托形象，普及社會的信托意識;加強立法的建設，加強管理;加強與信托有關的各項制度的建立和完善。呼吁中國應積極建構遺產信托制度，使之更好為社會主義經濟服務。

關鍵詞:遺產信托;信托;受益人;遺贈

中圖分類號:D9

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)12-0263-02

改革開放30年，中國經濟迅猛發展，個人財產的激增。但是許多關于遺囑繼承方面的新問題便顯現出來:一是財產的繼承糾紛問題;二是如何保證被繼承人在突然去世或成為無民事行為能力人的情況下遺產能夠有效的被管理;三是被繼承人如何保證自己的財產在其死后能按自己意愿由繼承人繼承，如何保證繼承人正確經營財產、不會隨意揮霍浪費;四是如果國家征收遺產繼承稅或者贈與稅，被繼承人該如何處置遺產。雖然在2001年我國出臺了《中華人民共和國信托法》，但是該法律對我國的遺產信托方面沒有涉及，這就使得構建我國的遺產信托制度迫在眉睫。 1 羅馬法中的遺產信托制度

遺產信托制度始建于古羅馬時期。對遺產信托的涵義，蓋尤斯在其《法學階梯》僅僅具體地解釋了遺產信托的運作脈絡和程序。不過，優士丁尼在其《法學階梯》中倒是對遺產信托制度作了較為概括地解釋:當某人欲以遺產或者遺贈物給他所不能直接給的人時，他便通過信托那些能夠依遺囑獲得遺產的人來實現之。之所以將其稱為遺產信托，是因為他不能以法律去制約別人，而只能依靠他所委托的人的誠信來進行制約。周枏先生在《羅馬法原論》中闡述道:遺產信托，是指遺囑人以遺產的全部、一部或特定物委托其繼承人(即受托人)，在他死后移轉于指定的第三人(受益人)。通過以上對遺產信托含義的表述，我們不難發現遺產信托制度產生于繼承和遺囑之后的一項法律制度。

古代的羅馬法之所以產生遺產信托制度，是由于市民法中關于遺囑的規定十分的苛刻，手續非常的繁瑣，它的形式是程式化的。根蓋尤斯稱，這種遺囑信托是源于羅馬的外國人的繼承。由于羅馬的外國人一般是沒有財產權的，所以沒有遺囑能力。他們便找到一個羅馬市民作為繼承人，并委托他在其死后將財產交付于指定的第三人。最開始，遺產信托制度主要是建立在互相信任的基礎上的;到奧古斯都時，已經有“信托大法官”來處理信托糾紛，從而使遺產信托成為一種具有法律意義的行為。從后，遺產信托很快變成了一種得到承認的法律制度。

2 羅馬法遺產信托中的蘊含的信托規則與現代信托之間的區別

羅馬法遺產信托規則與現代信托之間的區別主要體現在以下幾個方面:

第一，在信托關系人意愿的尊重上，羅馬法信托規則與現代信托法有區別。現代信托法是崇尚意思自治的。然而在羅馬遺產信托中，信托當事人的意愿是不太被尊重的。首先在委托人意愿上，委托人(即遺囑人)是否給予受托人一定的好處，并不是由委托人說了算，在委托人即使不愿意給予受托人(即繼承人)一定好處的時候，法律也允許受托人可以留置所受托遺產的四分之一的數額作為自己的“好處”費用。另一方面，對于受托人的意愿，羅馬遺產信托也是不太關注的。在現代信托法中，受托人是否接受信托，是受托人自己的事情，別人甚至法律是無權干涉的。但在羅馬遺產信托中，受托人是否接受信托卻受到相當限制。

第二，在受托人與受益人之間利益平衡點的傾斜上，羅馬法信托規則與現代信托法有區別?，F代信托法在受托人與受益人之間的關系上，采取的基本是受益人本位主義?，F代信托法在受益人與受托人利益之間的平衡點上，實際上是一種明顯體現“受益人本位”的向受益人一方傾斜的立法態勢。然而，在羅馬遺產信托中，所謂的受益人本位思想并不明顯，而且從整個結構中，受益人的保護遠遠不如現代信托法。首先，在受托人報酬的問題上，為鼓勵信托，羅馬遺產信托采取的是有償主義原則。其次，在受托人義務規范上，羅馬遺產信托尚缺乏現代信托法中的分別管理義務、親自管理義務以及忠實義務等義務規則。再次，在受益人對遺產(信托財產)的權利上，受益人對遺產僅僅是一種債權，而不像現代信托法那樣具有債權和物權之雙重效力的復合性權利。

