壽險對中小企業(yè)主的功用

摘要:本文通過對近年來我國中小企業(yè)的發(fā)展形勢，分析保險對處在不同創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)主的功用。如何利用保險規(guī)避創(chuàng)業(yè)期間的風(fēng)險，使資產(chǎn)能夠最大限度的保全，即使遇到風(fēng)險也能夠平穩(wěn)應(yīng)對。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);中小企業(yè)主;保險

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量，促進中小企業(yè)發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。2009年9月23日《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》的發(fā)表對中小企業(yè)在未來中國發(fā)展中起到積極指導(dǎo)性作用。據(jù)工業(yè)和信息化部的信息，200年我國注冊的中小企業(yè)已有4000萬家左右，至5月，全國規(guī)模以上的中小企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值比去年同期增長35.9%。中國商務(wù)部部長助理仇鴻預(yù)計今年中國國內(nèi)市場規(guī)模有望達(dá)到2萬億美元，為中國企業(yè)獲得了難得的發(fā)展機遇，也對亞太經(jīng)濟和全球解決復(fù)蘇形成強力支撐。據(jù)亞太經(jīng)合組織統(tǒng)計，中小企業(yè)為亞太地區(qū)貢獻(xiàn)50%的經(jīng)濟總量和60%以上的就業(yè)機會。近年來，中國各級政府相繼出臺了眾多扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策。中小企業(yè)也成為中國經(jīng)濟中越來越引人矚目的力量。目前，中小企業(yè)占中國企業(yè)總數(shù)的99%以上，對GDP的貢獻(xiàn)超過60%，對稅收的貢獻(xiàn)超過50%，提供了近70%的進出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。

隨著亞太經(jīng)濟復(fù)蘇勢頭有所增強，雖然中小企業(yè)活力得到相應(yīng)的復(fù)蘇，但世界經(jīng)濟前景還存在著諸多的不確定、不穩(wěn)定因素。中小企業(yè)發(fā)展仍然面臨著眾多困難，資金短缺、融資難等問題還沒有得到根本的解決。《意見》中提到發(fā)揮信用信息服務(wù)在中小企業(yè)融資中的作用，完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，鼓勵保險機構(gòu)積極開發(fā)為中小企業(yè)服務(wù)的保險產(chǎn)品。它的出臺也使得更多的中外保險公司對中小企業(yè)和企業(yè)主的服務(wù)更加重視，新型市場增長點的出現(xiàn)增加了保險公司的競爭，企業(yè)主如何利用保險為自己企業(yè)的發(fā)展保駕護航成為了一個新的話題。

2008年8月3日，浙江省十佳青年企業(yè)家，浙江一新制藥股份有限公司董事長鄭亞津在辦公室自縊，理由是公司過渡擴張導(dǎo)致企業(yè)運作生存困難，因此選擇了這條不歸路。2008年7月9日溫州泵閥廠老板朱吉光因不堪承受“非法擔(dān)保帶來的還款壓力，服毒自盡。993年，茂名永豐面粉廠老板馮永明在家中用水果刀割腕自殺，年僅29歲。馮永明還在遺書中寫道，“現(xiàn)實太殘酷，競爭和追逐永遠(yuǎn)沒有盡頭，我將到另一個世界尋找我的安寧和幸福。現(xiàn)在談起企業(yè)家大家都會想到“壓力、“責(zé)任，似乎一個人一旦選擇了辦企業(yè)，就意味著他的一生從此將與壓力、競爭、勞累和焦慮結(jié)伴而行。大多數(shù)中小企業(yè)老板每天的時間安排是:三分之一用于企業(yè)日常管理;三分之一用于企業(yè)外部管理，比如政府關(guān)系、客戶關(guān)系等;三分之一用于說不清的應(yīng)酬。他們長期處在“亞健康的狀態(tài)，日積月累不僅身體垮了，而且心態(tài)也壞了。座擁35億資產(chǎn)的王均瑤因為自己的故去，外界對均瑤集團的置疑如接班人能否挑起擔(dān)子、集團是否存在債務(wù)危機都撲面而來。事實證明，古今中外，因為創(chuàng)業(yè)者去世而使企業(yè)逐漸式微的例子很多。尤其是在家族式企業(yè)中，老板的健康狀況已經(jīng)成為企業(yè)最大的不確定性。帝國企業(yè)如此，更何況我們中小企業(yè)呢?

