資金的管理與有效控制

摘要 本文簡要說明了資金管理的目標，資金管理中存在的問題，加強資金管理及其控制措施。

關鍵詞 資金管理 目標 問題 措施

對企業而言，資金管理與控制是非常重要的，管理好資金是企業財務管理的重要內容，控制好資金是企業節約資金成本、提高經濟效益的重要手段和方法，使用好資金是實現企業資金預算的有力保障。如何加強資金的管理與有效控制，則是企業共同探討的問題。

1 資金管理的目標

資金管理目標是按照財務準確信息，及時了解掌握資金流向，加強資金管理與控制，提高資金使用效率，滿足企業生產經營需要，充分發揮資金的最大價值，以提升企業盈利水平，以最少的資金創造更大的效益，實現股東利益最大化、企業價值最大化。

2 資金管理中存在的問題

2.1資金的使用不規范，控制力度不夠。企業資金管理環節的管理不規范，造成了擅自挪用資金，甚至于侵吞國有資產等問題，以及坐支現金現象依然存在，雖然建立了一些監督、控制機制，但監督者不能掌握企業資金的全部流向等信息，再加上執行力度不大，控制力度不夠，造成了監督與控制環節的不嚴謹、不嚴格，無法發揮事中的有效控制和監督作用。

2.2資金的使用隨意性大，使用效率較低。企業在執行年初預算過程中，受領導者的隨意性支出的影響，不能嚴格執行預算，有些企業領導熱衷于搞大的投資，搞政治工程，對項目調研不夠，盲目投資，容易形成投資失誤，極易造成嚴重損失。有些企業的原材料庫存量因未能核算出最合理的庫存量，導致資金占用較多，再加上催還欠款不利，積壓欠款越來越多，以至于資金周轉緩慢，流動資金緊張，造成了企業的盈利能力和償債能力的下降，甚至于影響到企業的信用等級。

2.3現金流量分析不夠。目前，財務人員只是掌握能夠計算出企業各期的現金流量值這種基本功，對現金流量的結構分析、趨勢分析、比率分析等著手分析的不多、不夠，從而無法掌握資金的流入流出情況，無法分析出經營、投資、融資活動的各自主導地位，無法計算出資金的投入與產出比，無法判斷企業的償債能力，從而無法給領導提供決策的依據。

3 加強資金管理及其控制的措施

3.1要完善財務管理制度和資金控制制度。企業需要建立一套嚴謹、高效的財務管理機制與全方位、多層次、靈活高效的資金管理制度，狠抓資金流程管理。同時建立內部審計監督機構，強化監督約束機制，設立以企業高層為主的內部審計領導小組，及時跟蹤和監控企業預算執行情況，反饋執行過程中的突出問題，搞好事前、事中、適時監督，確保預算的嚴肅性，確保企業財務信息的真實可靠，確保企業發展目標的如期實現。

3.2建立項目建設投資調研機制。對企業的重要項目建設、投資、融資等，要增強預見性，減少盲目性，要先進行可行性研究，形成報告，由內部審計領導小組予以評估審計，認為可行后，報企業董事會、股東大會研究審批，避免決策失誤，造成不必要的損失，并對重大項目進行全程監督與控制，保證資金的正常使用不流失。

3.3對收入支出款項予以有效控制。一是收入的資金管理，制定各營業網點的收款流程，以及相應的監管機制，營業網點的貨物每日一清點，所收款項每日清算上繳，銷售貨物與貨款相核對。對業務員所做的銷售業務，及時跟蹤，嚴格控制現金業務，及時與業務單位核對賬目，防止在銷售環節的資金流失，確保收入資金的萬無一失。二是支出款項管理，要嚴格支出審批制度，嚴格控制資金流向，減少不必要的開支，對材料采購要集中管理，在采購過程中盡量做到質優價廉，壓縮采購環節的在途資金，爭取較長的付款時間，以取得更多的應付款項融資，為企業創造更大的經濟效益。

3.4控制材料庫存量，減少資金占用。倉庫保管員要根據平時的出庫情況，企業的生產需要，同財務人員一起確立合理的庫存量，以減少庫存材料的資金占用。另外，要減少固定資產等非流動資產的占用份額，把非流動資產融資為流動資金，通過優化資產配置，調整資金結構，以提高資金的使用效率。

3.5及時清欠，提高資金回籠率。抓好欠款的清理，是所以企業較頭痛的事情，畢竟目前是買方市場，要想及時回收欠款，就要建立相應的回款獎懲制度，對客戶進行信用評級，對信用不好的業務單位，要采取款到發貨的原則，對信用一般的業務單位，可采取銷售折扣與折讓的辦法，及時收回貨款，以提高資金的回籠率，增加可使用資金。

3.6加強資金管理，做好現金流量分析。在計算現金流量的同時，要做好現金流量的結構分析、趨勢分析與比率分析，掌握現金流量的結構情況，資金的流入與流出、投入與產出比，及時了解企業的盈利能力與償債能力。為領導提供決策依據，及時調整資金結構，優化企業資金構成，以達到資金成本最低化與商業信用廉價化。

總之，注重資金預算，加強資金管理，嚴格控制資金使用，是實現企業管理創新，推動企業發展上臺階、上水平的重要方面。只有真正建立現代企業財務管理制度，完善監督運行機制，對經濟活動予以有效控制，才能夠促進貨幣資金的良性循環，為企業提供有力資金保障，奠定良好地發展基礎。