論我國企業財務監管的現狀及對策

姚珍英

摘要: 一個完整嚴格的監管體系是企業得以正常經營和發展的重要保證,然而目前非法或不合理的財務行為正在大多數企業中迅速滋長,嚴重侵害了企業的經濟利益,擾亂社會的經濟制度。本文對當前我國大多數企業財務監管上存在的問題進行了分析并提出了一些建議。

關鍵詞:企業 財務監管 現狀 問題 對策

一、企業當前財務監管現狀總體分析

近年來我國企業、財務管理的理論和實踐有了很大的發展,總體水平不斷提高,出現了許多新型的經濟活動。如“管理層收購”、“期股獎勵”、“遠期合約”、“貨幣互換”、“權證”和“股期指數”等,這一方面表明我國財務管理活動已受到金融全球化的影響,呈現多元化的趨勢。然而受到一些因素的影響,企業仍舊容易出現財務體系上的漏洞,比如政策的限制技術、管理人員的缺乏、生產設備落后,以及由于金融體系不發達、社會誠信缺失而導致的融資困難等。很多企業缺乏系統的管理知識,過于重視短期的利潤這樣的思想導致其單純追求銷量,忽略了財務管理的重要地位。在融資方面,大部分企業的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的,獲得銀行的貸款非常困難。同時.大部分中小企業的會計帳目異常混亂,管理者無法獲得及時、有用的財務信息,影響了決策的客觀性和及時性。

二、 存在的問題

1、管理模式僵化,管理觀念陳舊。

我國目前的財務管理基本還是傳統模式。雖然有部分大、中型企業集團已開始向網絡化管理模式邁進,但網絡化管理只是處在起步階段,而且就規模和影響而言,還遠不能構成我國社會在財務管理方面的主基調。發達國家財務網絡化管理水平已經達到一個較高的程度,而我國很多企業財務管理尚處于傳統狀態下,企業管理沒有統一的信息平臺,信息傳遞渠道不暢,會計系統中存在著信息傳遞、處理的滯后,財務數據、資金結算、投資融資管理集中不起來等現象,致使決策層難以及時、準確、全面地掌握生產經營全過程的相關信息,無法實施及時有效的管理、監督和控制,基于內部網絡系統的財務管理。一方面有相當一部分企業屬于私營性質,企業的投資者同時就是經營者,這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響;一方面企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。

2、融資困難。

具體表現為對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足,未參加生產周轉;應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難;存貨控制薄弱,造成資金呆滯;重錢不重物,資產流失嚴重。資金是企業生存發展不可或缺的資源,但融資難卻是中小企業發展中的先天問題。

3、管理能力不強,內部控制薄弱。

當前企業財務管理普遍存在兩方面問題。一是內部控制薄弱,企業領導專權不受約束、財務控制執行不力、基礎管理薄弱、成本分析粗劣、財會人員素質偏低等。二是在資金不足時融資困難,主要體現在融資成本高、風險大,資信相對較差,造成中小企業信用等級低,在產品銷售上,無力支撐市場競爭所必須的龐大營銷費用,在銷售上處于劣勢。很多企業內部控制制度總的來說殘缺不全,像財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全,或者雖然建立了其中的幾項制度,但在實際工作中從未認真執行過。

4、財務管理人員專業素質過低。

由于很多企業管理者本身管理能力和管理素質不高,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,因而不注重培養合格的財務人員。財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后,缺乏掌握知識的主動性,缺乏創新精神和創新能力。這一切與知識經濟時代的要求相去甚遠,嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。

5、財務管理中對風險投資管理關注不足。

作為財務管理中的重要內容之一,我國的風險管理理論基本局限于財務風險的防范,而對于風險投資管理的論述不多。特別是近年來我國在風險投資領域的業務品種迅速增多,而相應的財務管理制度還沒有及時跟上,首先是對風險投資上人員的管理,風險投資作為知識經濟社會中技術創新與金融創新相結合而生成的一種新型事物,其能否成功在很大程度上取決于對人的管理,在這點上相應的選聘標準、定期匯報制度和定期培訓制度還有待進一步的完善。其次對于風險投資財務管理的建設還有待于進一步的完善,如完善投資前期財務評價和投資企業動態財務管理。最后是對管理手段也應得到加強完善。

6、現行財務制度中的評價體系不夠完善。

知識經濟的價值在發達國家企業得到了充分的體現,但我國對于這些現代資產的評價還缺乏適當的指標,如企業的人力資源知識產權、經濟附加值、科技附加值、自由現金流量等,但這些因素在現代企業已經對企業發展和競爭起著重要的作用,某些方面已經超越了傳統而實物資本及貨幣資本在現代企業中的決定性作用。我國部分企業在對這些現代資產評價體系的不足已嚴重影響到了企業人力資源質量,企業創新能力及持續發展能力,并最終影響到了我國相關企業的經濟效益。

三、對策

1、提高企業相關的人員的財務知識并強化其財務管理意識。

這不但包括不斷加強財務管理人員的專業知識和職業道德的培訓和學習,提高財務管理人員的業務能力,還應提高各級領導的財務管理意識,加強領導者的財務管理知識的培訓,使之認識到財務管理是企業管理的核心,同時還應完善相關的監督機制和提高相應的處罰力度,提高造假的成本,降低財務造假的幾率。

2、轉化審計機關職能。

企業財務監督是一項工作量很大、專業性很強,費用很高的工作,任何國家都不可能由政府直接實施對企業財務全面的、經常的合法性審計。我國的財政、審計、稅務部門都有權對企業進行財務監督,但卻仍然是掛一漏萬。因此,有必要考慮由民間會計師事務聽執行社會的審計職能,把大量的審計費用轉由企業負擔,減輕政府的行政開支,也保證審計的質量。政府的審計機關則可集中力量負責預算單位的財務收支審計、政府財政收支審計,并通過對會計師事務所的檢查監督,對個別企業進行重點審計,以保證企業財務監督的質量。但是,當前注冊會計師為數極少,尚無能力承擔所有企業的查帳工作。因此,在在職會計人員中選拔優秀人才經專門培訓并考核而成為注冊會計師,將是較快建立注冊會計師隊伍的有效途徑。

3、加強資金管理。

資金管理的內容主要有資金的預算管理、資金的風險管理、資金的日常管理。在加強預算管理方面,財務部門應在每年年初編制資金預算計劃;在資金的風險管理方面,企業應加強對投資項目的可行性調查論證,項目評審做到科學化、專業化,盡量把預計風險發生的概率控制在最低程度。一般企業在同城結算業務中主要以“貸記憑證”、“轉賬支票”為結算手段,在實際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結算手段。

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