金融企業(yè)內(nèi)部控制研究

摘 要:金融體系自身脆弱性是金融危機(jī)的內(nèi)在誘因，最終引發(fā)危機(jī)的原因十分復(fù)雜，但金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善、內(nèi)部控制不力始終是其中最重要的因素之一。如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升核心競爭力，成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)而緊迫的問題。在這種形勢下，研究金融企業(yè)和金融集團(tuán)的內(nèi)部控制無疑是一個(gè)極富現(xiàn)實(shí)意義的課題。對此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞:金融企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)

1 引言

金融危機(jī)是困擾世界各國經(jīng)濟(jì)的一個(gè)難題，金融危機(jī)的誘因首先在于金融自身的脆弱性。導(dǎo)致金融危機(jī)的最終爆發(fā)有諸多因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)政策失誤，政府對金融市場的干預(yù)不當(dāng)、監(jiān)管不力，市場機(jī)制不健全等。但金融企業(yè)內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力始終是造成危機(jī)最重要的原因之一。著名的巴林銀行倒閉事件和日本大和銀行事件都是典型的金融企業(yè)內(nèi)部控制失敗導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例。入世后，面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和強(qiáng)大的競爭對手，中國金融企業(yè)如何通過建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)來提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，遏止不良資產(chǎn)的繼續(xù)增加，提升核心競爭能力，是一個(gè)富有現(xiàn)實(shí)意義的課題。

2 完善金融企業(yè)內(nèi)部控制的對策

2.1 進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。企業(yè)首先要清楚在經(jīng)營過程中面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，將面臨的風(fēng)險(xiǎn)要素和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)羅列出來，既要考慮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮外部風(fēng)險(xiǎn)，既要考慮整體水平上的風(fēng)險(xiǎn)又要考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別要盡量全面、細(xì)致。……