提高居民財產性收入的對策研究

伍中信，彭屹松

（湖南大學 會計學院，長沙 410079）

提高居民財產性收入的對策研究

伍中信，彭屹松

（湖南大學 會計學院，長沙 410079）

財產性收入是財產所有人通過行使財產的占有權、使用權、收益權、處置權等權能而獲得的相應收益。文章試圖用現代財權流理論分析建國以來城鄉居民財產性權利的演變過程，指出居民財產性收入低位徘徊和城鄉居民財產性收入差距的原因不在于市場經濟的問題，而是在于政府財產性權利過大與居民財產性權利過小的矛盾，為了提高居民財產性收入，就應該改變當前的權力關系，擴大居民的財產權利。

居民；財產性收入；財權；財產權利；對策

1 居民財產權利的分析框架——從諾斯悖論談起

新制度經濟學的主要代表人物諾斯關于國家理論有個著名的諾斯悖論：國家權力及其代理人的介入，是構成有效產權安排和經濟發展的一個必要條件。另外，國家權力介入產權安

排和產權交易，又是對個人財產權利的限制和侵害，導致無效的產權和經濟衰落。因此，在討論產權時，一個國家的政府要力圖避免兩種極端情形：一個極端是“無序”，即法律和秩序都處于崩潰的狀態。另一個極端是“掠奪”，它來自于政府的侵占，政府作為產權保護的提供者往往會走上這個極端，它意味著政府創設的制度結構不會讓人有積極性從事生產活動。為此，我們在分析我國政府介入居民財產權利管制時，提出“財產權利可能性邊界”（Rights Possibility Frontier，簡寫為RPF）（如圖1所示）這一概念來說明財產權利的設計和選擇問題。圖中向下傾斜的45°直線顯示了一定程度的私有財產權與國有控股財產權下的社會總成本，曲線RPF代表國有財產權與私人財產權之間的權利轉移或流動。

圖1 財產權利可能性邊界

圖示蘊含了一個最普通不過的制度均衡問題，即政府在控制私有財產權和擴大私有財產權之間的權衡。我們認為，存在四種財產權控制戰略，可以表示為權利可能性邊界上的四個點，分別代表私有財產權、集體財產權、國有參股財產權和國有控股財產權。依國家權利的介入程度由輕至重排序。向下傾斜的45°直線與權利可能性邊界的切點就是一個社會或社會中某部門的有效財產權利選擇。下文試圖用這個框架來分析新中國成立以來政府與居民財產權利的權利可能性邊界，并以此為基準來分析60年來我國居民財產權利變革的基本軌跡。

2 新中國成立以來中國居民財產權利的演進

2.1 新中國成立至改革開放之初中國居民的財產權利

這一時期為了鞏固新生的社會主義政權，早日建成完整的工業體系，我國選擇了重工業優先發展的戰略。為了解決資金嚴重短缺的矛盾，全體人民的私有財產權利被國家剝奪，城市居民對房產只有居住權而無其他財產處分權，而農村居民，喪失了賴以生存的土地的所有權與經營權。所以，城鄉居民除了養家糊口外，幾無財產性收入，更談不上有私有財產權。這一時期通過政府專制來控制私人財產權所導致的社會無序成本，就會產生更少的社會損失，因而權利可能性曲線比較陡峭，符合效率的選擇點（圖1的切點）在45°直線的左上方，此時在RPF曲線左上端，增加國有財產權，即從私有財產權點流向集體財產權點，比較快速地接近切點；而在曲線右下端增加私有財產權，即從國有控股財產權點流向國有參股財產權點，比較緩慢地接近切點。這說明此時增加私有財產權會更多增加整個社會的總成本，而增加國有財產權會減少社會的總成本。