現(xiàn)在的企業(yè)主大概可分為三種人，一種人事業(yè)正在艱難爬坡階段，生意可能危機四伏，事業(yè)上前途莫測，這種人成則闖關(guān)，眼前豁亮，敗則可能負(fù)債累累。第二種人已度過創(chuàng)業(yè)階段的艱難險阻，事業(yè)進入平穩(wěn)發(fā)展階段。第三種人已經(jīng)功成名就，財富對于他來說就是一堆數(shù)字。保險對于處在不同階段的人都有不同的功用。第一種人大多數(shù)是從二三十歲起步，此時，心理年齡處于成長期，心態(tài)開放、意氣風(fēng)發(fā)，十足的一個“少年狂。充滿創(chuàng)業(yè)的激情和豪邁的奮斗目標(biāo)，由于考慮創(chuàng)業(yè)成本，任何事情都要事必躬親，工作繁忙、操心事多、壓力大，而且經(jīng)常在外奔波，家庭很少顧及，一旦身體垮了，可能一個家庭的支柱也就倒了。假如我們在大街上找足千個人包括自己在內(nèi)，大家都沿著墻壁并排一列，每個人都拿把手槍對著自己的太陽穴，但這千只手槍只有4只裝有子彈，一聲令下每個人都要扣動扳機，請問您敢嗎?而且今年拿到?jīng)]有子彈的手槍，可是明年還要扣一次，年年都要扣一次扳機。這個比喻就是說明我們在都市中生活死亡率的概念，企業(yè)主在創(chuàng)業(yè)的初期由于為事業(yè)過渡的拼搏，一旦危機來臨，自己的付出很有可能化為烏有，家庭也會因為這些而變得無助。因此，只有保險能夠為我們的企業(yè)主在奮斗的過程中積累財富，一旦發(fā)生變故時可以雪中送碳，為家庭度過難關(guān)，尋求東山再起的機會。

另外，人才流失正如“水土流失般形勢嚴(yán)峻，這也逐漸成為中小企業(yè)主所擔(dān)憂的問題，特別是創(chuàng)業(yè)初期階段，企業(yè)為求人才，會不惜用重金招攬。然而一山更比一山高，最終培養(yǎng)的人才卻做了他人的嫁衣，這種尷尬很多企業(yè)都會遇見。缺乏一個相應(yīng)完善的福利體系，很多優(yōu)秀人才只是將其作為一個短暫的跳板，往往一個突如其來的人事變化都將導(dǎo)致整個企業(yè)無法正常運營。為了留住高素質(zhì)的人才，企業(yè)主們也想盡一切辦法，比如，建立具有凝聚力的企業(yè)文化，提高更多的培訓(xùn)機會、提高薪資等，但是這只是無米之炊，對于這些員工來說，保障和福利才是安心就業(yè)的最基本的條件。而保險作為一種有效的人才激勵手段就體現(xiàn)出“強心劑的作用。比如，在激勵方面，對員工的福利保障計劃，本身就具有極大的激勵作用，若對計劃進行延伸和擴展，特別是有現(xiàn)金價值的報單和退休金計劃，更是有積累資產(chǎn)的功能，具有激勵工具所需要的非貨幣性、長期性等特點，能有效實現(xiàn)員工激勵目的。另外，對于中小企業(yè)初期而言，為了留住人才而增長人力資本等相關(guān)的費用是不可取的，如何達(dá)到“留才及成本控制的平衡，選擇保險，在目前的政策環(huán)境和市場環(huán)境下是最好、最合適的。而且保險金給付時不需要交納任何稅金。企業(yè)主在考慮員工福利的同時又可以節(jié)省一部分的成本開銷，這就是保險所發(fā)揮的另一種余利。

