我國商業銀行不良貸款的成因及對策淺析

摘 要：近年來，我國商業銀行不良貸款余額和不良貸款率持續“雙降”，但這背后仍然存在著較為嚴峻的不良貸款問題——商業銀行不良貸款的絕對數額依然巨大。本文對我國商業銀行不良貸款的現狀和成因進行分析，并提出減少我國商業銀行不良貸款的對策。

關鍵詞：商業銀行；不良貸款，成因；對策

一、我國商業銀行不良貸款的現狀

銀監會于7月22日公布了截至2010年二季度末，我國境內商業銀行不良貸款的相關數據，其中，我國境內商業銀行(包括大型商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行)不良貸款余額4549.1億元，比年初減少425.2億元；不良貸款率1.30％，比年初下降0.28個百分點。從不良貸款的結構看，損失類貸款余額649.1億元可疑類貸款余額2226.7億元；次級類貸款余額1673.3億元。

國有企業長期占用國有商業銀行的貸款，放出去的資金收不回來，使這筆資金逐步成為了國有企業的長期資金，如果遇到企業決策失誤、產銷不對路、產品積壓銷售不出去、企業效益低下等情況，無法收回貸款，就形成了銀行的不良貸款。

2.政府干預行為導致的銀行不良資產

(1)地方政府急功近利建項目。一些地方政府官員為了創業績，盲目追求建立“大”項目，在沒有對項目的可行性進行嚴密的分析與考證的基礎上，指示銀行對這些項目發放貸款，最后這 以及2005—2009各年商業銀行不良貸款請款表 從圖表中可以看出，雖然我國商業銀行不良貸款余額和不良貸款率繼續保持“雙降”，但仍然存在著較為嚴峻的不良貸款問題——商業銀行不良貸款的絕對數額依然巨大。

二、我國商業銀行不良貸款的成因

1.體制變革導致國有商業銀行不良資產

自我國施行“撥改貸”的資金體制改革以后，國有企業的流動資金不再由財政部補給，改為由國有銀行來承擔補充國有企業資金的責任。企業歸還銀行資金的主要依靠其營業利潤，但自改革開放以后，我國國企在市場競爭中一直處于劣勢，虧損逐年擴大，根本沒有歸還銀行信貸資金的來源，這樣國企巨額虧損的風險就完全轉嫁到了國有銀行身上。些建好的項目要么無法開工，要么開工不足，企業喪失還債能力，無法償還貸款，增加了銀行的不良資產。

(2)地方保護主義。地方政府往往為了保護本地區的經濟發展，在政策決策上往往出現保護本地企業，排擠外來企業的情況。比如兩個項目都在爭取銀行貸款，外來項目無論在風險還是建成收益評估上都比本地項目的優勢大的多，但政府處于地方保護主義的目的，指示銀行將貸款放給本地項目，這就無形中增大了銀行產生不良資產的風險。

(3)對于一些長期處于虧損狀態的國企，出于維護社會穩定的目的，政府常常強制要求銀行向這些企業貸款，用來償還債務、支付工資、上繳稅收等等。這筆貸款根本無法償還，又增加了銀行的不良資產余額。

3.資本市場不發達導致不良資產消化難

資本市場不發達對商業銀行不良貸款的影響主要體現在一下兩方面：

(1)企業融資渠道太少，只能選擇銀行貸款。目前我國企業融資主要還是依靠銀行貸款，導致我國信貸供給過于單一集中于銀行，也將大部分信貸風險轉嫁于銀行業，凸顯于我國商業銀行高額的不良貸款。

(2)難以提供施行不良資產證券化的外部環境。施行不良資產證券化，必須在資本市場發展完善的基礎上，首先我國缺少一套行之有效的對不良資產進行定價的標準，其次缺少專業的管理不良資產的服務公司，負責追索債務人。尤其是在美國次貸危機引發的全球金融危機的背景下，我國并不發達的資本市場將很難推進不良資產證券化的進程，使我國銀行業減少了一條降低不良資產余額的途徑。

4.金融法規約束力不強

我國目前針對金融業已出臺了一系列的法規政策，但執行力度卻很低，導致空有法規但缺乏實際上強有力的保障。尤其是對作為債權人的銀行，保護力度遠遠不夠。一是對政策法規對企業缺乏約束力，企業存在賴賬經營的情況，有意拖欠貸款，形成高額不良資產。二表現為銀行等金融機構在訴訟中勝訴率很高但執行力很低，企業無力償還或不愿償還的案例比比皆是，形成的不良貸款。