2.2 改革開放后至社會主義市場經濟確立（1992年）中國居民的財產權利

這一時期國家在農村實行家庭聯產承包制，允許農村居民用自留地建房。但是，工農產品的價格“剪刀差”在轉移農村財富。20世紀90年代以前，國家通過對農產品的統購統銷和合同定購，農業累計為工業發展提供資本原始積累達8700多億元，造成原始的城鄉差距。20世紀90年代以后，雖然大部分農產品的價格已經放開，由市場定價，但糧、棉、油等大宗農產品購銷市場化改革還沒有完全到位，同時，由于國家取消生產資料價格補貼，農民生產成本實際上是增加的。這一時期，部分城鎮居民有一小部分財產性收入，但也只是來源于工資收入結余利息，私有財產權也只是簡單表現為儲蓄權。而廣大的農村居民還是幾無財產性收入。以至于在1993年前，我們找不到國家統計局關于農村居民財產性收入的統計，可見，此前，農村居民財產性收入是多么的微不足道，又何談財產權利呢！這一時期權利可能性曲線稍許平緩，但符合效率的選擇點（圖1的切點）還在45°直線的左上方，增加居民私有財產權較增加國有財產權還是會更多增加整個社會的總成本。

2.3 社會主義市場經濟確立（1992年）到現在

國家統計數據表明，我國城鄉居民財產性收入隨著經濟持續快速發展而絕對量呈現增長趨勢，財產性收入總量從1993年的211.84億元增長為2007年的3002.34億元，增長近14.17倍。其中城鎮居民除2002年外，絕對量呈現持續增長趨勢，農村居民除1997年外，同樣呈現持續增長趨勢，尤其是2005～2007年呈現增長速度加快趨勢；但相對量(占國內生產總值的比例)仍較低，且低幅徘徊的趨向明顯，至2006年仍低于1995年的水平。

為什么會出現低幅徘徊呢？我們不妨先看看城鄉居民財產性收入占個人收入總量比例的比較，這能夠較確切地反映居民財產性收入狀況，我國城鄉居民自1993年以來財產性收入占個人收入總量的情況為（見表1）。

數據說明我國城鄉居民的個人財產性收入絕對量在大多數年份實現了持續性增長，但相對量伴隨個人收入的持續增長而遠遠小于個人收入絕對量的增長速度，甚至有些年份還出現居民財產性收入總量降低的情況。

究其原因，恐怕還是居民財產權利沒有擴張所致。十幾年的市場經濟發展，居民的收入增長明顯，但是居民的財產權利增加有多少呢？城鎮居民除依靠儲蓄取得利息外，增加了投資股票、債券取得股息、紅利，還有靠投資房產取得增值或租金。而即使是這些財產權利，也是被現行法律法規所限制的。比如說銀行對居民收取名目繁多的手續費，對城鎮居民的房產轉讓權及收益權做出種種限制等。

表1 我國城鄉居民財產性收入占個人收入總量的比例 (單位：元)

農村居民除了靠微薄存款利息外，有的就是土地承包的內部流轉權、農機服務費收取權等。近年來我國農村居民的財產性收入較以前有持續穩定的增長，但在整個城鄉居民財產性收入所占的比重一直到沒有提高，反有下降趨勢（見表2）。

表2 城鄉居民財產性收入差距的比較 (單位：元)

統計數據表明，城鄉居民財產性收入差距非常明顯。這恐怕還是歸結于自1992年以來的改革根本沒有涉及提高農村居民的私人財產權，此輪改革較成功的是初步建立了資本市場和城市房地產市場，但都與城鎮居民私人財產權利有關，與農村居民的私人財產權無關。

國家一系列的法律、法規及文件規定對農村居民的財產性收入的主要來源—土地財產權進行了嚴格的管制，主要表現在兩個方面：一是對農地用途的管制，二是對農民宅基地用途的管制。對于農地和宅基地用途的管制，只要符合國家利益(例如保證糧食安全)就是理所當然的，但從農民的權益性財產轉變為財富的角度看，顯然這一系列用途管制大大縮小了農民占有土地的現實和潛在的升值空間和兌現的可能，剝奪了農民的土地發展權，因而這是不公平的發展。以農村宅基地為例，與城鎮住房制度相反，現有的法律所采取的原則是一戶一宅，法律禁止把宅基地轉讓給市民，在一個村莊中并不存在對宅基地的市場需求，如果農戶僅可以將房屋轉讓給本集體內的農戶，由于在目前的法律下一個農戶只能擁有一處宅基地，那么有條件成為受讓人農戶的數量將會非常少，在幾乎沒有市場需求的情況下供給價格必然極低，農民即使遷移至城鎮定居，也只能讓房屋閑置或是以極低的價格出賣?，F有法律對農民在處理房屋及其房屋下面的宅基地方面的權利限制過于嚴格，其結果是農民不動產的流轉價格難以反映土地資源的稀缺程度，掩蓋了真實的市場需求價格。制度扭曲下的價格實質上是二元土地制度對農民財產權的一種變相剝奪。

