汽車經銷集團新型資金管理模式的探討

摘要:資金是企業賴以生存的血液與命脈，在當今復雜多變的經濟環境中，汽車經銷集團要保證經營活動的平穩開展，實現規模的持續擴張和利潤增長，必須建立起新型的資金管理模式，提高對資金的調控能力和使用效益，通過銀行資金集中管理，運用現代網絡技術和理財手段，保障資金鏈的安全，實現資金循環周轉的順暢，同時提高集團信用，拓寬融資渠道，有效抵御金融風險。

關鍵詞:資金;管理模式;經銷集團;汽車

中圖分類號:F275文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)18-0170-02

資金是企業賴以生存的血液與命脈，在當今復雜多變的經濟環境中，汽車經銷集團要保證經營活動的平穩開展，實現規模的持續擴張和利潤增長，必須建立起新型的資金管理模式，本文通過對某汽車經銷集團資金管理模式轉變實踐的分析，研究在單一經營模式下的汽車經銷集團如何快速建立起新型的資金管理模式，使集團母公司能夠準確、及時地掌握眾多汽車品牌經銷公司資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐集團管理層的財務分析和戰略決策。

一、現存汽車經銷集團資金管理模式的主要問題

(一)汽車經銷集團治理問題制約了資金管理模式作用的發揮

由于歷史原因，中國大多數汽車經銷集團形成初期，經銷商為能得到各種汽車品牌廠家的代理權，普遍是先成立獨立的汽車品牌經銷公司，后經資產整合形成汽車經銷集團公司，因而其內部存在著資源控制權和資源使用權不分離、所有者缺位、內部人控制等一系列問題，致使所屬各公司長期“盤踞”各地，與集團公司“貌合神離”。在這種情況下，集團母公司往往淪為一般的管理類職能部門，無法確切地了解到所屬各品牌經銷公司資金收支的實際情況，利潤和現金流量僅停留在紙面，缺少可以調度的資金，也很難從制度上保證資金的集中控制。

(二)資金管理模式缺乏統一的指導思想，協調難度大

汽車經銷集團往往擁有眾多的汽車品牌經銷公司，母公司與所屬各公司之間業務聯系不夠緊密，不同地域、不同品牌經銷公司的發展狀況也參差不齊。各公司擁有自己獨立的資金管理模式，并根據自身的發展建立了一定的資金管理制度、網銀系統，采用了相應的資金管理模式。集團公司由于無法對其實施統一管理，使各子公司、各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，失去了必要的監督與控制，出現了集團內部融資規模高居不下、資產負債率高、資金沉淀嚴重、融資渠道不暢、財務成本高、現金資源配置低效等現象。

(三)各種資金管理模式功能發揮不足，缺乏先進的信息技術作支撐

良好的資金管理模式必須充分發揮結算、融資信貸、監控等職能。汽車經銷集團若確定各子公司現金的最佳持有量、確定融資的額度以及融資的時間，必須以有效的預算模式、良好的信息溝通模式為基礎，對所屬各公司的現金收支進行實時監控。而目前中國部分汽車經銷集團網絡建設比較落后，所屬子公司地域分布分散，信息的收集還依靠傳統的報表傳遞，無法實現資金管理的實時監控，無法掌握各子公司資金的實際情況。有些汽車經銷集團雖采用了ERP管理系統，但是有些ERP管理軟件缺乏完善的金融服務功能，無法整合外部的金融資源，包括企業銀行賬戶余額，應收和應付款項、短期投資和債券發行等。多數情況下，各模式一般只是發揮了集中結算的功能，融資信貸功能、監控職能以及信息反饋職能并未充分發揮。

二、建立汽車經銷集團新型資金管理模式的措施與建議

(一)建立專門的資金管理組織架構

(1)資金結算:為所屬各公司開立結算賬戶，將分散在各家銀行的賬戶統一集中管理;(2)監督控制:透過資金結算，觀測所屬成員的經濟信息，掌握并控制所屬各公司的經濟行為;(3)信息反饋:透過現金流量的變化隨時摸清所屬各公司的營運狀況，尋求管理的重點、難點和要害，幫助集團決策層加強微調整合。

結算中心的管理目標是集團公司控制所屬各品牌公司資金的流量和流向，它的功能包括:(1)統籌安排資金，按照集團及其所屬各公司的發展需求合理調節資金;(2)集中集團公司的財力，減少內部的資金積壓，盤活沉淀資金，減低銀行貸款和貸款利息，節約資金成本;(3)減少資金的體外循環，加快資金的周轉，提高資金的使用效率。

(二)集團資金管理制度建設

(1)集團公司要在內部所屬各公司推行全面預算管理，做好資金計劃。(2)賬戶設立及限額管理。所屬各公司和結算中心在指定的合作銀行分別開立外部賬戶，實行收支兩條線管理。(3)資金在結算中心和所屬各公司之間的調撥。開戶銀行定期將所屬各公司收入專用戶上的資金劃入結算中心的銀行賬戶;所屬各公司制定月度資金預算，結算中心基于該預算或經審批后的特殊申請款進行撥款。(4)內部資金融通。根據測定的所屬各公司的最佳現金持有量，實行內部資金調度，制定內部存貸款利率及貸款管理規定等。(5)外部業務的結算。制定集團資金池管理辦法，外部業務結算一般由開展業務的所屬各公司獨立進行。(6)融投資管理。結算中心依據現金計劃，制訂并實施集團整體的融投資計劃。如果內部資金不能滿足整個集團的資金需求，則由結算中心統一向外融資;如果出現資金富余，結算中心將進行短期或者長期投資。

