我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題與對(duì)策分析

[摘 要]我國(guó)的中小企業(yè)雖在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展各方面效益卓著,但中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面所出現(xiàn)的問(wèn)題也是十分明顯的。本文主要以我國(guó)中小企業(yè)為對(duì)象,在探討中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上,對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的完善機(jī)制進(jìn)行探討。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 融資

作者簡(jiǎn)介:任海梅(1977年7月19-),女,單位:山西省公路物資供應(yīng)站,所在省市:山西省太原市,籍貫:山西省石樓縣,現(xiàn)供職單位:山西晉途道路橋梁檢測(cè)有限公司任財(cái)務(wù)科科長(zhǎng),職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師。

一、前言

中小企業(yè)作為一個(gè)整體,在各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都做出了突出的貢獻(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天,各國(guó)也越來(lái)越重視中小企業(yè)的作用。我國(guó)的中小企業(yè)雖在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展各方面效益卓著,目前,盡管我國(guó)的企業(yè)管理取得了很大進(jìn)步,但企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念、管理方式相對(duì)比較落后,多數(shù)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、管理模式不健全,很難適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的要求。有相當(dāng)一部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額,忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位,管理思想僵化落后,企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮,對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的信用和融資渠道也帶來(lái)了諸多的負(fù)面影響。財(cái)政部近日發(fā)布《關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》,要求進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提高企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力,保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、大地塑料制品有限公司財(cái)務(wù)管理案例分析

(一)公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。

大地塑料制品有限公司是一家典型的小型私營(yíng)企業(yè),擁有固定雇員40人左右。公司專業(yè)從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售,主要業(yè)務(wù)是為一些大型名牌企業(yè)做配套產(chǎn)品及委托外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)行一些小型零配件的出口業(yè)務(wù),公司在管理方式上表現(xiàn)為高度的集權(quán)管理,甚至是獨(dú)裁式管理,公司的經(jīng)營(yíng)管理人員大部分為該家族的成員。

(二)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容及其現(xiàn)狀。

(1)資金籌集

從公司目前的資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)看,其資金來(lái)源十分單一。負(fù)債方面,公司負(fù)債的百分之百為流動(dòng)負(fù)債,主要依靠銀行的短期借款及商業(yè)信用獲得,公司所有者權(quán)益主要為個(gè)人資本金及盈余公積。資金來(lái)源的單一,充分體現(xiàn)了小企業(yè)籌資的困難,使該公司的大量經(jīng)營(yíng)性資金都需靠銀行短期借款來(lái)實(shí)現(xiàn),常常造成資金的緊張,同時(shí)籌資的風(fēng)險(xiǎn)也較高。該公司在籌資困難的情況下,仍保持了較高的資產(chǎn)負(fù)債率,目前公司的資產(chǎn)負(fù)債率約為66%,且全部負(fù)債為流動(dòng)負(fù)債,從財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā),不排除其在資金籌集方面的盲目性,顯示財(cái)務(wù)管理職能的欠缺。

(2)資金分析和控制

公司在財(cái)務(wù)管理上往往把財(cái)務(wù)報(bào)表的上報(bào)作為財(cái)務(wù)管理工作的完成,對(duì)資金的使用缺乏必要的分析和控制,我們從目前的公司財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看,公司中存在大量不合理的財(cái)務(wù)比率,且大量的流動(dòng)負(fù)債中以銀行短期借款為最多,公司的短期償債能力較差,十分容易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),但公司的管理人員不能很好地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和控制,使財(cái)務(wù)管理無(wú)法為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù),現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用在該企業(yè)根本得不到發(fā)揮。

(3)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全

從目前的實(shí)際情況來(lái)看,公司內(nèi)部沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,從組織結(jié)構(gòu)上來(lái)看,企業(yè)的原料采購(gòu)、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理等幾乎一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的權(quán)力都集中在經(jīng)營(yíng)者(即所有者)一個(gè)人身上。同時(shí)公司的主要管理人員都為家族中的成員,公司雖然設(shè)有財(cái)務(wù)部門,但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也為家族中的成員,且僅有一人,其主要職責(zé)就是處理日常財(cái)務(wù)上的收支、做報(bào)表、應(yīng)付各種檢查及控制企業(yè)的支出,財(cái)務(wù)管理的許多職能仍在經(jīng)營(yíng)者手中,同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員水平有限,在財(cái)務(wù)管理方面,也提不出更多的建議。其制報(bào)表的主要目的是用于報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(4)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高