在社會主義市場經濟確立以后，市場是調節居民收入的主要有效手段，尤其是對于市場經濟前中國居民收入比較平均的國情，加強國有財產權并不會減少私有財產權擴大帶來的無序成本。這時權利可能性曲線變得比較平坦，符合效率的選擇點（圖1的切點）在45°直線的右下方，此時在RPF曲線左上端，增加國有財產權，即從私有財產權點流向集體財產權點，比較緩慢地接近切點；而在曲線右下端增加私有財產權，即從國有控股財產權點流向國有參股財產權點，比較快速地接近切點。這說明此時增加私有財產權會減少整個社會的總成本，而增加國有財產權會增加社會的總成本。也就是增加私有財產權較增加國有財產權會減少整個社會的總成本。

3 提高居民財產性收入的財務對策

如前所述，目前我國居民財產性收入低位徘徊的主要原因是政府管制太多，國有財產權利侵占私有財產權過多所致。那么，我們要提高居民財產性收入，就要改變當前的權力關系，減少政府管制，降低國有財產權利，提高居民的私有財產權利，還權于民。為此，需要實施以下財務對策：

3.1 合理界定居民的個人財產

居民財產性收入的源泉是個人財產。如何界定在社會主義市場經濟條件下的個人財產，馬克思的“重新建立個人所有制”思想對我們具有重要的意義。馬克思認為：資本主義私有制是對個人的、以自己勞動為基礎的私有制的第一個否定，而未來社會是對資本主義私有制的否定，但是“這種否定不是重新建立私有制，而是在資本主義時代的成就的基礎上，也就是說，在協作和對土地及靠勞動本身的生產資料的共同占有的基礎上，重新建立個人所有制”。對于馬克思的這一思想，重新建立的個人所有制應當在現實條件下包括消費資料的個人所有制和體現于勞動者自身的生產要素的個人所有制兩部分。因此，屬于居民財產的不僅僅是一般含義的動產和不動產，而且應當包括屬于勞動者自身的生產要素，這與前述定義財產的第三種類別是一致的。居民作為勞動者付出屬于個人自身的生產要素獲得的收入，既是公有制條件下的按勞分配收入，也同樣具有財產性收入的因素（只是在統計方法上列為勞動經營收入）。如高科技人員的專利收入，高校教師兼職參與企業管理而獲得的“外快”等。

3.2 保護居民私人財產權利

財產性收入是一種衍生財富，其前提是對財產的占有，必須高度重視個人財產權的法律保護，加大對居民私有財產權的保護力度，確保居民財產權利和財富增值權利不受侵犯。2007年10月1日頒布實施的《中華人民共和國物權法》將我國憲法修正案中保護公民個人財產權利的規定落到了實處，其中規定：國家實行社會主義市場經濟，保障一切市場主體的平等法律地位和發展權利。國家、集體、私人的物權和其他權利人的物權受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。堅持平等保護物權，特別是像保護國家、集體的物權那樣平等保護私人物權是保護居民私人財產權利的基石。

政府將部分國有財產權轉化為居民私有權后，還要為居民的私人財產的保值增值創造條件。當前，要保持穩定的宏觀經濟環境，防范通貨膨脹和失業，在高通貨膨脹下，會使得居民一些財產性收入具有很大的風險，人們多年的積蓄就會產生負增長的可能。2008年以來，面對物價大幅上漲，廣東各地均大幅提高了居民工資，使居民收入快速增長。上半年廣東城鎮居民人均可支配收入10293.6元，同比增長10.8%，比去年同期加快2.5個百分點。但扣除價格因素,上半年全省城鎮居民人均可支配收入實際僅增長3.8%。因此，保持穩定的宏觀經濟，是增加群眾的財產性收入機會的基礎。另外，要保持股票市場健康發展，加強金融領域的誠信建設，保證更多居民投資安全，為居民獲得財產性收入提供制度保障。

