淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題與完善對策

摘要 我國隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與企業(yè)的內(nèi)部控制得到了很好的完善，但究其內(nèi)部控制制度多少還會存在一些問題，這樣強(qiáng)化我國企業(yè)內(nèi)部控制制度就成為我們在監(jiān)督、管理、規(guī)范企業(yè)發(fā)展時(shí)的手段之一，通過建立完善的控制制度環(huán)境、活動范圍等方面入手，在確保積極完善我國企業(yè)化建設(shè)提供良好的基礎(chǔ)保障與運(yùn)行環(huán)境做出積極的努力。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制制度 問題 完善對策

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，快速增長的企業(yè)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)內(nèi)部的控制關(guān)系是密不可分的，我們針對于我國整體企業(yè)的內(nèi)部管理控制制度而言，正確的把握好成本、財(cái)務(wù)等方面問題，以此來提高企業(yè)的綜合服務(wù)水平與競爭力，完善我國國有企業(yè)的未來運(yùn)營與發(fā)展動力及條件。

1 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

1.1對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識不足

在我國經(jīng)濟(jì)的不斷改革中，其企業(yè)內(nèi)部控制制度的主導(dǎo)作用不可小覷。我國企業(yè)的內(nèi)部管理控制制度一般都忽視了其內(nèi)部控制制度的兩項(xiàng)問題；一是在滿足正常經(jīng)營與運(yùn)行的過程中，沒有進(jìn)一步考慮根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部操作過程。二是在意識到需要改革時(shí)，其整個企業(yè)的結(jié)構(gòu)組織不能完善的利用相關(guān)制度、經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行革新。

1.2企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的不健全性

在企業(yè)內(nèi)部的管理制度中，監(jiān)督的重要性是無可比擬的，他不僅依靠著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)管，同時(shí)也是其自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)與政務(wù)相分離的體現(xiàn)。但是，現(xiàn)在在企業(yè)中大多數(shù)存在著財(cái)務(wù)部門同屬一人領(lǐng)導(dǎo)的局面。因此，就企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理上所存在的漏洞而言，整個企業(yè)的經(jīng)營與管理多少會受到很大的局限性。另外，在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，其工作的實(shí)質(zhì)與監(jiān)督工作的進(jìn)行只是表面化，沒有切實(shí)的建立其執(zhí)行的效能。

1.3企業(yè)內(nèi)部成本控制的缺陷

我們主要根據(jù)我國企業(yè)的現(xiàn)有經(jīng)營管理、內(nèi)部控制來進(jìn)行具體分析成本控制的缺陷問題研究。

1.3.1成本的管理控制制度薄弱

以前，我國由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，所有企業(yè)的生產(chǎn)配比都必須是接受國家統(tǒng)一安排、規(guī)劃、分配進(jìn)行的，整個經(jīng)營的過程中其產(chǎn)品的成本、利潤均沒有體現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)意義。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的改變，使得我國現(xiàn)有企業(yè)的經(jīng)營制度與經(jīng)營方式、管理模式都需要跟隨改革、變化，這樣的轉(zhuǎn)型經(jīng)營管理在整體市場需求與成本控制時(shí)就產(chǎn)生一定的薄弱性。

1.3.2成本控制制度單一

對于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本項(xiàng)目的核算、分配、控制時(shí)，我們往往會忽略其成本存在的隱性問題；其主要的原因是由于企業(yè)的成本還只是局限于財(cái)務(wù)部門給予的核算內(nèi)容與核算方式的的體現(xiàn)問題，整個成本控制制度與企業(yè)的內(nèi)部控制制度是需要相互關(guān)聯(lián)的，否則會影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)、生活。

1.3.3成本控制方法的落后

就目前我國的現(xiàn)有企業(yè)的整體狀況來看，我們可以認(rèn)識到他們根本不具備完整的、有效的、統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度，尤其在成本控制上，更沒有讓其特點(diǎn)與管理模式相融合，進(jìn)行管理企業(yè)、控制成本，讓企業(yè)的整個成本控制方法、方式都顯得十分落后，不能滿足市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善對策

2.1完善內(nèi)部控制制度的運(yùn)行環(huán)境

任何企業(yè)的存活與活動都包含在一定的控制制度之下，當(dāng)然我國的企業(yè)也不例外，他們統(tǒng)一的包含在此控制范圍之內(nèi)。其整個控制環(huán)境直接影響到企業(yè)的內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)調(diào)整、執(zhí)行力度等企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。在進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部制度貫徹與落實(shí)問題上，必須與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資源有效性，讓整體的規(guī)章制度都能夠輔助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制、完善、運(yùn)行。

2.2設(shè)立有效的內(nèi)部控制制度

通過設(shè)立與完善整個企業(yè)內(nèi)部的控制制度，讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的職責(zé)能夠通過細(xì)化管理工作流程來達(dá)到企業(yè)的票據(jù)、賬務(wù)、核算、成本等進(jìn)行的相互監(jiān)督、制衡管理，讓企業(yè)的材料、人工等從使用、采購到分配都能夠得到有效的控制與規(guī)范。

2.3加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評審

通過建立相關(guān)企業(yè)的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，正確的保障企業(yè)的合理性與成本的管理性，對于企業(yè)的監(jiān)督必須權(quán)衡所有的條件，分配與設(shè)立評審機(jī)制，以此來監(jiān)督整個內(nèi)部控制制度的缺陷、錯誤等情況的發(fā)生。幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)預(yù)期達(dá)到的內(nèi)控水平。

2.4加強(qiáng)資本運(yùn)作，盤活資金，降低資金成本

對于企業(yè)來說資本金就是整個企業(yè)運(yùn)作、運(yùn)營的動力，對于資本金的管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重。對于企業(yè)來說成本管理是整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效體現(xiàn)，通過全面整合、改制，讓我國的現(xiàn)有企業(yè)能夠不斷的發(fā)展壯大，走進(jìn)市場、適應(yīng)市場。這也算是為企業(yè)經(jīng)營尋找著轉(zhuǎn)變經(jīng)營的動力，在整個內(nèi)部控制中有效的降低成本，擴(kuò)大資金使用效率，將財(cái)務(wù)管理滲透到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。

結(jié)論

綜上所述，我國的經(jīng)濟(jì)需要不斷的進(jìn)行調(diào)整與增長，企業(yè)的輔助能力如果不斷的加強(qiáng)，必定能夠幫助國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)在不斷的探索與完善自身內(nèi)部控制制度，以此來完善其自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。在整體的內(nèi)部控制認(rèn)知上逐步的做到擴(kuò)大認(rèn)知范圍、深入認(rèn)知水平，在監(jiān)管力度上通過建立、健全內(nèi)部監(jiān)管部門來審核內(nèi)部的控制水平與力度，力求將企業(yè)的整改與管理逐步的提升到新型的市場化機(jī)制體制中去，促進(jìn)其市場化適應(yīng)性，幫助國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷成為經(jīng)濟(jì)前行的推動力。