南京為評估者打分

黃茹原 曲森森

資產(chǎn)評估管理是國有企業(yè)資產(chǎn)管理的一項重要基礎(chǔ)性工作，更是各級國資監(jiān)管機構(gòu)履行出資人職責(zé)，對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)實施監(jiān)管的重要手段。建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目綜合評價體系，則是加強國有資產(chǎn)評估管理的客觀需要。建立綜合評價體系有利于國資部門加強對中介機構(gòu)的管理，有利于促進中介機構(gòu)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有利于提升國有資產(chǎn)評估項目管理水平。

評價體系

為了做好國有資產(chǎn)評估項目的綜合評價工作，南京市國資委設(shè)計了一張《國有資產(chǎn)評估項目基本情況及綜合評價表》，按項目對評估機構(gòu)、審計機構(gòu)、初審部門等3個主體分別以百分制評價打分其中每一個主體均根據(jù)不同的審核管理要求設(shè)置評價標(biāo)準(zhǔn)，同時考慮不同項目的實際情況，還在對評估和審計機構(gòu)的評價中增添了項目復(fù)雜性標(biāo)準(zhǔn)，作為調(diào)整平衡因素。

評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量是評估項目管理中的重點，為了與評估管理要求相統(tǒng)一，南京市將對評估機構(gòu)的評價按文字審核意見、資料審核意見、程序?qū)徍艘庖姟⒓夹g(shù)審核意見、建議類意見、項目復(fù)雜性及其他等7大項27個小項進行分類。

考慮審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量與評估項目的評估結(jié)果有相關(guān)性但不是惟一性，因此，南京市在對其評價上適當(dāng)簡化，以其總體執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計結(jié)論對資產(chǎn)評估影響程度為重點，將對審計機構(gòu)的評價分為對評估有影響的實質(zhì)性保留意見、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、項目復(fù)雜性和其他等4大項7小項內(nèi)容。

企業(yè)主管部門作為評估項目的初審部門，其在評估項目選聘中介機構(gòu)和初審上報環(huán)節(jié)起到了重要作用。因此，南京市將對初審部門的評價內(nèi)容分為機構(gòu)選聘方式、初審工作和其他等3大項13小項。

南京市國資委根據(jù)上述評價內(nèi)容，經(jīng)過對60多個項目的試點評價，總結(jié)制定了統(tǒng)一量化的評估項目綜合評價評分細(xì)則，對評估機構(gòu)、審計機構(gòu)、初審部門3個被評價主體分別以100分為基礎(chǔ)，實行量化打分。

工作流程

國有資產(chǎn)評估項目綜合評價體系的工作流程主要包括：

建立全市評估項目中介機構(gòu)備選庫。南京市國資委本著機構(gòu)自愿申報、國資委登記備案的原則，根據(jù)中介機構(gòu)的資質(zhì)條件、行業(yè)專業(yè)特長、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和信譽等因素，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，在具備合法資質(zhì)的機構(gòu)中，擇優(yōu)選擇建立國有資產(chǎn)評估項目中介機構(gòu)備選庫，并區(qū)別證券資格、億元以上項目、普通項目3種情況對中介機構(gòu)備選庫實行分類管理。評估項目委托單位則根據(jù)規(guī)定和評估項目需要在中介機構(gòu)備選庫內(nèi)通過公開投標(biāo)、公開比選等方式自主選聘相關(guān)機構(gòu)。

按項目對中介機構(gòu)進行評價打分。凡經(jīng)南京市國資委審核的國有資產(chǎn)評估項目，在備案核準(zhǔn)后根據(jù)審核情況。南京市國資委都按統(tǒng)一制定的綜合評價標(biāo)準(zhǔn)，對承接項目的評估機構(gòu)、審計機構(gòu)及材料初審部門進行量化打分綜合評價，其結(jié)果作為選擇和調(diào)整其進入國有資產(chǎn)評估項目中介機構(gòu)備選庫成員的依據(jù)。

建立備選中介機構(gòu)誠信檔案。

南京市國資委按評估項目的綜合評價情況及重點項目抽查情況分別記錄每個中介機構(gòu)的業(yè)績狀況，并形成備選中介機構(gòu)誠信檔案，年度則對中介機構(gòu)備選庫中各機構(gòu)所承接項目得分情況進行匯總評價，反饋通報。凡不勤勉盡責(zé)、執(zhí)業(yè)水平較差、得分過低的機構(gòu)，下一年度將不再列人中介機構(gòu)備選庫名單，以實現(xiàn)中介機構(gòu)備選庫的動態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰。

成效初現(xiàn)

南京市國資委在總結(jié)近幾年評估管理實踐工作的基礎(chǔ)上，于2008年開始嘗試實行企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目綜合評價工作，一年下來，頗見成效。

