住房公積金貸款風(fēng)險準備金提取問題分析與研究

李春華

（赤峰市住房公積金管理中心 平煤管理部，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

住房公積金貸款風(fēng)險準備金提取問題分析與研究

李春華

（赤峰市住房公積金管理中心 平煤管理部，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

住房公積金個人貸款風(fēng)險準備金是抵御風(fēng)險的最有效途徑之一，住房公積金貸款風(fēng)險準備金總額是否充足，提取方式是否合理，目前有較大的爭議.本文將從分析住房公積金貸款面臨的風(fēng)險和住房公積金機構(gòu)現(xiàn)有的風(fēng)險管理體系出發(fā)，探討貸款風(fēng)險準備金提取的合理方式，并提出貸款風(fēng)險管理的對策.

住房公積金貸款；風(fēng)險準備金；提取分析

1 研究背景

1992年以來，住房公積金制度在全國設(shè)區(qū)城市陸續(xù)建立起來，不僅深受廣大城鎮(zhèn)職工的歡迎，而且逐漸顯示出強大的生命力.截止2006年底，全國住房公積金繳存職工達6916.87萬人，繳存總額突破12687.37萬元，累計為695.24萬戶職工發(fā)放個人住房貸款6364.33億元，住房公積金使用率達到72.05%.住房公積金制度已經(jīng)成為關(guān)系國計民生、構(gòu)建和諧社會的重要制度.隨著住房公積金使用率的不斷提高，個人貸款業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，其風(fēng)險也在不斷加大.住房公積金本金用于繳存職工的提取、個人住房貸款和購買國債.因此，住房公積金在運作過程中面臨的風(fēng)險主要有個人貸款風(fēng)險、利率原因造成的國債投資虧損風(fēng)險、住房公積金管理中心對資金的違規(guī)操作造成的損失及工作人員的操作不當(dāng)造成的損失等運作風(fēng)險.由于住房公積金貸款還款期比較長，隨著時間的推移，借款人收入、還款資金來源及房地產(chǎn)市場等綜合因素的變化，其面臨的風(fēng)險也越來越多樣化和復(fù)雜化.本文僅對如何抵御風(fēng)險，加大對個人住房支持力度進行研究和探討.

2 資金使用風(fēng)險形式分析

第一，按照《條例》的規(guī)定，住房公積金管理中心不能辦理金融業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托住房公積金管理委員會指定的銀行辦理住房公積金的金融業(yè)務(wù)，風(fēng)險由住房公積金管理中心承擔(dān).由于委托方與受托方是兩個不同的利益主體，特別是銀行是以利潤最大化為目標的經(jīng)濟實體，難以解決各自因不同利益驅(qū)使而在運作過程中產(chǎn)生的目標和利益沖突.一是表現(xiàn)為銀行在自營業(yè)務(wù)與委托業(yè)務(wù)之間進行“權(quán)衡”，可能將風(fēng)險較小、收益較高的項目留給自己，而將風(fēng)險較大的項目以委托貸款方式發(fā)放，加大了住房公積金的貸款風(fēng)險.二是由于銀行不承擔(dān)住房公積金個人住房貸款的風(fēng)險，基于節(jié)約成本考慮，銀行對貸款的回收力度不夠.住房公積金管理中心因不直接面對借款人，受托銀行又與住房公積金管理中心之間沒有完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，信息交流滯后，在監(jiān)督管理還款方面處于被動地位.

第二，住房公積金的政策性特征決定了貸款發(fā)放的對象不能像商業(yè)銀行那樣自由選擇，只能靠廣大住房公積金繳存職工.而且大部分繳存職工收入較低，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，勞動用工制度的改革，職工工作變動頻繁，收入很不穩(wěn)定.由于住房公積金個人住房貸款的期限較長，還款期內(nèi)借款人支付能力的變化較大，將隨時影響貸款的質(zhì)量.

第三，在住房抵押貸款中，最重要的風(fēng)險就是信用風(fēng)險.由于我國目前還沒有建立起對職工個人資信狀況的調(diào)查、評估機構(gòu)，在借款過程中往往通過借款人自己提供的收入狀況等資信證明進行審查，很難對借款人的真實狀況做出準確判別斷.雖然簽定合同時，借款人有還款能力，但由于住房公積金還款期長，其收入的穩(wěn)定性和信用狀況很難預(yù)計.因此很難對貸出去的款項加以識別、預(yù)計和控制，或通過保險機制加以分散.

