中國彩票改革思路的探討

廣東金融學院公共管理系 蔡述策

中國彩票改革思路的探討

廣東金融學院公共管理系 蔡述策

彩票業被譽為“軟財政”、“準稅收”,在組織財政收入、籌集公益資金,繁榮社會生活方面發揮著重要的作用。但是,在彩票事業發展的二十多年間,也存在著許多的問題。彩票案件接連地發生促進了彩票管理完善的迫切性,只有完善和規范管理,才能實現彩票事業的順利發展,實現彩票事業真正的目標。

彩票法律稅收營銷

(基金來源:廣東金融學院2009年大學生創新實踐項目(CX2009001),導師:劉利華)

一、中國彩票業現狀

1.彩票法律現狀。2002年財政部出臺了《彩票發行與銷售暫行管理規定》。其后中國體彩中心和福彩中心也分別制定出了自己的《中國福利彩票發行規則》等規定,這也形成了我國彩票法規的初步框架。而在我們進行調研的過程中,國家新的彩票管理法規《彩票管理條例》,也于2009年7月1日正式頒布實施。這是我國在彩票立法方面的進步,也有利于更好的規范彩票業,保障彩民的利益。

2.彩票稅收現狀。2009年,全國福利彩票銷售金額達756億元,同比增加152億元,籌集公益金240多億元,代繳中獎所得稅約21億元。2009年中國體育彩票銷售額達到568億元人民幣,再創歷史新高。我國彩票業發展已初具規模,為國家公益事業和體育事業以及稅收做出了重要的貢獻。

3.彩票營銷現狀。目前,我國彩票市場上主要有社會福利彩票與體育彩票,其監督管理工作由財政部門負責。因此,我國的彩票營銷還是停留在行政性指令為主,市場化程度不高的階段,缺乏高效的營銷模式。

二、中國現行彩票存在的問題

1.中國彩票法律不完善。在中國,自1987年國務院允許財政部發行福利彩票以來,二十多年過去了,彩票在國民中已經廣為普及,但是,對于彩票的法律地位的界定卻一直很模糊,一直沒有專門規范的法律進行管理。所以,也屢屢出現有關彩票的糾紛。陜西西安的體彩“寶馬案”、國內首例彩票銷售員利用監管漏洞空投套購巨額福利彩票案,都折射出我國彩票法律方面的漏洞。就在我們調研的過程中,新的《彩票管理條例》也于2009年7月1日正式頒布實施。但是,僅僅一部行政性法規,還遠遠不能解決目前彩票市場錯綜復雜的問題。我國彩票行業還有諸多需要完善的地方:對于公益金分配的有關規定還不夠明確;對于博彩行業社會責任感缺失的問題還沒有規定;多頭管理的局面仍然沒有打破等。

2.中國彩票獎金征稅不合理。

(1)我國彩票征稅比例不符合稅法基本原則:目前國外大多實行的是綜合所得稅制,并配合累進稅率課征,其實際稅收負擔率在25%～35%之間不等。而目前我國實行的是分項所得稅制,并采用比例稅率,其實際稅收負擔率在20%的水平上。兩者相比,后者的稅負顯然比前者低出5%～15%,難以體現稅法的量能負擔原則。另外我國目前對彩票中獎所得采用的比例稅率,和其他征稅項目相比,其稅收負擔明顯偏低,不符合稅法的橫向公平原則。且隨著收入的不斷增加,中獎所得的稅負會越來越明顯地低于工資薪金和勞務報酬所得的稅負。(2)彩票起征點不合理:現行彩票按規定征收偶然所得稅,對一次中獎收入不超過1萬元的免征個人所得稅,超過1萬元的按20%的稅率全額征稅。盡管此種方法看起來簡單易行,但在公平方面卻明顯不足,邊緣現象容易發生,在1萬元交叉點附近往往容易出現稅額增加超過征稅對象數額增加的不合理現象。這種設計不合理容易造成中獎者的不滿情緒,對于納稅人和社會公眾,都缺乏說服力,勢必會給彩票市場帶來一定的副面影響。(3)比例稅制不合理:現行的獎金征稅方式采取簡單的起征點以上的比例稅制,雖然此種方法計算簡單,但是,卻無法達到調節不同獎金分配的結果,缺乏公平性,無法達到調節獎金收入的作用,也違背了稅收的本意——調節收入分配。

3.中國缺乏高效的彩票營銷

(1)彩民結構不合理,在調查中我們發現,購買彩票的人群中,收入在1000元以下和1000～3000元的超過了60%,而高收入人群購買彩票的比例較少;中低學歷人群更愿意購買彩票,高學歷人群往往購買彩票的熱情不夠。針對這一問題我們也通過利用SPSS軟件進行了相關性分析,結論如下表:

