樹(shù)立全員節(jié)約投資理念建立企業(yè)控制投資機(jī)制

王 強(qiáng)

（海南省水務(wù)廳 海口 570203）

1 背景材料

1.1 公司和項(xiàng)目情況

為建設(shè)海南省大隆水利樞紐工程（以下簡(jiǎn)稱大隆項(xiàng)目），海南省政府決定組建三亞大隆水庫(kù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱大隆公司），負(fù)責(zé)大隆項(xiàng)目的前期立項(xiàng)、建設(shè)和建成后的運(yùn)行管理。公司2003年3月注冊(cè)成立，注冊(cè)資金1億元，為國(guó)有獨(dú)資公司。

大隆項(xiàng)目是海南省“十五”期間規(guī)劃建設(shè)的重大水利工程，距三亞市56km，是以防洪、供水、灌溉為主，兼有發(fā)電等綜合利用的大（2）型工程，屬國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。樞紐建筑物由土石攔河壩、溢洪道、引水隧洞及發(fā)電廠房等組成，為多年調(diào)節(jié)水庫(kù)，控制流域面積749km2，正常蓄水位70m，總庫(kù)容4.68億m3，庫(kù)區(qū)移民3844人。建設(shè)工期38個(gè)月。建成后可使下游兩岸防洪標(biāo)準(zhǔn)由不足2年一遇提高到20年一遇，為三亞市年供城鎮(zhèn)生活和工業(yè)用水1.98億m3，灌溉農(nóng)田0.8萬(wàn)hm2，年均發(fā)電量2891萬(wàn)kW·h。項(xiàng)目總投資8.1733億元，其中，中央水利建設(shè)資金3.19億元，開(kāi)發(fā)銀行貸款2.50億元，海南省財(cái)政2.4833億元。2003年3月國(guó)家批復(fù)立項(xiàng)，2004年8月批復(fù)可研報(bào)告，12月批復(fù)初設(shè)報(bào)告。2004年12月開(kāi)工，2007年10月完工，2008年8月通過(guò)國(guó)家水利部竣工驗(yàn)收。

大隆公司以執(zhí)行力為核心設(shè)置機(jī)構(gòu)，建立了總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的部門(mén)負(fù)責(zé)制，下設(shè)工程管理部、計(jì)劃合同部、財(cái)務(wù)部、行政辦公室、移民辦公室，主要部門(mén)的經(jīng)理分別由總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師兼任，以減少中間環(huán)節(jié)，提高辦事效率。按照精干高效的原則對(duì)員工實(shí)行總量控制，控制在約28人，其中，有高級(jí)職稱10人，中級(jí)職稱9人。公司積極提倡“建好一個(gè)工程，培養(yǎng)一批人才，改善一片環(huán)境，造福一方百姓，帶動(dòng)一地經(jīng)濟(jì)”的企業(yè)理念，努力營(yíng)造“團(tuán)結(jié)協(xié)作、開(kāi)拓創(chuàng)新、愛(ài)崗敬業(yè)、追求卓越”的團(tuán)隊(duì)精神，制定確立了“工程質(zhì)量創(chuàng)行業(yè)一流，公司管理創(chuàng)國(guó)內(nèi)一流”的奮斗目標(biāo)。

1.2 公司運(yùn)營(yíng)效果

大隆公司從2003年3月成立至2008年8月工程通過(guò)水利部竣工驗(yàn)收，公司運(yùn)營(yíng)基本達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。大隆項(xiàng)目工期提前、投資結(jié)余，在工程建設(shè)、移民搬遷、環(huán)境保護(hù)、公司管理等方面取得了一定的成績(jī)。

a.工程方面。工程質(zhì)量等級(jí)優(yōu)良，安全事故為零。2008年8月通過(guò)水利部的竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)論為：“海南省寧遠(yuǎn)河大隆水利樞紐工程已按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容建設(shè)完成，施工質(zhì)量符合規(guī)程規(guī)范和設(shè)計(jì)要求，工程質(zhì)量合格，樞紐各建筑物工作性態(tài)基本正常；概算控制高效；財(cái)務(wù)管理制度健全，會(huì)計(jì)核算規(guī)范，資金管理和使用符合有關(guān)規(guī)定，竣工財(cái)務(wù)決算已通過(guò)審計(jì)；征地補(bǔ)償及移民安置、水土保持、環(huán)境保護(hù)、工程檔案、消防設(shè)施等已通過(guò)專項(xiàng)驗(yàn)收；運(yùn)行管理單位落實(shí)，工程初期運(yùn)行效益明顯。”