第四，住房公積金必須嚴格按照《條例》的規(guī)定運作，貸款業(yè)務(wù)單一，運作范圍狹窄，不能像銀行那樣可以根據(jù)自己的資產(chǎn)狀況及風(fēng)險水平設(shè)計相應(yīng)的貸款品種，以分散風(fēng)險.以所購房屋做抵押.其安全性與抵押物的市場價值密切相關(guān)，房地產(chǎn)市場的波動直接影響住房公積金貸款的風(fēng)險，房地產(chǎn)業(yè)直接受宏觀經(jīng)濟和政策的影響，因此，住房公積金個人住房貸款也是一種宏觀性的、系統(tǒng)性的風(fēng)險.其發(fā)生是以時間為分布區(qū)的，即在這個時間段內(nèi)可能根本不會發(fā)生，甚至可能在十年內(nèi)都不會發(fā)生，但在另一個時間段內(nèi)會發(fā)生.由于這種系統(tǒng)性的風(fēng)險不存在穩(wěn)定的發(fā)生概率，很難預(yù)計其發(fā)生的可能性和損失的大小.總之，市場風(fēng)險發(fā)生的不確定性和損失的難以估計，使這種系統(tǒng)性的風(fēng)險很難防范.

第五，由于不可預(yù)見的自然災(zāi)害等不可抗力因素，借款人、保證人因疾病、車禍、火災(zāi)等意外事故導(dǎo)致傷殘失去工作能力或失蹤、死亡等，都會使住房公積金個人住房貸款的不確定性因素增加.

3 住房公積金個人住房貸款風(fēng)險管理分析

盡管當(dāng)前住房公積金管理中心高度重視住房公積金使用安全，通過對貸款對象嚴格審核，抓好貸后資產(chǎn)管理，建立健全逾期貸款催收機制等方式，加強風(fēng)險管理工作，但由于住房公積金機構(gòu)成立時間較短，尚未建立一整套完善的風(fēng)險控制體系，住房公積金個人住房貸款風(fēng)險防范能力還很弱，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

3.1 沒有建立起完善的住房公積金個人住房貸款損失準備計提制度

根據(jù)《條例》的規(guī)定，住房公積金管理機構(gòu)是不以盈利為目的事業(yè)單位，沒有任何自有資本金，缺乏資金保障.住房公積金管理機構(gòu)作為住房公積金的責(zé)任主體，承擔(dān)了較金融機構(gòu)更大的風(fēng)險.提取的風(fēng)險準備金僅限于貸款風(fēng)險準備金一種，沒有像金融機構(gòu)那樣計提貸款損失準備.當(dāng)前金融機構(gòu)對個人住房貸款損失準備嚴格按照《貸款損失準備計提指引》（以下簡稱《指引》）的規(guī)定計提.《指引》規(guī)定貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備.一般準備主要用于尚未識別的可能性損失準備，應(yīng)按季計提，其年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%.專項準備是根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對貸款進行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提，用于彌補專項損失，即按照正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五級分類法計提.關(guān)注類貸款計提比例為2%；次級類貸款計提比例為25%；可疑類貸款計提比例為50%；損失類貸款計提比例為100%.其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%.特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如行業(yè)等）貸款的特殊風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例.因此，借鑒西方國家及金融機構(gòu)防范住房金融風(fēng)險的成功經(jīng)驗，及早制定完善的住房公積金個人住房貸款損失準備計提制度顯得尤為重要.

3.2 缺乏完善、統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系

要研究住房公積金個人住房貸款風(fēng)險，首先應(yīng)識別貸款風(fēng)險，新巴塞爾協(xié)議的核心內(nèi)容就是準備的識別、計量和控制風(fēng)險.從目前全國各住房公積金管理機構(gòu)運行情況來看，住房公積金貸款缺乏一套完整、統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和科學(xué)、嚴謹?shù)馁J款管理模式.風(fēng)險識別系統(tǒng)、計量和控制系統(tǒng)不完善，貸款并沒有像金融機構(gòu)那樣實行分類管理，且各地住房公積金管理各自為政，沒有形成強大的資金鏈，一旦某地區(qū)發(fā)生較大的風(fēng)險損失，很難從其他住房公積金管理機構(gòu)那里獲得資金支持.

