淺談如何加強工程項目投資管理

摘 要 本文主要從投資決策階段的造價控制、設計階段的造價控制、動態造價信息系統的開發與應用、加強合同管理、嚴格把好結算審計關及構建工程投資控制系統這幾個方面進行闡述，以供參考。

關鍵詞 工程 投資管理 工程造價

中圖分類號: F830文獻標識碼:A

目前，建設項目長期存在概算超估算、預算超概算、決算超預算的“三超”現象，嚴重制約著建設項目投資效益的發揮。近年來，隨著城市規模的不斷擴大，建設工程的投資量也在逐步增加，且建設成本每年也以較高的增長率在遞增。在這樣的情況下，施工企業要保證基本的利潤，同時又能有效地控制和降低建設成本，最大限度地發揮投資效益，則應加強工程投資管理，提高投資效益，減少不必要成本。

一、投資決策階段的工程造價控制

(一)做好基礎資料的收集。

要做好項目的投資預測，工程造價人員應先收集好工程的相關資料(如工程所在地的水電路狀況、地質情況、外部基礎設施的配套情況、主要材料設備的價格資料、大宗材料的采購地以及現有已建類似的工程資料等)，并對其可靠性進行認真分析，以保證投資預測、經濟分析的準確。

(二) 認真做好項目建設必要性的論證。

即對擬建項目所提供的產品或服務的市場占有可能性進行綜合分析和處理，包括國內外市場在項目計算期內對擬建產品的需求狀況;類似項目的建設情況;國家對該產業的政策和今后發展趨勢、產業關聯度分析以及項目建設的意義和必要性分析等。

(三) 合理確定評價價格和基準參數。

可行性研究是一個項目投資與否最重要的環節，是投資業主確定是否投資和如何投資的依據，是項目建設單位的決策性文件。因此，在項目前期工作階段，必須做項目可行性研究(即對項目進行系統分析和全面論證，判斷項目是否可行)，且可行性研究必須有經濟效益評價，沒有經濟效益評價的可行性研究報告或方案不予評審，達不到經濟效益標準的項目不予立項。

二、加強設計階段投資控制，提高造價管理實效

(一) 加強設計階段的經濟論證。

設計階段是工程建設的重要環節，它決定整個工程建設項目的規模、建筑方案、結構方案。要真正有效地控制工程造價，做好設計方案優化是關鍵。因此，在設計階段，設計人員應樹立經濟意識，克服重技術，輕經濟的傳統觀念，而技術經濟人員應提高自身的專業知識，了解設計意圖，熟悉工藝技術方案，和設計人員密切配合，用動態分析法、或成本――效益分析法進行多方案技術經濟比較，通過方案優化，使工藝流程盡量簡單，設備選型更加合理，材料選擇更加切合實際，從而節約大量資金。而設計方案一經確定，又可采用價值工程方法千方百計降低工程造價。

(二) 實行限額設計。

在施工圖設計階段，結構的合理選型、構件跨度的合理選擇和合理分布、構件材料的選用都是與投資的多寡緊密相連的。所以，無論是總體規劃、還是單體方案的設計，在保證達到使用功能的前提下，都要強調限額設計，堅持工程造價控制觀念，精心設計，大膽采用新工藝、新材料，不任意提高時間標準和擴大設計規模，保證工程竣工結算不突破總投資額。

(三) 控制設計變更。

設計變更的產生，會導致工程造價的增加或減少。因此，在設計階段，設計人員用做好設計的前期準備工作，如勘察、鉆探等，并在設計階段確定好建筑的最終方案，避免在施工階段提出更改。如在施工階段不得不進行設計變更的，應嚴格設計變更簽證審批程序，尤其是大型的設計變更，還應實現做好造價變更概算。同時，還應嚴格設計變更的費用結算，確認設計變更對工程造價的調增或調減。另外，對因設計單位的原因造成設計變更而導致投資失控的，還應明確其應承擔的責任。

三、動態造價信息系統的開發與應用是投資控制的有效工具

動態造價信息系統是由人和計算機組成的，能對工程造價管理的有關信息進行較全面的收集、傳輸、加工、維護和使用的系統，它通過積累和分析工程造價管理資料，能有效地利用以前的數據來預測未來造價變化和發展的趨勢，以期達到對工程造價實現合理確定與有效控制的目的。因此，為了能有效控制工程投資，應大力開發動態造價信息系統及加強其在工程造價中的應用，即在造價信息系統的指導下，造價部門可很好的對量價分離進行研究;在招標階段，造價管理人員在把握工程造價市場動態特征的情況下，可更好的選擇招標方式、簽訂合同條件及工程施工等因素;在施工階段，工程人員可在了解造價的動態信息后更好地進行工程量計價，并能及時對合同控制數產生的價位偏差提出分析依據，以便業主及時了解和調整投資偏差的幅度，避免出現竣工結算價與估算價之間出現過分懸殊的局面。

目前，在項目造價管理中，很多優秀的計算機軟件都能實現項目投資和進度的動態跟蹤，如P3系列軟件、MSProject98等，但這些軟件的用戶還較少。因此，有必要根據我國國情重視造價系統的開發與研究，真正做到造價的動態管理，保證投資控制的有效實施。