第三，在信托功能上，羅馬信托與現代信托法也是有區別的。現代社會中法律制度已經提供更為靈活和多樣的財產轉移機制，但是信托制度依然是人們較為熱衷的，其原因就在于信托功能的多樣化趨勢明顯，如財產管理功能、保全功能、增殖功能、公益功能和導管功能。同現代信托功能相比，羅馬信托的差異是很明顯的。羅馬遺產信托主要是基于遺贈的嚴格性而產生的，盡管如此，遺產信托最重要的作用并不在于為單個物的遺贈提供一種更為靈活的替代手段，而在于實現遺產繼承(或部分遺產)的轉移。因此，此種信托功能主要體現為財產轉移功能。

3 我國構建遺產信托制度的思考

筆者認為我國應該構建遺產信托制度。因為我國是傳承東方文化的民族，自古都受著“家”制度的影響，遺產一般都是由長子繼承。并且隨著社會老齡化的到來和遺囑知識的普及，這種遺產信托會有廣闊的發展空間的。

首先，使用遺產信托，能夠有效避免家族爭產。近些年我國因為遺產分配不均而產生的糾紛層出不窮，這不利于家庭的和睦、社會的和諧。如果遺囑人設立遺產信托，對特定人作出財產計劃，由受托人負責實施，這樣既有設立遺囑解決糾紛的優點，又能夠采取信托的方式讓受益人的生活更有保障。

其次，由于有專業人員進行管理和處分，所以遺產可以發揮其最大的作用。人們在獲得遺產的同時由于缺乏管理遺產的能力或某方面的專業知識，給遺產繼承人造成不必要的損失。若由專業受托人代為管理和處分信托財產，作為遺產的信托財產不但不會喪失，而且還會因專業性的管理或處分給委托人帶來新的收益，從而彌補其后人在管理上的不足。

再次，遺產信托具有合法節稅的功能。在國外，由于公民要繳納高額的遺產稅、贈與稅等稅收，假如將遺產傳給妻子、妻子過世后傳給子女，子女死后再交與孫子女。這個過程要繳納3次稅收。而采用遺產信托制度，則只需要繳納一次稅收即可。我國會在不久的將來征收遺產稅，所以筆者認為，遺產信托在中國同樣有著廣闊發展的前景。

通過以上分析，我國應該構建遺產信托的制度。但是，在構建過程中，我們必須要注意以下幾點:

第一，我們要重塑信托形象，普及社會的信托意識。發達國家的信托觀念十分的根深蒂固，所以其信托業非常的發達。我國改革開放30多年，信托的發展是時起時伏，這嚴重禁錮了中國信托行業的發展。所以我國信托業一定要強化自身的管理，提高服務質量，重塑信托形象，成立信托業協會，重視信托理財的宣傳，轉變個人理財觀念，以不斷創新的信托品種來滿足居民理財日漸多樣化的選擇，提高全民的信托意識，為我國的經濟發展做出貢獻。

第二，要加強與信托有關的各項制度的建立和完善，例如制訂信托產業發展政策、取消信托產品的規模限制、頒布實施信托單一稅收體制、制定和完善信托工商登記管理辦法等等。這些制度可以明晰信托業發展的政策目標，可以給經濟社會和公眾相對確定的政策預期，有利于維護我國的金融穩定，更好地支持經濟的發展。

信托對于我國來說是一個剛剛興起的行業，遺產信托更是一個全新的領域。我們應該學習研究古羅馬的遺產信托制度，認真總結現代各國對于遺產信托的政策規范，從實際出發，結合我國本國的國情，構建我國的遺產信托制度，使之更好為我國經濟發展做貢獻。

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