b.移民方面：“國(guó)家發(fā)改委網(wǎng)站”2008年3月14日和國(guó)家發(fā)改委簡(jiǎn)報(bào)上，刊登了《海南省三亞市精心組織多措并舉扎扎實(shí)實(shí)做好大隆水利樞紐工程移民安置工作》一文。搬遷前，移民住房多為茅草房，人均居住面積9m2；有些村莊未通電，交通、水利、醫(yī)療及教育設(shè)施條件較差；人均耕地為0.38畝靠天吃飯的“望天田”；生活水平較低，2003年底人均年收入不足900元。搬遷后，移民人均磚混房面積15m2，戶均廚房衛(wèi)生間面積13m2；移民安置點(diǎn)水、電、路、沼氣池、通訊、文化、衛(wèi)生、體育設(shè)施配套齊全，移民安置村附近也蓋起了小學(xué)，解決了原先山里孩子上學(xué)困難問(wèn)題；人均耕地為0.8畝灌溉條件較好的土地（高于三亞市農(nóng)村0.6畝耕地平均水平）；移民安置點(diǎn)緊靠國(guó)家袁隆平種子基地和蔬菜基地，移民外出務(wù)工機(jī)會(huì)增多，2007年底人均收入約3800元。移民群眾對(duì)搬遷后的居住條件和生活環(huán)境十分滿意，通過(guò)隨機(jī)調(diào)查10%的搬遷戶，滿意度達(dá)到100%。

c.環(huán)境保護(hù)。《人民日?qǐng)?bào)》在2008年1月13日，刊登了一篇《寧遠(yuǎn)河畔的生態(tài)文明》文章，描述了大隆公司在工程建設(shè)中有效保護(hù)了環(huán)境，建成后使環(huán)境得到了更好的改善。如今的大隆水庫(kù)周邊已是滿眼綠色，在寧遠(yuǎn)河畔演繹了一幅生態(tài)和諧山水畫(huà)。

d.內(nèi)部管理。公司2004年伊始建立起ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系和GB/T28001職業(yè)健康安全一體化管理體系，2006年4月通過(guò)認(rèn)證，采用目標(biāo)管理、績(jī)效考核、持續(xù)改進(jìn)等管理機(jī)制，提高了項(xiàng)目的管理水平，提升了公司的綜合能力。

e.獲得榮譽(yù)。2006年10月被水利部評(píng)為“2006年度全國(guó)水利系統(tǒng)文明建設(shè)工地”和“全國(guó)水利建設(shè)與管理先進(jìn)集體”；2007年10月獲得海南省頒發(fā)的“海南省青少年環(huán)境保護(hù)教育基地”、“海南省建設(shè)項(xiàng)目施工期環(huán)境示范工程”；2007年10月被水利部評(píng)為“2007年度檔案工作成績(jī)突出單位”，同年12月檔案員被國(guó)家檔案局和中央檔案館評(píng)為“全國(guó)優(yōu)秀檔案工作者”；2008年4月被水利部評(píng)為“2008年全國(guó)水土保持示范項(xiàng)目”，同年9月獲中國(guó)水利工程協(xié)會(huì)“中國(guó)水利工程優(yōu)質(zhì)（大禹）獎(jiǎng)”榮譽(yù)。

2 投資控制實(shí)踐

國(guó)家近年來(lái)逐漸實(shí)行和規(guī)范了投資包干和招標(biāo)投標(biāo)制、項(xiàng)目法人制及工程監(jiān)理制四項(xiàng)制度，落實(shí)了建設(shè)項(xiàng)目法人和工程監(jiān)理的責(zé)任，為保證建設(shè)項(xiàng)目資金安全和公司建立投資控制機(jī)制提供了良好的體制環(huán)境。大隆公司始終把在確保工程質(zhì)量安全的前提下嚴(yán)格控制工期、控制成本作為加強(qiáng)管理工作的中心環(huán)節(jié)，通過(guò)建立企業(yè)投資控制機(jī)制，樹(shù)立全員節(jié)約投資理念，實(shí)現(xiàn)了投資控制的目標(biāo)，工程竣工驗(yàn)收后與國(guó)家批復(fù)的概算相比共節(jié)余賬面資金11067萬(wàn)元。因比概算多付各種稅費(fèi)等，實(shí)際結(jié)余資金2515萬(wàn)元。