四、加強合同管理，保證工程投資的有效控制

工程中標后，要高度重視合同的簽署和管理，對合同管理需重視的方面有:合同的法律性是否完備;合同是否完整;要在正式的合同文本中盡力改正或優化投標書中不合理的條款;要在合同中明確工程付款條款，特別是對于變更洽商工程量的支付;合同中涉及費用的如工期、價款的結算方式、違約爭議處理等應具體明確等。工程造價咨詢公司在投資業主的委托代理下，應根據相應的法律法規，擬定規范的合同條件、選擇合適的招標方式及協商好承包金額等，以切實控制投資，保證業主取得合理的最佳成本效益。另外，還應極力爭取工程保險、工程擔保等風險控制措施，使風險得到適當轉移、有效分散和合理規避，提高工程造價的控制效果。

目前，我國在合同文本的嚴謹性、合同主體的責權利方面仍與國際通用的FIDIC存在一些差距。為此，有必要吸收國外合同條款中的合理部分，結合我國金融、保險、建筑法規，對現行的合同文本進行修訂，并在法律部門的監督配合下，做到有法必依，保證合同的嚴肅性，為工程投資的有效控制提供法律上的保證。

五、嚴格把好結算審計關

(一)工程量審計。

工程量是工程造價計算的基礎，是工程資源投入的量化指標，是審計工程造價的主要環節。其主要審核工程量計量單位是否與工程量清單設置吻合、單項工程內容是否與相應工程量清單所包含的內容相一致、是否按計價規范相應規則計算等。

(二)定額套用審查。

一般情況下定額單價可直接套用，少數項目需要換算。對直接套用項目可審查是否錯套、高套;對于定額換算的，可審查其換算是否為定額允許及換算方法是否正確、采用的系數是否正確等。

(三)材料差價的審計。

材料及設備價格的高低對工程造價具有重大的作用，把好材料及設備的價差關就顯得非常重要。為了嚴格控制住材料價差，施工過程中建設和項目法人單位應掌握主要材料進貨渠道和進貨價格，尤其是新型的裝飾材料，要深入到建筑市場了解其市場價格，綜合考慮其運費，采用加權平均等方法綜合分析材料、設備價格，再綜合考慮施工期間與詢價時時間差造成價格差異的因素后，確定材料、設備的結算價。

(四)取費審查。

主要審查有無抬高取費基數、取費類別是否與招標文件和承包合同的要求一致、價差調整是否符合文件規定等。

六、 構建工程投資控制系統

(一)建立健全相應的組織機構，落實責任制。

按照建立現代企業制度的原則，項目法人單位應成立相應的工程管理組織機構，并責成專職領導負責，對工程的籌劃、籌資，建設實施、生產經營、債務償還及資產的保值增值實行全過程負責，并將項目工程的各項工作落實到人頭，真正做到投資管理責任制。同時，工程項目管理組織結構在項目實施前，應按項目、時間進度，編制投資計劃，把計劃投資額作為工程項目投資控制的目標值，再把項目進展過程中的實際支出與項目投資控制目標進行比較，通過比較發現并找出實際支出與目標值之間的偏差，分析其造成偏差的原因，并將問題及其原因、建議等及時反饋給決策者，以采取切實有效的措施加以控制。

(二) 嚴把設備采購關，最大限度地減少設備投資。

由于設備性能、質量及售后服務質量等存在著一定的差異，即選購哪種設備，也影響著工程投資效益。因此，項目法人單位要特別把好設備采購這一關。一是工程項目設備采購人員應具備較高的業務素質和職業道德水平，能堅持對本單位負責的原則;二是在設備的購買和租賃的選擇上，要根據工程的質量、工期的長短以及后續任務儲備情況合理確定，避免出現設備閑置而導致工程造價增加;三是在選用設備環節上，要充分考慮設備的性能、價格、質量、以及售后服務、調試等因素費用，如果選用質次價廉的設備，施工過程中的維修、窩工風險很大，其損失要遠遠高于選用優良設備的投入，防止以舊充新，設備二手、三手現象。

(三)優選施工隊伍。

施工隊伍質量、技術水平高低、人員素質、作風的好壞，決定著建設項目是否能按期、保質保量完成。因此，在工程招投標過程中，招標人應做好施工隊伍的調研，嚴格審查投標單位的資質、施工業績、專業技術水平、施工設備的裝備水平、財務狀況等，以確保其能按期按質量完成項目工程。另外，在確定施工隊伍后，還應嚴格控制合同簽訂、現場管理、材料采購、人工費結算等環節，并在施工前明確采用哪種建設承包方式，明確各自的職責和權利，以確保工程項目的如期開工。

總之，工程項目投資管理與控制工程造價自始至終貫穿于整個工程項目的綜合性管理工作，我們只有不斷加強工程項目的投資管理，嚴格控制工程造價，才能建造出優質的工程。

(作者單位:廣西德勝工程造價咨詢有限公司)

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