4 住房公積金個人住房貸款風(fēng)險管理對策

住房公積金管理機構(gòu)肩負著住房公積金安全管理的職責(zé)，安全性是第一位的，是不以盈利為目的的實現(xiàn)保值、增值.就貸款風(fēng)險準備金而言，目前按照財政部《關(guān)于住房公積金財務(wù)管理補充規(guī)定的通知》（財綜字[1999]149號）“建立住房公積金貸款風(fēng)險準備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，從住房公積金增值收益中分配”的規(guī)定，截止2006年底，全國已建立了住房貸款風(fēng)險準備金204.78億元，數(shù)額不小，但是全國各地分布不均衡.貸款風(fēng)險準備金是抵御風(fēng)險最重要的方式，其提取比例及提取基數(shù)的確定，需要經(jīng)過大量的考察、論證以及準確的計量，不能僅根據(jù)目前已經(jīng)建立的貸款風(fēng)險準備金的多少來判斷其是否足以抵御未來發(fā)生的風(fēng)險.

為保障住房公積金繳存人的合法權(quán)益，建議目前貸款風(fēng)險準備金按增值收益的60%提取，以期能達到抵抗風(fēng)險的目的.同時，不斷完善住房公積金個貸風(fēng)險管理機制.

第一，制定適合住房公積金特點的呆帳準備提取及核銷管理機制.建立審慎合理的貸款風(fēng)險分類標準對制定風(fēng)險管理政策、揭示信貸資產(chǎn)質(zhì)量至關(guān)重要.按照住房公積金貸款風(fēng)險程度的高低將貸款分為正常、次級、關(guān)注、可疑和損失五類.按照財務(wù)制度的要求制定壞帳核銷辦法，對符合壞帳核銷條件的貸款，按一定程序逐步予以核銷，是化解貸款風(fēng)險的必要途徑.在經(jīng)過必要的審批程序后，應(yīng)立即用五級分類法對已計提的呆帳準備金進行核銷，并對已核銷的壞帳保留追索的權(quán)利，繼續(xù)實施催收.

第二，研究貸款逾期風(fēng)險管理的指標體系，建立住房公積金貸款運行和還貸情況量化預(yù)警機制.針對借款人、開發(fā)商以及不同房屋特性的各種風(fēng)險源，通過對住房公積金貸款數(shù)據(jù)的研究分析，探索從住房公積金貸款的不良貸款總額與風(fēng)險基金余額的比率、房產(chǎn)市值與貸款余額的綜合成數(shù)、住房公積金保證貸款總額與擔(dān)保公司注冊資本金比率等多方面選取指標，從中把握住與風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)外部因素，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為對業(yè)務(wù)風(fēng)險的正確描述，正確評估住房公積金貸款的資產(chǎn)安全性，并為采取措施防范風(fēng)險提供量化的客觀依據(jù)，建立起系統(tǒng)化、科學(xué)化的貸款風(fēng)險防范預(yù)警體系.

5 結(jié)束語

此文對我國現(xiàn)行的住房公積金制度的現(xiàn)狀，執(zhí)行中出現(xiàn)的問題進行了認真地分析，對住房公積金的特性和相關(guān)環(huán)境、相關(guān)因素對住房公積金制度的影響等進行了深入地研究，提出了住房公積金制度應(yīng)該對儲存方式、營運方式、監(jiān)督方式特別是風(fēng)險防范進行了分析.提出建立招標選擇儲存機構(gòu)，或建立政策性的儲存機構(gòu)；保證住房公積金安全、保值、增值等問題.對住房公積金實行高存低貸，其利息差額由政府補貼；住房公積金管理委員會、財政、審計等部門應(yīng)對住房公積金的籌集，使用進行有效監(jiān)督.對現(xiàn)行城鎮(zhèn)住房公積金制度進行了分析研究，提出了建立符合本地區(qū)住房公積金管理、資金的籌集、營運、監(jiān)督及風(fēng)險防范模式，從而建立一套完整的、可防范風(fēng)險的住房公積金使用制度.

〔1〕劉之中.小額金融貸款分析[J].上海金融，2007（04）.

〔2〕中國人民銀行.個人住房貸款管理辦法.

〔3〕財政部.關(guān)于住房公積金財務(wù)管理補充規(guī)定.

〔4〕王俊德，公積金貸款統(tǒng)計及應(yīng)用[J].北京：中國房地產(chǎn)金融，2004（05）.

〔5〕國務(wù)院.住房公積金管理條例.

F830.5

A

1673-260X（2010）05-0050-02