大隆公司在工程建設(shè)之初就明確提出了不超概的投資控制目標(biāo)，并根據(jù)職責(zé)明確了各部門(mén)的責(zé)任。在控制投資上，工程部控制工程量、進(jìn)行技術(shù)革新和提出合理化建議，計(jì)合部控制造價(jià)，辦公室控制管理費(fèi)，移民辦控制水庫(kù)淹沒(méi)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部控制成本核算。在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，把投資控制的觀念、措施、制度貫穿于每一個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)到每一個(gè)人。為達(dá)到節(jié)約投資的目的，公司制定了相應(yīng)的制度，采取了獎(jiǎng)罰、制約、激勵(lì)、監(jiān)督等措施，建立了如下企業(yè)投資控制的機(jī)制：

a.包干機(jī)制。辦公、出差等管理費(fèi)用實(shí)行包干使用，如電話費(fèi)根據(jù)崗位分配額度支付給個(gè)人，辦公電話只能接聽(tīng)，若撥打電話需自費(fèi)購(gòu)卡，洗車費(fèi)等均實(shí)行包干，不存在敞口資金。

b.罰款機(jī)制。對(duì)員工一些不良的浪費(fèi)習(xí)慣采取罰款措施，如辦公室下班不關(guān)空調(diào)或電燈每人罰款50元，形成了節(jié)約的良好習(xí)慣。

c.激勵(lì)機(jī)制。建立了考試制，每年對(duì)員工進(jìn)行1～2次的業(yè)務(wù)考試；建立了考核制，按績(jī)效對(duì)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行月考核和年度考核；建立了問(wèn)責(zé)制，對(duì)員工未按計(jì)劃完成任務(wù)、工作出現(xiàn)失誤均按相關(guān)規(guī)定實(shí)行問(wèn)責(zé)。

d.制約機(jī)制。建立臺(tái)帳制。每個(gè)員工都有工作臺(tái)帳，按月記錄各自的工作，月底報(bào)公司審查后粘貼到公司內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)，做到資源共享和公開(kāi)。實(shí)行輪崗制。定期對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行輪崗，可有效預(yù)防職務(wù)犯罪，提高員工綜合素質(zhì)，增強(qiáng)公司活力和創(chuàng)新能力。規(guī)定總結(jié)制。每季度部門(mén)要有一篇工作總結(jié)，每月員工要有一篇工作總結(jié)，以便記錄過(guò)程，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出不足，提出改進(jìn)措施。

e.控制機(jī)制。一是變結(jié)果審計(jì)為過(guò)程監(jiān)控。常規(guī)的審計(jì)是對(duì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，只能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而不能有效解決問(wèn)題。公司主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決在萌芽之中。二是公司與檢察院簽訂了共同預(yù)防職務(wù)犯罪實(shí)施方案，定期開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪學(xué)習(xí)講座和活動(dòng)，做到警鐘長(zhǎng)鳴。三是實(shí)行項(xiàng)目管理預(yù)算。按照“總量控制，合理調(diào)整”的原則，在批準(zhǔn)的概算總投資額度之內(nèi)，結(jié)合工程實(shí)施階段的具體情況，編制項(xiàng)目管理預(yù)算，用低于概算的預(yù)算指標(biāo)控制投資。四是建立投資預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際投資與預(yù)算投資接近或超出時(shí)，相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警單，以便及時(shí)采取措施。

3 問(wèn)題分析

3.1 轉(zhuǎn)變員工投資控制的理念

人們一般認(rèn)為企業(yè)控制投資是老總或財(cái)務(wù)部門(mén)的事，多數(shù)員工控制投資的觀念淡薄，主要原因是機(jī)制問(wèn)題。其實(shí)從單位領(lǐng)導(dǎo)到各職能部門(mén)和全體員工都在做著與控制投資有關(guān)的工作，關(guān)鍵是否有控制投資的理念，有了控制投資理念才能有責(zé)任。因此，只有把全員參與控制投資的機(jī)制建立起來(lái)，才能調(diào)動(dòng)全體員工參與控制投資的積極性和主動(dòng)性，培養(yǎng)全體員工的控制投資的理念。