3.3 提高城鎮居民私人財產權利

城鎮居民在我國一般來說分布在企事業單位或政府機關，其財產性收入占據整個財產性收入的約三分之二，但是財產性收入只占整個收入的約2%。目前城鎮居民的財產性收入增長的主要來源集中在房地產市場和資本市場。近幾年我國城鎮居民人均出租房屋收入占全部財產性收入的一半多，是第一項財產性收入。從1998年城鎮住房市場化后，城鎮居民的住房財產權利增加。人們可以花錢買下房子，獲得了居住權、出讓權以及收益權（包括增值、租金等經濟利益）。以往城鎮居民只有居住權，其實對于房子而言，收益權（或說現金流權）和控制權（包括出售權）比實物權更重要。顯然，針對房產交易征收營業稅、契稅、增值稅是對收益權的直接攝取，如果征稅方不能直接或間接給房產所有者提供“補償”，就是對其私人財產權的侵占；對房產出售權的限制也就是對其控制權的限制，這會直接影響房產所有人的財產價值，因此也是對私人財產權的間接攝取。2002～2007年政府宏觀調控房產，既征收高額房產增值稅，又限制房產的自由銷售，根本沒有達到普通居民想看到的房價下跌，而是愈漲愈烈，房價居高不下，直至房地產泡沫脹破，居民沒錢買賣房屋，房屋大量空置，政府又不得不放棄公權對私權的侵占，通過降稅降息以使房地產市場升溫。

作為我國城鎮居民第二項收入來源的資本市場，居民要對其財富進行處置就必須要有合適的金融工具。目前，在我國的資本市場中，股票和基金占主導地位，相比發達國家居民，投資渠道和理財產品比較單一。而在美國，除了股市和自主投資實業之外，債券、信托、資產證券化等市場都非常發達，美國居民不僅可以進入股票市場投資，還可以進入債券、信托資產證券化市場進行投資理財；同時，各市場中的金融理財產品非常豐富，比如產業投資基金、房地產投資信托、土地信托等。

除了房地產市場和資本市場，政府還應當引導城鎮居民進行創業投資，放開對許多行業的準入門檻，改善民間創業空間。如不少高校、中學為擴張而大力舉債，為還銀行高額貸款息而陷入財務危機，為什么不能讓教職工作為投資人參與學校建設呢？一方面教職工可以獲取財產性收入，另一方面學校償還銀行貸款利息可以降低，從而可以增加教職工勞務性收入，這不形成了兩全其美的良性循環嗎？十七大報告所說的創造條件增加收入，應該允許城鎮居民擁有這種私人財產權吧！

3.4 提高農村居民私人財產權利

現階段應該提高農村居民的土地財產權利，也就是明晰土地產權。家庭聯產承包制曾給農村居民帶來了可觀的財產性收入，縮小了城鄉居民收入差距。這說明，應該讓農村居民個人的責任感盡量發揮，給他們更多的土地財產權。新中國成立以來我們都視土地為國有或集體所有，使得土地所有權虛置。隨著城鎮化、工業化進程的加速，農村土地征用范圍和數量不斷擴大，征地制度也在不斷完善，但農民在征地過程中的弱勢地位沒有得到根本改變。由于農民土地產權的不完整，實際上形成一種政府壟斷土地市場的交易價格，農民在土地價格形成中并沒有太多的發言權，只是壟斷價格的被動接受者，制度缺陷客觀上造成了農民土地財產并沒有得到有效保護，也沒有獲得應當享有的土地增值收益。只有明確界定農村土地的個人所有權范圍，并賦予農民相應的私人財產權能，讓農戶享有農村土地所有權、使用權、收益權、流轉權，使農民真正成為獨立的產權主體，在農民外出就業、舉家搬遷的情況下，允許其所擁有的土地、住宅使用權流轉和變現，各級政府要尊重農民土地產權主體的地位，把主要精力放在土地規劃的制定和執行上，主要扮演服務者、監管者和仲裁者的角色；規范集體(鄉鎮、村或村小組)享有對農村部分土地的所有權，使其主要扮演農民土地權益維護者的角色，明確農民土地產權的范圍和國家公共利益的邊界，才能將土地使用效益用到極致。

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（責任編輯/易永生）

F014.4

A

1002－6487（2010）23－0128-03

國家社會科學基金資助項目（08BJY012）

伍中信（1966-），男，湖南祁東人，教授，博士生導師，研究方向：產權財務與會計

彭屹松（1973-），男，湖南新化人，博士研究生，研究方向：產權財務會計。