如何加強工程量清單計價的風險控制

張素娥

風險是在一定條件下、一定時期內可能產生結果的變動。預期結果與實際結果的變動，意味著預期與實際的偏離，偏離的程度大小反映了風險的大小。建筑市場僧多粥少，競爭激烈，由此增加了建筑業的風險性。我們無論從事建設活動，還是進行項目管理都應加強項目風險管理。通過風險識別、風險分析和風險評估來認識項目的風險，并以此為基礎，合理地使用各種風險應對措施、管理方法和技術手段對項目的風險實行有效控制，妥善處理風險事件造成的不利后果，以最少的成本費用保證項目總體目標的全面實現。《建設工程工程量清單計價規范》的實施，引起了計價方法的改變，雖然這種方式使招標取得了顯著的效果，但是同時也暴露了一些不可忽視的問題，如增加了招投標雙方的風險，工程量清單招投標的配套管理機制不健全，故應對工程造價進行確定與控制，合理規避和轉移費用風險。

1 識別風險，特別對造成經濟損失、費用增加的風險作出評估

從風險管理目標的角度分析，項目風險可分為合同風險、費用風險、進度風險、質量風險和安全風險。先通過調查收集信息，對施工項目工作結構分解，可以大致找出影響工程造價的風險因素有:設計、施工、自然與環境、人員、資金、企業管理、合同、物資供應、組織協調等。設計方面側重檢查設計內容是否齊全、有無缺陷、錯誤、遺漏;是否符合規范要求;是否考慮施工的可能性等。合同方面側重分析合同類型的選擇是否得當;合同條款有無遺漏;項目主體成員在合同中的責任、義務是否清楚，工程量清單中有確定數量、暫定數量、參考數量等多種形式的工程量。再對項目風險可能出現的風險因素進一步作出評估，即確定風險發生概率的評估，風險后果嚴重程度的評估。最后結合風險評估分析的結果，找到降低風險負面影響的應對策略和具體措施。

2 全面推行工程量清單計價模式后，相關部門已對工程造價確定與控制作了相應的規定

目前，大部分建設項目都采用經評審的最低投標價法選擇中標單位，簽訂固定單價合同。相關管理部門在造價管理方面作出的規定有:財建[2004]369號文建設工程價款結算暫行辦法第七，八，九，十條作出了明確的規定。包括:雙方應在合同中約定承擔風險的范圍及幅度，以及超出約定范圍和幅度的調整辦法;工程施工中發生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式;雙方采用固定單價時，約定綜合單價包含的風險范圍和風險費用的計算方式，在約定的風險范圍內綜合單價不再調整，風險范圍以外的綜合單價調整方法，應當在合同中約定;可調價格的調整方式、調整因素等。

3 在項目招投標、工程施工階段，要做好工程造價的確定與控制

1)招投標前，為了保護合同當事人的合法權益，本著風險共擔的原則，編制招標文件時公平處理好雙方的權利和義務關系非常關鍵。編制招標文件中的合同主要條款時，將事先該明確的內容表達清楚，若采用固定單價的合同方式，業主方需充分了解主要材料價格并分析變化趨勢，約定承擔風險的范圍和幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法。

2)招投標前，應注重工程量清單的編制質量。川建發[2006]112號文第十條規定:實行工程量清單招標，工程量清單的準確性和完整性由招標人負責，投標人投標時不負核實的義務，實現量價分離的計量風險本該由業主方承擔。這就要求業主或委托的中介咨詢企業提高業務水平和加強責任心，業主或委托的中介咨詢企業應遵循“四統一”原則，將項目特征、工程內容描述準確，計量單位標注清楚，工程數量計算正確無誤地來編制工程量清單，若不這樣正確編制，將使某方面出現偏差問題并引起誤解，造成不必要的損失。

