中國３０年來創辦外商企業反思研究報告（上）

孫學文

摘要：中國的外貿依存度過高，且外貿主導權已為外商控制。外商企業還控制了中國諸多產業及其產品市場，并招致東部和中西部地區差別的迅速擴大。外商企業在華享受“超國民待遇”，其中不少企業重現了資本原始積累剝削的殘酷性。對于這些問題，需要從科學發展的戰略高度，及時地總結經驗教訓。

關鍵詞：對外開放；外商企業；超國民待遇；產業控制；市場占領；地區差距；資本原始積累

中圖分類號：F121文獻標識碼：A文章編號：1007-5194(2009)02-0171-06

中國經濟自改革開放以來取得了舉世矚目的重大成績。創辦“三資”企業，積極參與“兩頭在外”的國際分工，成為近30年來中國經濟持續高速增長的重要推動力。截至2006年底，中國實際利用外資8826.73億美元，其中外商實際直接投資6918.97億美元，累計批準外商企業近60萬家，其中已有27.5萬家“三資”企業注冊登記或開業投產。中國實際吸收外商直接投資額從1992年以來一直列發展中國家第一位，列世界前四名。“三資”企業以占2/3的外貿額和新增額的比重推動了中國外貿從1978年列世界第27位上升到2006年第3位。

上述成就，并不能掩蓋實踐中的負面因素。這些因素，有的已經糾正，有的正在糾正，還有的尚未引起足夠重視。例如在39個工業行業中，外商企業在23個(占59％)行業中占優勢地位；例如外商企業占中國工業總產值的比重到2006年達到1/3；例如外資經濟2006年占中國GDP的18.8％等等。這些負面因素，在面臨全球經濟衰退的嚴峻時刻，將會有較充分的暴露。因此需要對“三資”企業的發展進行反思，站在科學發展的戰略高度，實事求是地總結經驗教訓。下面分十個方面主要從統計上做些分析研究。

一、中國劃出3.86萬平方公里的國土創辦各類經濟開發區

據國土資源部統計，截至2004年8月底，清理出有各類開發區6866個，列世界之最。其中，國務院批準的有71個，省級政府批準的有1094個，由省以下政府和部門違規批準的達5701個(占各類開發區總數的86.7％)。這些開發區規劃面積(不包括2005年以后批準的新開發區)達3.86萬平方公里。其面積相當于我國的一個臺灣省，或者相當于35個“香港特區”。據報道，截至2004年11月，已核減開發區4813個，占開發區總數的70.1％，核減面積2.49萬平方公里，占原規劃面積64.5％。其中北京市就從470個減至28個，減少了94％；面積核減了原規劃面積的53.7％。即經過清理整頓，已經砍掉了2/3的開發區，這是重大的糾偏行動。

創辦開發區，是對外及對內開放之必須，但超過客觀需要盲目地亂搞開發區，這不僅造成經濟上的損失和浪費，而且還浪費了寶貴的土地資源，使大批耕地棄之不用，使4千多萬失地農民至少被剝奪了5萬億元的收益，成為“種田無地、就業無崗、低保無份”的“三無階層”，帶來了嚴重的社會問題犯。當然，開發區并不都是為外商企業辦的，但都是以吸引外商為名辦的，這也是事實。

二、外商企業已占據了中國外貿的主導權

到2006年，外商企業的進出口已占中國外貿總額的58.9％。其中，出口占58.2％，進口占59.7％。此外，外商企業還分別占1991～2006年中國新增貿易額的61.4％。其中，出口占新增額的61.3％，進口占新增額的61.6％2006年，外商企業出口交貨值高達42039.9億元，占全國出口交貨值總量的70.5％。中國外貿在1979～2006年平均增長17.2％，僅比前29年高出2個百分點。1991～2006年，全國外貿年均增長18.55％，而外商企業卻年均增長25.95％，高出7.4個百分點；其中，全國和外商出口分別增長18.75％和30.65％，外商企業高出11.9個百分點；全國和外商進口分別增長18.35％和22.65％，外商企業高出4.3個百分點。外商企業不僅占據了中國對外貿易的主導權，而且還成了中國對外貿易的新的增長點。中國外貿之所以能從1978年列世界第27位上升到現在繼美、德之后的第三貿易大國，外商企業的貢獻近2/3。

