基于XBRL格式的新一代金融監管集成化信息系統架構的研究

[摘 要] 從銀行業的信息屬性出發，針對金融電子化的現狀，分析其對金融監管的影響;從管理信息系統的理論出發，提出了基于XBRL的新一代金融監管集成信息系統架構。

[關鍵詞] 金融監管 XBRL 信息系統集成

信息技術在金融業中廣泛、深入的運用是近年全球金融業發展的重要特征。金融電子化和網絡化的發展給金融監管體系、理念和具體監管操作都帶來了嚴峻的挑戰。本文從信息技術發展的背景和金融混業經營大趨勢出發，結合我國金融電子化和網絡化現狀，分析金融電子化和網絡化對金融監管的影響，并構建基于XBRL(eXtensible Business Report Language，可擴展商業報告語言)格式的新一代集成的金融監管信息系統框架。

一、信息技術發展對金融監管的影響

對于金融監管來說，信息技術的發展所帶來的金融電子化和網絡化，既給金融監管的發展提供了有利機會，同時也使金融監管面臨著新的挑戰和困難。

1.信息技術發展對金融監管的有利影響

信息技術的進步為金融監管的發展提供了新的契機，隨著大容量存儲設備的應用，網絡化使獲取金融業務數據更容易，數據內容更完整，這有利于金融監管部門對數據進行分析和整理，也為金融監管者提供了分析數據的便利。總之，信息技術的發展使信息收集、傳輸和處理更為方便，計算機和網絡的發展帶動了監管的電子化、網絡化，從而使計算機和通信網絡從空間、時間上為決策者提供大量信息，這無疑提高了金融監管效率和信息的準確性，降低了監管成本，所以信息技術的發展使金融監管更便于對銀行進行非現場監管，充分利用計算機的運算能力進行金融風險的分析和預警。

2.信息技術發展對金融監管的負面影響

銀行信息化和網絡化，帶來了銀行虛擬性的特征，它能突破現有的監管體系，增加金融風險的放大效應，使風險具有技術含量高、隱蔽性強的特征。具體表現為:

(1)風險的擴散速度快:高科技的網絡技術具有的快速遠程處理功能，為便捷、快速的金融服務提供了強大的技術支持，同時也加快了支付清算風險的擴散速度。

(2)風險的監管難度高:電子銀行的業務及交易過程是在網絡上完成的，交易的虛擬化使金融業務失去時間和地理限制，交易對象變得模糊，交易過程也更不透明，金融風險產生的形式更趨多樣化。

(3)風險交叉傳染的可能性大:傳統的金融監管可通過分業經營、提高市場準入規則、設置市場屏障或特許方式，將風險隔離在相對獨立的領域。而電子銀行削弱了傳統銀行金融監管的這些屬性，使監管的物理隔離有效性大大減弱;金融業客戶間的相互滲透和交叉，使金融機構間、國家間的風險相關性日益加強。

(4)金融危機的突發性和破壞性大:一些超級金融集團利用國際金融交易網絡平臺進行大范圍的國際投資與投機活動，這些集團了解金融監管法律法規，能利用法規差異逃避金融監管，加之擁有先進的通訊設施和巨大資金，有一定能力操縱市場轉嫁危機，這些都加大了金融危機爆發的可能性和突然性。

上述信息化條件下銀行風險的四個特征，對金融監管的不利影響體現在以下三個方面:

首先，電子化后的金融業務流程出現了變化，一些傳統的手工業務流程被計算機程序所代表的自動化流程所代替。與以往相比，金融系統在金融電子化和金融網絡化的背景下衍生出許多新的風險，金融危機的擴散速度呈加速的趨勢，金融監管更加困難。

其次，信息技術促進了金融創新的發展，金融產品越來越虛擬化，金融衍生產品和網絡虛擬貨幣開始出現和應用。對于這些隨著信息技術發展而產生的金融創新產品如何進行監管，在監管法律、準則和行動上仍還處于被動甚至空白的狀況，這使金融監管遠遠落后于金融的發展。

第三，信息技術帶來了金融業組織機構的變革。金融企業的組織結構越趨扁平化和一些全新的虛擬組織機構的出現(如網上銀行、網上證券公司等)，都給金融監管帶來了新的難題。

二、基于XBRL的新一代集成化金融監管信息系統框架

金融電子化和網絡化的發展，使金融組織機構扁平化和金融數據大集中成為當前金融發展的趨勢。從金融監管的角度看，我國目前的金融監管是實行證監會、銀監會和保監會的分業監管。它們是金融監管信息使用的主體。另外，作為中央銀行的中國人民銀行，承擔貨幣政策的制定和執行，對于金融監管信息也有需求;社會上其他機構或個人也可能有使用金融監管信息的需求。目前，各金融監管機構都在建立自己的監管數據庫和信息系統，這一方面造成了重復建設;另一方面，如果金融機構實行混業經營，監管部門在監管過程中就有可能對被監管對象進行重復監管和重復數據準備。以上兩點都有可能提高金融監管的成本。另外，建立各自的數據庫，其數據格式可能存在不一致，難以實現金融監管中的相互協調和信息共享，降低了金融監管的效率。

綜上所述，在金融電子化和網絡化的發展的形勢下，為克服目前金融監管中的弊病，需要構建一個新一代的集成化金融監管信息系統。

1.關于XBRL(eXtensible Business Report Language，可擴展商業報告語言)

