加強企業財務資金管理的探討

王翠柳 王繼福

“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭,企業面臨的生存環境復雜多變,通過提升企業現金流的管理水平,才可以合理地控制營運風險,提升企業整體資金的利用效率,從而不斷加快企業自身的發展。

一、現金不等同于利潤

企業是以贏利為目的的,是人盡皆知的。當前不乏有一些企業刻意的追求高收益、高利潤。因此往往會有這樣一種錯誤的思想,認為企業利潤顯示的數值高就是經營有成效的表現。從而很大一定程度上忽略了利潤中所應該體現出來的流動性。作為企業的資金管理者應當要能夠充分、正確地界定現金與利潤之間的差異。利潤并不代表企業自身有充裕的流動資金。流動資金也就是我們俗稱的現金流,對于企業的健康發展有著重要的作用。

現金流是指一段時間內企業現金流入和流出的數量。企業在銷售商品、提供勞務、或是出售固定資產、向銀行借款的時候都會取得現金,形成現金的流入。而企業為了生存、發展、擴大需要購買原材料、支付工資、構建固定資產、對外投資、償還債務等,這些活動都會導致企業現金流的流出。如果企業沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出,其結果是可想而知的。從企業整體發展來看,現金流比利潤更為重要,它貫穿于企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到,有些企業雖然賬面贏利頗豐,卻因為現金流量不充沛而倒閉:有的企業雖然長期處于虧損當中,但其卻可以依賴著自身擁有的現金流得以長期生存。企業的持續性發展經營,靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。

二、合理規劃、控制企業現金流

傳統意義上的現金管理主要是涉及企業資金的流入流出。然而廣義上的現金管理,其所涉及的范圍就要廣的多,通常包括企業帳戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理額風險管理等。企業現金管理主要可以從規劃現金流、控制現金流出發。

規劃現金流主要是通過運用現金預算的手段,并結合企業以往的經驗,來確定一個合理的現金預算額度和最佳現金持有量。如果企業能夠精確的預測現金流,就可以保證充足的流動性。企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長,預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體的發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以現金的流入和流出兩方面的出發,來推斷一個合理的現金存量。

控制現金流量是對企業現金流的內部控制?？刂破髽I的現金流是在正確規劃的基礎上展開的,主要包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等?，F金的集中管理將更有利于企業資金管理者了解企業資金的整體情況,在更廣的范圍內迅速而有效地控制好這部分現金流,從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。

三、加強和改善企業財務資金管理的措施

(一)大力應用計算機信息技術,為企業實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用,企業財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心的理念,已成為目前企業界的共識。財務管理軟件的推廣使用,要借鑒國內外一些企業的成功經驗,遵循企業信息化發展的一般規律,從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統,做到開發一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

(二)實施資金的集中管理,提高資金使用效能

將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理。首先要成立企業內部資金結算中心,撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶,由結算中心統一在外部銀行開戶,在結算中心分設收入戶和支出產,各項收入進收入戶,支出統一由支出產支付;實行收支“收支兩條線”管理,即所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥,分公司所需資金,則由企業總部統一審核和安排等。結算中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況,合理調度調劑閑散資金,加速資金循環周轉,形成由“決策層→管理控制層→核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監控信息網絡,進而完善企業內部控制體系,促進財務管理和信息網絡化管理升級,使企業真正建立起符合市場經濟規律的新型資金管理體制,實現企業對全部貨幣資金的管理協調、整體監督控制、合理調度調劑,從源頭上消滅“坐支”現金和私自背書轉讓銀行承兌匯票等違規行為,杜絕“小金庫”、資金體外循環,實現貨幣資金的動態管理,內部資金按需流動、合理配置。

(三)建立健全資金收支預算管理體系

預算作為一種控制機制和制度化的程序,是完善資金集中管理的有效模式,一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現,預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證,也是企業進行監督、控制,審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況,建立健全全面預算管理機制,對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預箅管理程序之中,就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時,計算機網絡技術的廣泛運用,為資金的全面預算和及時結算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。

(四)周密計劃,科學運作,提高現金的使用效益

利用銀行不同期限的存款進行資金運作,7天通知存款是銀行為吸收企業存款而推出的靈活便利的方式,開戶方便,一次性存入大額款項后,針對分批動用的資金,只需提前7天電話通知銀行,將該筆資金從通知存款賬戶轉入活期賬戶,原有部分依舊按通知存款利率計息。其實,有的銀行為了吸引客戶,僅提前通知l~2天即可,對企業超短期富余現金,理財效益非?？捎^。

如企業月初取得1 200萬元資金,月末將全部支付出去,企業可以采用7天通知存款的方式。當天7天通知存款的年利率為1.89%,活期利率為0.99%,如果僅作為活期存款,當月利息僅為1 200萬元×0.99%/12=9 900元,7天通知存款的月利息為1 200萬元×1.89%/12=18 900元,月利息差為9 000元。

總之,加強和改善企業財務資金管理是實現管理創新,推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節,也是落實現代企業制度管理規范的迫切需要。只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網絡,集中管理,動態監控,調劑余缺,盤活沉淀,才能進一步增強集團對下屬單位的財務監控力度,促進貨幣資金良性循環,最大限度地提高資本運營效能。□

(編輯/李舶)