Correlations

從表中我們可以得出:收入與購買頻率成低度弱相關,與購買金額成中度正相關;教育程度與購買頻率成低度正相關,與購買金額成低度負相關

(2)彩票的廣告宣傳、銷售渠道過于局限。目前,彩票的宣傳僅停留在彩票公益廣告和開獎節目,彩票投注站點,彩民的口口相傳等。傳統的彩票銷售點依然是現在彩票投注的主要渠道,對于如今通訊,網絡飛速發展的時代,而過于局限的彩票銷售渠道,也是彩票發展的瓶頸。

(3)彩票運行的透明度不高,缺乏高效的監管。當前國務院財政部門負責全國的彩票監督管理工作,民政部負責福利彩票的具體發行工作,而國家體育總局負責體育彩票的具體發行工作,各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、體育管理部門又有相對獨立的彩票管理,造成了信息披露和監管上都存在問題。

(4)彩票玩法缺乏吸引力和技術含量。對于中低收入、中低學歷者,偏向于中獎金額高,而玩法較為簡單的彩票;而高收入、高學歷者,喜歡中獎概率較高,玩法更為新穎,有趣,富有挑戰性的彩票。而目前的彩票品種雖然繁多,但能夠滿足高層次人群需要的彩票卻很少。

三、中國彩票改革方向及策略

1.加強彩票立法和普法工作

首先,我國彩票在法律方面存在著漏洞,彩票法的制定很有必要,并應針對以下幾個方面:

(1)明確彩票發行審批權的主體;

(2)明確何種單位在何種情況下可以發行彩票以籌集資金;

(3)明確彩票的類型、玩法;

(4)規范彩票資金如何分配和使用;

(5)彩票發行主體的審計;

(6)提高單注資金封頂界限,最好同國際接軌,取消封頂制(這一點還需要根據我國的具體情況具體分析);

(7)財務管理公開和信息披露制度;

(8)加強對中獎者的人身保護,保障中獎者的隱私權;

(9)打破單一稅率,對彩票中獎所得實行累進稅率,單一稅率已經出現了諸多問題,從長期看,單一稅率也確實是不合理的;

(10)彩票銷售人員的調整,禁止向未成年人出售彩票,避免彩票對未成年人成長產生負面的效應;

(11)中獎規則,將彩票的開獎列為法定公正的內容,未經公正的彩票開獎結果一律視為無效;

(12)對現行《刑法》予以修改和補充,可增設“非法籌辦彩票罪”、“非法銷售彩票罪”、“非法發行彩票罪”、“違法偽造變造彩票罪”和“非法持有彩票罪”等新罪名。

其次,在加強彩票立法的同時,還應當加強彩票的普法工作,首要的是提高彩票從業人員的法律素養,另外也要加強對彩民的法律宣傳,使我國的彩票市場確實在法律的軌道上健康穩定的運行。

2.改進彩票獎金征稅方法

(1)調整彩票獎金起征點。彩票起征點的設定可以參考我國個人所得稅的起征點。目前,我國個人所得稅的起征點為2000元,只有超過2000元部分的收入才應按累進制稅率,征收稅收。同理,我們的彩票獎金征稅可以在扣除免征額(可以一萬元為限)的基礎上,多超過部分實行征稅。

(2)實行累進制獎金征稅方法。我國當前對彩票獎金的征稅方式在1萬元交叉點附近容易出現稅負跳躍式增加,稅收增加與所得增加不對稱的現象,不能體現稅收的作用。鑒于中獎所得一次收入畸高,國家可以引入累進制稅率。

(3)在實行累進制稅率的基礎上,適當提高彩票獎金的稅負,特別是高中獎金額的稅負,才能體現稅法的量能負擔原則。使中獎所得的稅負與工資薪金和勞務報酬所得的稅負相協調,達到調節收入分配的目的。

3.建立先進高效的彩票營銷模式

(1)擴大彩民的范圍,增強彩票的吸引力。繼續穩固既有彩民的基礎上,重點開發具有趣味性,挑戰性的彩票,以及發行中獎概率比較高而中獎金額相對低的彩票品種,以提高高層次人群參與的熱情。

(2)加強彩票的廣告宣傳,拓寬銷售渠道。充分發揮彩票公益廣告和開獎節目,彩票投注站點,這些傳統的廣告宣傳渠道的作用,并通過報紙,網絡,電視廣告等,全方位多層次的宣傳彩票的玩法,投注情況、中獎情況等。開通手機短信,電話以及網絡等投注方式,為彩民提供更為便捷的投注渠道。

(3)提高彩票運行的公開透明,加強彩票監管。應當建立合理的彩票發行、銷售和資金管理信息系統,及時掌握彩票銷售和資金流動情況,并定期向社會公布信息,特別是對特大獎金去向,公益金的流向要詳細說明,提高彩票的公信力。

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