5.商業銀行本身內控機制不健全

(1)委托代理關系下的激勵機制不恰當。我國商業銀行尤其是國有商業銀行，經營機構和員工人數過多，委托代理關系鏈過長，導致了上級機構對下級尤其是末端分支機構的控制力度大大減弱。同時我國絕大多數銀行都依據業績來進行考核評定，忽略了風險因素，導致銀行經理人只注重貸款數量的增加，忽略了對信貸進行風險控制，這是當前我國委托代理關系下導致不良資產形成的一個重要原因。

(2)內部監管制度不完善。安全性是商業銀行經營的原則之一，但我國銀行內部在貸款風險的監管上，還達不到保證銀行經營安全性的程度。嚴防不良貸款的措施制定不恰當，或是措施落實不到實處，都會直接影響到貸款的質量。尤其是在防范銀行經理人違規發放貸款方面上，監管更是不到位，一些經理人由于受到利潤的驅使，違反貸款審批程序，致使貸款易放難回，導致不良貸款的增加。

(3)風險評估過程不完備。對一筆貸款可行性的評估，不僅僅要在貸前進行，在貸款放出去后，還要進行持續的評估。我國目前商業銀行對貸款風險評定的重點，還是集中于貸前調查，而忽略了貸后的持續評估。貸款放出去后，信貸人員對貸款企業的后續調查放松了，無法隨時把握企業經營的變化，不能準確了解企業經營的真實情況，加大了導致不良貸款的風險。

三、處置不良資產的措施

1.加大不良資產的處置力度。對已有的不良資產可通過以下幾種方式進行處理：

(I)債務重組。債務重組是債務人發生財務困難時，經與債權人協商達成新的協議，債權人同意給予債務人在正常情況下所不愿給予的讓步，以協助緩解債務人的困難，避免因采取立即求償措施而蒙受更大的損失。可采用兼并中的債務重組、債務期限和利率的重組、債務主體的重組和擔保方式的重組等方式。

(2)債轉股。將難以收回的債權，轉換為銀行的股權，原有的還本付息就變為按股分紅。

(3)債務利息優惠。銀行對債務人的部分貸款實行掛賬、停息、或減免部分本息，減輕企業負擔。

(4)不良資產證券化。不良資產證券化是指將能產生可預見現金流的不良資產從眾多的不良資產中分離出來，轉換成金融市場上可以出售和流通的證券的行為。

2.轉換政府職能，減少政府對銀行經營行為的干預。對于應由財政撥款的項目不再要求銀行對其貸款，對于銀行在項目評估上的意見，要予以尊重。對于應該破產的企業，也不再強制銀行對其貸款，增強銀行的獨立性。

3.加快資本市場發展

(1)增加融資渠道，為企業提供多種融資渠道，可以降低銀行貸款貸款占企業融資的比重，有效降低銀行不良資產的風險。

(2)加快不良貸款流通市場的建設。從國際上看，各國處置不良資產，基本上都是通過開放不良資產處置市場，在市場上尋求合作者，將不良資產打包出售給國內外投資者。不良貸款流通市場的開放，將加快我國銀行業不良資產的處置速度。

4.完善金融法規建設，加大執法力度。

金融行業是一個高風險的行業，相關執法部門必須切實起到對行業的監督作用。我國銀行業高額的不良貸款無法解決的一個重要原因就是金融法規的不健全以及執法力度不夠，因此必須加強金融法規建設、加大執法力度，給那些企圖賴賬的企業以警示，切實解決銀行業勝訴容易執行困難的問題。

5.建立健全銀行內控機制

(1)制定一套合理的激勵機制。將薪酬管理制度中引入風險因素，加大不良貸款率在績效考核中的權重。對不良資產的產生層層落實，落實到具體員工上，工資獎金與不良資產掛鉤，對解決不良資產的員工給予工資一定比例的獎勵，對引入不良資產的員工扣除工資一定比例作為懲罰。

(2)加強內部監管。一是要完善授權制度，授權要同各部門及分支機構的風險管理水平結合起來，明確劃分各分行各部門的貸款權限。二是建立審貸分離制度，審查崗位與信貸營銷崗位分離，不同崗位不同權限，避免由一人決策而引發的貸款風險。

(3)完善風險評估過程。在信貸管理過程中，銀行應嚴格進行對貸前、貸中、貸后三個過程的審查，嚴格控制每一過程的風險，及時發現每一過程中的異常情況。通過對貸前的審查決定是否發放貸款，對貸中的審查決定是否終止發放貸款，對貸后持續的跟蹤審查，一旦發生異常情況，及時采取措施，保證貸款最大程度的收回，以減少損失。