(三)充分利用和開發銀行網銀系統

銀行賬戶的統一化主要體現在集團資金池的建立。目前，在國內建立集團資金池是實現銀行賬戶統一化、資金管理集中化的最常用手段。資金池是以總部的名義設立一個母賬戶，每日定時統一上收各成員賬戶資金頭寸，將所屬各公司資金上劃到母賬戶，進行統一管理。通過資金的回籠，使得資金管理者能夠及時了解到各個所屬各公司資金的運營情況，強化資金管理。而且通過將原本分散的資金集中起來管理之后，可以投資在一些重點項目上，提高資金的使用率，避免投資分散所造成的額外費用。資金的集中化管理有助于將各個所屬各公司暫時閑置的資金和分散的資金集中起來加以管理，提高資金的使用效率、降低財務成本，優化資金管理模式。具體分析如下:

1.集團資金池的賬戶設立。選擇主要融資授信銀行設立集團資金池，資金池下各公司分設三個賬戶，分別為收入賬戶、支出賬戶、費用賬戶。收入賬戶用于收存各種形式款項，該賬戶除對集團資金池賬戶支付外不得對外發生任何支付業務;支出賬戶用于直接對汽車廠家的大額對外付款，對外支付時自動從集團資金池中下撥資金，費用賬戶用于日常經營支付使用，集團按需求劃撥，支出賬戶及費用賬戶除接收集團資金池下撥的資金外不得發生任何形式的收入。

2.資金的自動匯劃管理。各公司以規定的資金池所在行為主要結算行，對于其他銀行賬戶只能作為臨時收入賬戶，各公司須及時將其他銀行賬戶內的資金轉回至主結算行收入賬戶，臨時收入賬戶內的資金不允許直接對外支付。

網上銀行系統每天在規定的時點對各公司收入賬戶資金自動歸集至資金池賬戶，自動匯劃功能由銀行系統自動完成。

3.統一對外支付管理。對于各公司的資金需求，各公司根據真實的業務背景，由各公司發起、復核，集團結算中心逐級審批、逐級授權后資金將從資金池賬戶轉到各公司支出賬戶，再自動發起交易，從各公司賬戶對外支付，所有款項由集團資金池統一支付。

4.資金池的資金存放與占用管理。各公司可以根據自身的業務需要使用本公司存放在資金池中的資金，但如果本公司存放在資金池中的資金不能滿足自身業務，需要占用資金池的資金，則該可以向汽車經銷集團申請超額資金占用。各公司占用資金池的資金，集團結算中心將向占用資金的公司收取資金占用成本;各公司存放在資金池中的資金，集團結算中心將按照一定利率分攤給所屬各公司。

(四)集團資金管控平臺的設計與規劃

應用計算機信息技術，利用ERP管理軟件的開發為汽車經銷集團在經營資金、借貸資金、往來資金、權益投資以及銀行現金方面的管理與控制提供全面的、個性化的解決方案。ERP管理軟件中資金管理模塊的開發是以工作流程為基礎、業務處理為平臺、管理監控為核心，充分體現了崗位組織、業務流程和系統管理的完美結合，逐步實現物流、資金流、信息流的集成，為財務資金信息的交匯和公司的經營決策奠定基礎。ERP管理軟件的開發與完善，集團網銀資金池的建立，不僅有利于聚合起各子公司分散、閑置以及重復占用的資金，以最大限度地實現集團內資金的橫向融通與頭寸調劑，而且可以進一步發揮資金聚合的優勢，保障集團整體戰略發展結構以及投資戰略目標的貫徹與實現，將市場經濟的原則引入集團的融資管理過程，大大拓展了集團整體的融資渠道與融資能力。

(五)資金風險控制管理

1.實施集中監控。為實現資金的集中管理，在集團范圍內資金的統一調度及有效利用，必須集中對下屬各公司在銀行的開戶情況、賬戶種類、賬戶頭寸和業務流水進行全面監控，及時掌握所有下屬公司存貸款業務的全貌。

2.加強事后監督。利用ERP資金管理的事后監督系統將財務憑證錄入進行校檢，如銀行票據核對、余額對賬等，有異常情況隨時提出詳細的報告。

3.即時查詢監督。新型資金管理模式的建立必須利用ERP的即時查詢功能方便集團資金管理層查詢資金管理機構的運營情況，具體包括常用資金報表、賬戶余額、資金頭寸、信貸信息和可供決策分析數據的即時查詢。

綜上所述，汽車經銷集團只有根據自己的實際情況，明確控制資金管理的集權程度，建立起新型的資金管理模式，才能使汽車經銷集團的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡，從而為汽車經銷集團的快速發展提供有力保障。

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