3)編制招標文件時，還要預見到設計變更、設計深化、施工變更的發生，使業主方、投標方對工程造價便于控制與報價。外墻玻璃幕墻需專業設計、專業施工，業主招標時一般未委托專業設計，包括預埋件、轉換件、骨架、玻璃、固定件等都沒有最后確定，若只在工程量清單中列一項玻璃幕墻內容不妥當，應將設計深度不夠的該類工程內容費用在工程量清單中其他項目清單的招標人部分列預留金，暫定費用金額，待專業施工圖紙完成后，再比較選擇承包價格。將事先不能準確要求規格、型號、等級、技術參數、產地等且費用金額占總造價比例大的主要材料和設備宜采用甲供方式，同樣在工程量清單中其他項目清單的招標人部分列材料購置費，并在招標文件中詳細列出招標人自行采購的材料品種、規格、數量、單價、金額等。對于特殊的裝飾、安裝工程，因施工階段可能出現根據美觀效果、功能適用性等要求深化設計，材料采購臨時變化要求，現場實際局部變更，宜采取施工時先由甲、乙雙方對所需材料、設備按質認價后再委托乙方采購，價差按實調整。這樣既控制了材料價格，又保證了材料選購的質量和時間，避免投標時報價難，開標時評標難，施工時業主對質量、費用控制難。

當工程量清單中工程量有誤或由工程變更引起實際完成的工程量增減超過工程量清單中相應工程量的10%或合同約定的幅度時，增加部分或減少后剩余部分工程量清單項目的綜合單價應予調整，且規費、稅金等也應作相應調整;施工期間，當材料價格發生波動，超過合同約定的漲幅時，承包人采購前報經發包人復核采購數量，確認用于本合同工程，發包人認價并簽字同意后調整價差;發包人招標文件中未編制的措施項目，投標人中標的施工組織設計或施工方案中又編列的且實際施工中采用的措施項目，以及發包人更改承包人的施工組織設計(修正錯誤除外)造成措施費用增加，或實際完成的工作量超過發包人所提工程量清單的工作量造成措施費增加，或發包人原因并經發包人同意順延工期造成措施費用增加的應予調整;國家法律、行政法規以及有關政策變化導致工程稅、費調整，省建設行政主管部門或其授權的工程造價管理機構發布的調整通知應進行合同價調整。如工程招標前和招標后以及施工過程中均發布了人工費調整系數時，應按發布的人工費調整文件的執行時間，按工程量分段執行，每次人工費調整幅度為前后兩次人工費調整系數的差。

4 加強合同、索賠管理，采取措施回避和轉移風險

合同雙方應充分利用合同賦予的權利，正當的維護自身的利益。面對目前的建筑市場只有重視合同管理，才能降低工程風險。

合同雙方從事施工管理、施工技術、經濟合同的人員應樹立索賠意識、熟悉索賠業務，只要在所屬工作范圍內發生索賠事項，就應通過正常渠道、合法途徑及時提出索賠，做到實事求是、理由正當、有效證據充分、計量準確、以理服人。特別重視那些想先低報價，再通過高索賠進行結算的行為。如有的施工單位對基槽(坑)挖土方的報價僅為3元/m3～4元/m3，結算時不按規定的工程量計算規則計量，將施工考慮的加寬工作面，隨意加大寬度的放坡請業主方確認;甚至將承包人超出建設圖紙(含設計變更)范圍和因承包人原因造成返工的工程量也找業主方確認，以不正當手段牟取暴利。采用經評審的最低價法中標的工程利潤相對微薄，降低了施工企業抵御風險的能力，甲、乙雙方可通過工程擔保和工程保險措施來回避和轉移風險。采用工程擔保是對合約承諾進行貨幣擔保，使合約更嚴肅，更能保證建設雙方的權利，使雙方按合同正常履行義務。通過參加投保工程一切險及第三方責任險等，也會大大降低業主及施工單位的風險。

工程量清單計價只要建設各方本著風險明示在先、利益同享、風險共擔的原則，行業主管部門在接受招標備案時，將不公平、不公正的內容指出，同時出臺一系列行之有效的法律法規，營造公平、公正、合理、完善的建筑市場，為建設各方提供防范風險的有力手段。

[1] 阮班席.基于工程量清單計價的合同業主方風險及對策[J].山西建筑，2009，35(4):268-269.