水電工程執行概算編制探討

馬 莉， 黃 俊， 毛 英

(1.中國水電顧問集團成都勘測設計研究院，四川成都 610072;2.四川省紫坪鋪開發公司，四川成都 610091;3.四川廣播電視大學，四川成都 610072)

1 概述

為了加強水電工程造價的宏觀調控，提高投資效益，逐步完善對大中型水電建設項目實行全過程的造價控制和管理，隨著水電工程建設體制的改革和深化，在完成常規設計概算編制后，還要編制執行概算，以適應工程施工分項招投標的需要，達到對工程建設期所發生的預期成本實施有效管理，明確各級投資管理職責和投資控制目標。

2 執行概算編制原則

執行概算編制應遵循“總量控制、合理調整”的基本原則。同時，執行概算各項目投資應結合工程實際情況，綜合考慮工程項目實施中可能存在的各種風險，適當留有控制余地;執行概算的項目設置應滿足項目建設管理要求，與設計、設備、監理、施工、材料招標的口徑保持一致;執行概算的項目工程量應充分反映編制時最新的工程設計成果。

3 執行概算編制項目的劃分

執行概算的項目設置應滿足工程實施管理要求，同時，為了便于與批準設計概算編制進行對比分析，執行概算的項目一般劃分為三個部分:第一部分為建設征地和移民安置工程;第二部分為樞紐工程，包括施工準備工程、導流和主體建筑及安裝采購工程、設備采購工程、專項采購工程、技術服務采購、建設管理費用、基本預備費、價差預備費;第三部分為建設期貸款利息。

4 執行概算的組成

執行概算由編制說明、總執行概算表、單項執行概算表、分年度資金使用計劃表、執行概算與設計概算分析對比表、執行概算與招標價分析對比表以及相應的附表、附件等組成。

5 執行概算投資編制

5.1 建設征地和移民安置工程

按主管部門批準的靜態投資額度計列。

5.2 施工準備工程，導流、主體建筑及安裝工程

應根據工程的實施進度分以下三種情況分別編制。

(1)已完工程投資編制。按照實際結算投資計列，并計入業主供材差價。業主實際采購價格超過設計概算價格的部分進入價差預備費。

(2)已招標在建項目投資編制。該部分項目投資由三部分構成:招標合同價、業主供材差價及預留費用。三項費用編制原則為:

招標合同價:按業主與承包商簽訂的合同價格剔除備用金后計列。

業主供材差價:根據合同約定的邊界條件，由業主以不變價格供應給承包商的主要材料等;與設計概算中預算價格的差額部分，按照材料的統計用量計算該項投資，稱為業主供材差價。業主實際采購價格超過設計概算價格的部分進入價差預備費。

預留費用:在建項目設置的預留費用主要用于解決本標段內項目設計條件與招標條件相比發生變化以及其他不可預見因素引起、但不屬于重大設計變更的工程項目增減、工程量變化所導致的投資變化。預留費用的額度應根據各標段的具體情況進行分析后確定。

(3)待招標項目投資編制。費用計算應結合本工程施工分標規劃及預計業主可能擬定的招標邊界條件，參考預算定額水平，考慮業主承擔的材料價差及風險預留因素，測算待招標項目總費用。

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5.3 設備采購工程

在設備采購項目中，對于已招標的設備按招標價計列;未招標設備按設計概算價并在分析目前的市場價格行情后確定。

5.4 專項采購工程

專項采購工程根據永臨結合的原則進行統籌規劃。對于已招標的按上述建安工程投資確定原則進行編制，其他則在設計概算投資限額內經分析后計列。

5.5 技術服務采購工程

技術服務費可根據合同價和國家有關規定計列。對于已簽合同的費用按簽訂的合同額計列;未簽合同部分在設計概算投資限額內經分析后計列。

5.6 建設管理費用

管理費用中，工程建設管理費根據建設單位機構設置和工程具體情況進行測算，經分析后列入執行概算，其他管理費(如董事會進行管理的有關費用)則根據工程的具體管理需要計列;工程前期費、生產準備費、工程保險費、有關稅費在設計概算基礎上復核后計列。

5.7 基本預備費

對于工程在編制執行概算時已發生的變更項目和投資根據業主方提出的情況說明進行核實后計入相應的已完工程項目。對于后續工程所需的基本預備費則根據已招標工程的風險程度和未招標項目的設計深度綜合確定計算基數和相應費率，但應扣除已在各標段投資中計列的預留費用。

5.8 價差預備費

執行概算中的建設期價差預備費是指執行概算編制時業主實際采購價格超過設計概算價格的部分和后續工程在工程建設期間材料上漲的部分費用經分析后進入價差預備費。

5.9 建設期貸款利息

分年度資金流量應根據各標段工程進度安排和費用項目的使用計劃進行編制。

6 結語

執行概算是大中型水電工程造價管理的有效手段，亦為目前許多投資公司普遍采取的主要管理措施。筆者在工作中也參與了多個大中型水電站執行概算的編制工作，如瀑布溝水電站、深溪溝水電站、龍頭石水電站、水牛家水電站等，根據實踐經驗得到以下體會:如果執行概算編制結果科學、客觀，將有利于投資公司加強管理，提高工程質量，降低工程造價。因此，只有在工作中不斷總結完善執行概算的編制方法，才能更好的促進工程造價管理水平的不斷進步。