第二種人是企業(yè)已經(jīng)度過了艱難的創(chuàng)業(yè)階段，為自己的企業(yè)找到了市場的定位，主營業(yè)務(wù)得到了市場的認(rèn)可，事業(yè)進入平穩(wěn)發(fā)展階段。然而，在人民幣升值、勞動力成本增加、國外經(jīng)濟蕭條等因素的影響下，不少中小企業(yè)特別是出口導(dǎo)向型的中小企業(yè)紛紛倒閉。對于作為家庭經(jīng)濟支柱的中小企業(yè)主來說，難道企業(yè)破產(chǎn)就必須由這個家庭來承擔(dān)債務(wù)嗎?獨資企業(yè)老板看上去身價不菲，但是由于是獨資企業(yè)的企業(yè)主，對企業(yè)承擔(dān)無限風(fēng)險，因此企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債同樣也是他個人的資產(chǎn)與負(fù)債。所以他企業(yè)的風(fēng)險也是個人的風(fēng)險，因此需要對企業(yè)和個人做好足夠的保護以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。轉(zhuǎn)移風(fēng)險就是購買保險將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，一旦萬一發(fā)生風(fēng)險，由保險公司來賠償損失。當(dāng)然還有其他方法，如在經(jīng)營一個大型項目過程中，通過簽署合作合同，把經(jīng)營這個項目的風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給合作方，當(dāng)然利益也要給對方一部分。這樣看來，這個犧牲掉的利益部分就相當(dāng)于支付給對方承擔(dān)風(fēng)險的保險費了。企業(yè)萬一破產(chǎn)，除了保單，任何資產(chǎn)都要被凍結(jié)，進入破產(chǎn)程序。根據(jù)《合同法》，在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下，債權(quán)人不能通過要求債務(wù)人退保其人壽保險，追索保單解約的現(xiàn)金價值來償債。如果這時您手中有一份保單，就可以通過向保險公司質(zhì)押換取現(xiàn)金，保留部分資產(chǎn)，幫助企業(yè)主度過難關(guān)，成為自己和家人的救命稻草。美國安然公司的老板就是在被美國政府凍結(jié)其財產(chǎn)后，通過保單質(zhì)押得到了350萬美元。從這個意義上講，保險是資產(chǎn)保全的避風(fēng)港。很多企業(yè)主可能在銀行里存了不少錢，也有很多不動產(chǎn)、債券、基金、股票等資產(chǎn)，但因生意出現(xiàn)風(fēng)險甚至破產(chǎn)時，財產(chǎn)會被凍結(jié)并被用來還債，唯一可以保留下來的可能只有壽險保單。所以說，經(jīng)營企業(yè)要考慮風(fēng)險處理的方法，特別確認(rèn)有的風(fēng)險足以將企業(yè)擊跨，企業(yè)主就必須考慮通過保險來化解這些可能發(fā)生的風(fēng)險。