國資部門對評估項目的審核意見越來越規(guī)范

實行國有資產(chǎn)評估項目綜合評價工作后，由于制定了評估項目綜合評價評分細(xì)則，該細(xì)則歸集了評估項目審核人員在審核評估報告中發(fā)現(xiàn)的各種問題，客觀上起到了評估審核規(guī)范細(xì)則的作用，這使得評估項目審核工作有了標(biāo)準(zhǔn)化，不同審核人員對不同評估項目的審核意見也越來越規(guī)范。

不同評估項目所涉中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平越來越有可比性

實行國有資產(chǎn)評估項目綜合評價工作后，由于評估項目綜合評價評分細(xì)則中，對于評估項目審核中發(fā)現(xiàn)的同樣問題扣分相同，同類性質(zhì)的問題扣分原則和依據(jù)相同，且對復(fù)雜程度不同的評估項目添加了調(diào)整因子，這使得不同評估項目所涉中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平通過綜合評價后，評價結(jié)果更具有可比性，也更利于加強對中介機構(gòu)備選庫優(yōu)勝劣汰的動態(tài)管理。

中介機構(gòu)越來越重視對國有資產(chǎn)評估項目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量

實行國有資產(chǎn)評估項目綜合評價工作后，凡經(jīng)南京市國資委審核備案的國有資產(chǎn)評估項目均進行打分評價。而且評價內(nèi)容清晰明確，各中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)態(tài)度和執(zhí)業(yè)水平如何在綜合評價結(jié)果中一目了然，并且評價結(jié)果直接關(guān)系到中介機構(gòu)是否能繼續(xù)承接本地國有資產(chǎn)評估項目。因此，各中介機構(gòu)在意識上更加重視對國有資產(chǎn)評估項目的執(zhí)業(yè)水平，在行動上也加強了對所出報告的三級復(fù)核管理，客觀上提高了評估報告質(zhì)量，也提升了國資部門評估管理工作的效率。

完善措施

國有資產(chǎn)評估項目綜合評價的完善主要包括以下幾方面：

首先，推進評估項目綜合評價工作信息化、網(wǎng)絡(luò)化。

實行國有資產(chǎn)評估項目綜合評價工作后，評估項目審核人員需對每個評估項目所涉評估機構(gòu)、審計機構(gòu)和初審部門的工作情況對照評分細(xì)則逐條、逐項打分，雖然加強了國有資產(chǎn)評估項目管理，但工作量卻加大了，增加了審核人員的工作負(fù)擔(dān)。為提高評估項目管理工作效率，下一步應(yīng)推進綜合評價工作信息化、網(wǎng)絡(luò)化，通過與軟件公司合作開發(fā)綜合評價體系計算機操作模塊，使對評估項目的每條審核意見直接對應(yīng)評價標(biāo)準(zhǔn)的量化得分，審核工作結(jié)束，評價得分情況也由軟件處理自動生成，以使綜合評價工作更規(guī)范、科學(xué)、高效。

其次，實時向中介機構(gòu)反饋評估項目綜合評價結(jié)果。

目前，國有資產(chǎn)評估項目綜合評價工作是按項目對所涉中介機構(gòu)進行評價、按年度匯總各中介機構(gòu)綜合評價結(jié)果，并按年度向中介機構(gòu)反饋評價結(jié)果，向社會公布經(jīng)綜合評價調(diào)整后的中介機構(gòu)備選庫。為幫助中介機構(gòu)及時掌握其在項目評價過程中失分的原因，不斷改進工作方法，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時也提高國資部門評估管理效率，下一步應(yīng)推行與各中介機構(gòu)報告終審部門實時聯(lián)動工作，將每一個評估項目綜合評價結(jié)果信息實時反饋中介機構(gòu)終審部門，以督促中介機構(gòu)有針對性地改進評估工作，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

最后，積極與相關(guān)部門溝通評估項目綜合評價結(jié)果。

為提高國有資產(chǎn)評估項目綜合評價結(jié)果使用效率，下一步可考慮與評協(xié)、省國資委及省內(nèi)其他城市國資委評估管理部門加強聯(lián)系，定期將評價信息與上述部門溝通，提高評價結(jié)果利用率。對于在綜合評價過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反評估準(zhǔn)則和評估師職業(yè)道德準(zhǔn)則的評估機構(gòu)和相關(guān)人員，及時通報評估行業(yè)協(xié)會，由行業(yè)協(xié)會根據(jù)相關(guān)規(guī)定，采取行業(yè)處罰措施，予以公示，以促進評估機構(gòu)的自律和他律，保證和提高評估工作的質(zhì)量。