從調(diào)查的情況看,公司的會(huì)計(jì)從業(yè)人員大多高中畢業(yè),最高學(xué)歷也是中專,而且都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)和深造,這些會(huì)計(jì)人員往往是超負(fù)荷勞動(dòng),被動(dòng)地處理日常事務(wù),很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研一些深層次的管理問(wèn)題,沒(méi)有能力介入財(cái)務(wù)管理的活動(dòng),也更不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。

(5)預(yù)算工作不到位,與決算數(shù)差距比較大。

造成這一現(xiàn)象的最主要原因在于,企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的制定,主觀隨意性比較大,表現(xiàn)在:沒(méi)有采用科學(xué)的預(yù)算制定程序,而是拍腦袋或以領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖為主。從財(cái)務(wù)的角度看,財(cái)務(wù)人員(包括主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo))很可能沒(méi)有直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的制定,或者參與程度不夠深,或者有時(shí)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題,責(zé)任心原則性不強(qiáng),反對(duì)的聲音比較弱;由于企業(yè)缺乏中長(zhǎng)期規(guī)劃,因此,在制定短期規(guī)劃時(shí)難免隨意性比較大。

三、完善和發(fā)展我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

(一)完善中小企業(yè)信用體系

在中小企業(yè)融資的實(shí)踐中,“信用”成為有效的助推力,中小企業(yè)融資中的擔(dān)保難等諸多問(wèn)題的本質(zhì)其實(shí)是信用問(wèn)題。因?yàn)橹行∑髽I(yè)的定位點(diǎn)是企業(yè),所以如果貸款的信用出現(xiàn)問(wèn)題,也是企業(yè)的聲譽(yù)受影響,和個(gè)人無(wú)關(guān),這削弱了企業(yè)還貸的積極性。信用的缺失梗阻了資金的流動(dòng)和中小企業(yè)的發(fā)展。信用缺失包括整個(gè)社會(huì)缺少信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用治理等完善的信用制度體系。

(二)加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制。

通過(guò)企業(yè)的聯(lián)合、聯(lián)盟或者是依靠各種力量來(lái)度過(guò)難關(guān)。大部分創(chuàng)業(yè)期企業(yè),提高企業(yè)生存能力除了市場(chǎng)以外,就是增強(qiáng)生存收縮能力,或者是深層求生能力。其次,提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。最后,切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理,著力加強(qiáng)企業(yè)成本管理和控制,積極緩解企業(yè)庫(kù)存壓力,重視和加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理,適時(shí)調(diào)整完善企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,注重加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè),不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

(三)努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者們一方面要重視現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的長(zhǎng)期培訓(xùn)和提高,另一方面也要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平。另外,作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員本身,也應(yīng)當(dāng)自覺(jué)不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì),多為企業(yè)的發(fā)展提供新的思路和方案,敢于向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供更好的管理建議,這樣能保持中小企業(yè)有不斷的創(chuàng)新精神,推進(jìn)企業(yè)不斷地前進(jìn)。高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè),加大企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度,提高財(cái)務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),不斷夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)

(四)完善內(nèi)部控制制度

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度日趨加快的今天,中小企業(yè)的發(fā)展很大程度取決于內(nèi)部控制的建設(shè)完善與否,企業(yè)必須高度重視內(nèi)部控制建設(shè)方面存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制,中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,并跟蹤相關(guān)的行業(yè)數(shù)據(jù)供決策時(shí)使用。及時(shí)完整的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù),包括縱向橫向的對(duì)比數(shù)據(jù),可以減少?zèng)Q策者很多決策的盲目性,增加其科學(xué)性和前瞻性。

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