第三種人是歷經(jīng)數(shù)十年的商海沉浮，建立了規(guī)模龐大的商業(yè)帝國，在外人看來簡直就是一個商業(yè)傳奇。這類人群兒孫滿堂、衣食無憂，錢對于他們來說就是一串?dāng)?shù)字，他們最關(guān)心的事情是這些數(shù)字是否可以傳承給他們的后代。近年來有一個詞令他們特別關(guān)注，這就是“遺產(chǎn)稅。我國的遺產(chǎn)稅繼承法即將頒布執(zhí)行，這是我國加入WO以后與國際接軌的要求。遺產(chǎn)繼承法的實施將給私營業(yè)主帶來嚴(yán)峻而現(xiàn)實的問題:他們?yōu)樽约旱钠髽I(yè)付出了畢生的心血，而在他們?nèi)ナ罆r，自己資產(chǎn)的近一半要作為遺產(chǎn)稅上交，誰也無法逃避這個現(xiàn)實。至于遺產(chǎn)稅的征收比例，在英國為40%、美國為37%、日本可達(dá)60%，而在我國臺灣只要資產(chǎn)上000萬，遺產(chǎn)稅的征收比例就高達(dá)50%。如果沒有遺產(chǎn)稅，收入的不均等會一代一代往下傳，人民不能通過自己的努力來提高經(jīng)濟社會的地位，便造成了世襲的富人和窮人，這是在發(fā)達(dá)的資本主義國家均不可容忍的現(xiàn)象。從基尼系數(shù)來看中國已經(jīng)過高，中國的基尼系數(shù)已經(jīng)超過了0.45，這在發(fā)展中國家里是相當(dāng)高的。中國目前財產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的缺位，造成了收入和財富差距的拉大，中國沒有很大空間讓收入分配繼續(xù)惡化下去。最近社會方面的動蕩，包括一些停工事件的出現(xiàn)，表現(xiàn)出人們對收入分配不均等的現(xiàn)象頗有怨言，工人要求更高的工資。非技能工人的工資跟上GDP增長的速度。特別是金融危機以后，平均工資沒有得到提升，所以造成了工人的不滿，人們對收入分配不平等越來越?jīng)]有耐心，所以如果不盡快改善收入分配差距，可能出現(xiàn)不好的后果。遺產(chǎn)稅是政府對遺產(chǎn)的征稅，一般認(rèn)為，遺產(chǎn)稅有助于舒緩貧富懸殊。遺產(chǎn)稅是以被繼承人去世后所遺留的財產(chǎn)為征稅對象，向遺產(chǎn)的繼承人和受贈人征收的稅，是世界上許多國家和地區(qū)征收的一種稅收，開征遺產(chǎn)稅已列入中國稅制改革的議事日程，在國外，遺產(chǎn)稅被稱為殺富濟貧的工具。那么，如何才能保全資產(chǎn)?人壽保險的免稅特性為企業(yè)主提供了最有效的、合法的、唯一的避稅工具。保險收入有兩個重要的特性:不納稅、不還債。當(dāng)一位富豪去世以后，子女在繼承了其遺產(chǎn)的同時，也繼承了他的債務(wù)。而子女在獲得高額的保險收入時卻沒有要替父母還債的義務(wù)，即使父母在去世前企業(yè)破產(chǎn)和債臺高筑。利用保險這種特殊的投資工具，不僅可以為規(guī)避遺產(chǎn)稅設(shè)計一個完美的解決方案，還可以規(guī)避利息稅和在一定程度上規(guī)避所得稅，保險不但是個人和家庭的理財工具，同時也是企業(yè)不可缺少的財務(wù)管理工具。

保險對我們中小企業(yè)發(fā)展可以起到積極和深遠(yuǎn)的影響，為企業(yè)和企業(yè)主的成長帶來新形式的庇護，同時，中小企業(yè)的深度發(fā)展也為保險業(yè)帶來無限巨大的成長空間。至2009年底，我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，上繳稅收接近國家稅收總額的50%，解決了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)。目前，我國65%的專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)都是由中小企業(yè)完成的，中小企業(yè)已經(jīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的主力軍。中小企業(yè)在促進中國經(jīng)濟發(fā)展、市場繁榮、技術(shù)創(chuàng)新和就業(yè)擴大等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。在未來的二十年，中國的中小企業(yè)隨著中國社會結(jié)構(gòu)，隨著中國群體結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，這個群體會成為中國企業(yè)和中國經(jīng)濟發(fā)展非常活躍的群體，我們可以預(yù)測在未來的二十年，正在進入世界500強企業(yè)的最活躍的群體就是今天的中小企業(yè)。

參考文獻(xiàn):

[1]《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》 國發(fā)2009) 36號

[2] 《合同法》200年

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作者單位:貴州大學(xué)管理學(xué)院 0803MBA