3.2 提高全員投資控制的素質(zhì)

企業(yè)的員工尤其是管理人員，目前普遍存在專業(yè)性強(qiáng)、控制投資的知識(shí)差問(wèn)題，控制投資的素質(zhì)有待提高。作為現(xiàn)代企業(yè)的員工，既要熟悉本專業(yè)知識(shí)，又要懂得相關(guān)知識(shí)，包括金融、稅務(wù)、相關(guān)法律、計(jì)算機(jī)等。因此，企業(yè)要建立相應(yīng)的鞭策和鼓勵(lì)學(xué)習(xí)的制度，創(chuàng)造學(xué)習(xí)的環(huán)境，提供學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，打造控制投資的機(jī)制，提高全體員工控制投資的素質(zhì)。

3.3 建立節(jié)約投資的激勵(lì)機(jī)制

建設(shè)項(xiàng)目常因超概受到處罰，而節(jié)約投資受到獎(jiǎng)勵(lì)的寥寥無(wú)幾。財(cái)政部在2002年印發(fā)了《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知（財(cái)建［2002］394號(hào)），對(duì)節(jié)余資金有明確規(guī)定，但沒(méi)有可操作性。目前因?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目無(wú)明確的獎(jiǎng)罰機(jī)制或得不到落實(shí)，國(guó)家投資項(xiàng)目出現(xiàn)超概現(xiàn)象的較多。因此，應(yīng)完善建設(shè)項(xiàng)目獎(jiǎng)罰機(jī)制，從根本上解決建設(shè)項(xiàng)目超概或調(diào)概的問(wèn)題。

3.4 進(jìn)一步完善審計(jì)監(jiān)督制度

凡是政府投資的項(xiàng)目，一般要經(jīng)過(guò)審計(jì)、財(cái)政、行業(yè)、當(dāng)?shù)卣榷喾綄徲?jì)，各部門(mén)審計(jì)的方法、時(shí)間、意見(jiàn)、結(jié)果均不同，使企業(yè)或項(xiàng)目無(wú)所是從。審計(jì)是政府行為，但審計(jì)工作基本上是委托事務(wù)所進(jìn)行，被審企業(yè)或項(xiàng)目承擔(dān)費(fèi)用，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時(shí)審計(jì)沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范，審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，也為政府部門(mén)滋生腐敗埋下了誘因。因此應(yīng)建立統(tǒng)一的審計(jì)規(guī)范。

4 兩點(diǎn)啟示

4.1 構(gòu)筑水利投融資平臺(tái)是解決水利投資“瓶頸”的關(guān)鍵

水利項(xiàng)目不僅要在控制投資上下功夫，還要在解決水利投資來(lái)源上做文章。水利項(xiàng)目的公益性決定了投資來(lái)源主要依靠政府財(cái)政，投融資渠道單一，制約了水利建設(shè)的發(fā)展。針對(duì)這一問(wèn)題，目前全國(guó)已有部分省市組建了水利投資公司，通過(guò)整合、盤(pán)活水利國(guó)有資產(chǎn)，利用資本市場(chǎng)籌集水利建設(shè)資金。同時(shí)還要充分發(fā)揮政府的導(dǎo)向作用，給予水利投資必要的政策支持，以便不斷拓寬水利投資渠道，形成多渠道、多形式、多層次的投資格局，有效解決水利投資“瓶頸”問(wèn)題。

4.2 建立和完善內(nèi)控機(jī)制是企業(yè)（項(xiàng)目）資金安全的保障

企業(yè)（項(xiàng)目）在嚴(yán)格控制概算的同時(shí)，還要確保建設(shè)資金的安全。為加強(qiáng)資金管理，外部的監(jiān)控是必要的。但最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是內(nèi)控機(jī)制的完善，企業(yè)上下級(jí)之間、部門(mén)之間、部門(mén)內(nèi)部之間，都要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)行責(zé)任制度，逐級(jí)負(fù)責(zé)，形成一套內(nèi)部控制監(jiān)督體系，是“工程安全、資金安全、干部安全”的重要保障。