XBRL是構建新一代集成金融監管信息系統的核心技術之一。XBRL的全稱是“Extensible Business Reporting Language”，即“可擴展商務報告語言”，是XML(extensive makeup language，可擴展標記語言)語言在財務報告信息交換中的一種應用，是目前應用于非結構化信息處理，尤其是財務信息處理的最新技術和標準。XBRL是一個開放的、平臺獨立的國際標準，是進行實時準確、有效與高性價比的金融與商業報告數據的電子存儲、操作、復用與交換的標準，它使信息的發布變得更加透明。

XBRL是目前應用于非結構化信息處理，尤其是財務信息處理的最新標準和技術，是在網絡環境下金融信息的一種標準化標記語言。在我國，證監會、上交所和深交所一直都非常關注信息技術的最新發展。中國證監會從2005年10月開始“上市公司信息披露電子化規范”標準的制定工作，于2003年底經全國金融標準化技術委員會審批通過，該標準最終確定采用XBRL的技術規范，充分利用XBRL良好的擴展性，達到與國際接軌，進行數據交換與共享的目的。

作為一種以XML為基礎發展起來的標記語言，XBRL繼承了XML所擁有的所有語言優勢，其特點有以下幾點:

無許可證限制。XBRL具有良好屬性的開放式技術構架，它使任何財務信息供應鏈上的人都能免費、自由地在不同的軟件平臺上準備、獲得、交換并分析財務信息。

跨平臺使用。由于XML文件可跨平臺使用，使XBRL具有跨平臺的優勢。因而，通過XBRL信息可在不同的操作系統、數據庫和應用軟件之間進行傳輸和交換，XBRL是一種互聯網上企業報告的通用語言。

多種格式的輸出。對同一份XBRL實例文檔，采用不同的樣式表，可生成多種企業報告，所有報告的編制一次性完成，不僅降低了輸入錯誤的風險，保證了數據的一致性，而且減少了重復輸入，提高了報告的編制效率。

搜索快速、準確。XBRL在數據處理方面的效率要遠遠高于網絡上常用的PDF、WORD、HTML格式文件，有利于網上搜索引擎的自動搜尋和過濾工作，達到快速、準確。

2.基于XBRL的新一代集成化金融監管信息系統框架

信息系統的集成是指將硬件平臺、網絡設備、系統軟件、工具軟件及相關的應用軟件等集成為具有優良性能價格比的計算機系統的全過程。通常，信息系統的集成方式有兩種方式:基于中央數據庫的集成和基于數據交換界面的集成。前者的集成度較高，系統具有統一的信息模型和統一數據格式的數據庫;后者的集成度相對較低，是系統之間的通訊，即不同程序之間通過接口程序或集成化環境達到交換數據的目的，往往沒有統一的信息模型、數據庫、程序界面和項目視圖。

本文提出的金融監管信息系統是如圖1所示的一個兼顧基于中央數據庫的集成和基于數據交換界面的集成化信息系統。從整體拓撲結構上看，金融監管信息系統的集成化形成了m→1→n(m個部門的金融信息匯總到統一的一個金融監管信息系統，然后被n個不同金融監管部門所使用)的關系結構，其數據來源是銀行、證券和保險等金融業務部門，其數據使用者是金融監管部門以及其他金融信息需求者。

與現有的金融監管信息系統結構相比，上述信息系統具有如下優點:

(1)從系統運行成本和效率的角度看，各金融機構通過不同的網絡方式將金融機構部門所需要的數據以統一的數據格式(XBRL)格式，發送到統一的金融監管信息庫;金融監管部門對金融機構的非現場監管數據可從金融監管信息庫提取，由于數據是集中采集和處理的，這便于實現數據的共享，減少中間環節，降低采集和使用金融信息數據的成本，提高金融信息的使用效率。

(2)提高了金融信息的一致性和準確性，減少金融機構對數據造假的可能性。由于對金融信息采取集中采集和處理，避免了不同金融監管部門對同一金融業務部門金融數據的重復采集，從而可保證金融信息的一致性，另外，在基于集成的金融監管信息系統的金融組織機構(圖2)中，金融信息采集處于金融業務部門和金融監管部門之間，它可以獨立出來形成單獨的組織機構，專門負責提供金融信息，由于該組織機構處于中立地位，與金融業務部門和金融監管部門之間沒有任何的利益沖突，從而可最大限度地保證金融信息的準確性。

(3)從系統靈活性和相應的組織機構變動成本考慮:由于本系統是基于我國當前的金融監管組織結構現狀，因而在實施中具有較低的監管組織變動成本，同時系統又能機動靈活地適應未來金融業務和金融機構的變化。因此，該信息系統具有較好的靈活性。

四、結束語

本文從分析銀行業固有的信息屬性和信息技術發展對金融監管的影響出發，對可擴展商業報告語言XBRL技術進行比較詳細的介紹后，提出了一個基于XBRL格式的新一代集成化金融監管信息系統框架，比較信服地說明了以新的數據標準XBRL構建集成化的金融監管信息系統，既能適應目前信息技術和金融產業發展的要求，又能應對未來的技術和結構變化，必將顯示出愈來愈大的經濟價值和社會效益。

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