中國改革開放30年來，在1978～1989，年累計有貿易逆差300.1億美元，其中1985年逆差高達149億美元，創新中國成立以來歷史新高；到1990年開始轉為貿易順差，截止2006年，累計有順差5242.3億美元，僅2005年和2006年兩年就達2794.6億美元，占累計順差的53.3％。外商企業在1999年以前都有逆差，2000年才開始出現順差。2005年和2006年國家外貿分另別有貿易順差1020億美元和1774.8億美元，其中外商企業有567.3億和3912.9億美元的順差，分別占國家順差總額的55.6％和51.4％。

中國外貿結構自改革開放以來發生了很大變化，由一般貿易轉向加工貿易。加工貿易出口占國家出口總額的比重，由“六五”時期平均只占7.8％，發展到“九五”時期占55.8％和“十五”時期占55.9％，2006年仍占52.7％；而一般貿易方式的出口卻從“六五”時期占91.7％下降到“九五”、“十五”時期的41.5％，2006年也僅不到43％。在加工貿易中，我國偌大的貿易順差并非為內資企業所得，卻在加入WTO后因貿易順差升高而不斷遭到美歐等發達國家反傾銷、反補貼的制裁。用時任總理朱镕基的話說，中國出口不過賺了可憐的加工費或人工費。例如，中國出口“芭比娃娃”玩具，在美國每個零售價9.99美元，而中國出口價僅為2美元。后者中。中國內地的生產工人僅獲得35美分的勞務費(或加工費)，僅占9.99美元零售價的3.5％；其余65美分用于進口原材料，占6.5％；另有1美元是管理費用和運輸費用，一般為港臺商人獲得，占10％。其余7.99美元，為美國商品設計者和美國進口商、分銷商占有，占銷售價的80％?！豆ど虝r報》2005年7月19日一文形容中國招商引資的政策是：外商拿出30％的資本，擁有50％的股份，拿走70％的利潤。而那種貼牌生產(“三來一補”方式)，外商拿走92％的利潤，中方最多只拿到8％的加工費?！度嗣袢請蟆酚浾啐忲?005年11月9日報道，中美紡織品貿易的利潤，國內企業只占10％，90％都被美國進口商和零售商賺去。

三、中國對外貿的依存度已經超過了主要工業發達國家

由于我國越來越依賴國外市場拉動GDP的高速增長，我國的外貿依存度(外貿占GDP比重)逐年大幅上升，由1978年的9.7％上升到2000年的30.6％；2005年猛增為63.8％(此為世貿組織數據，按當年匯率測算為62.9％)；到2006年進一步增至66.9％。中國外貿依存度已超過所有8個工業發達國家和2個發展中大國。以2005年為例，外貿依存

度美國為21.2％，日本24.7％，澳大利亞33％，英國40.1％，西班牙41.3％，意大利43.3％，法國45.3％，俄羅斯48.5％，加拿大60.9％，德國62.7％，以及巴西24.7％、印度28.2％，中國63.8％的外貿依存度比它們要高出1.1(德國)至42.6(美國)個百分點。

“三資”企業所需機器設備都依靠進口或由外商在境外自行采購(港臺商人多數是以所帶設備充作投資和股權的)。據時任國家計委主任陳錦華發文說，1995年進口設備占全社會總投資中的設備投資的64％，等于失掉了2/3的機電設備市場；同時使國產數控機床市場占有率由1990年占70.4％下降到1995年的23％，其中數控系統僅占3％左右。據統計，1994～1995年進口機床18.7～13.4萬臺，花外匯20.61～22億美元。到2005～2006年進口機床11.6～10.9萬臺，花外匯64.8～72.4億美元，同時進口自動數據處理設備及其部件32120～40050萬臺，花外匯180.2～199.3億美元。進口機床主要被日本FANUC和德國西門子等跨國公司壟斷。任其發展下去將使中國數控機床產業被擠垮。另據報道，中國至今100％的光纖制造設備、80％以上的集成電路制造設備和石油化工設備，70％的轎車制造、紡織機械設備和數控機床，都要依賴進口。由于重進口引進，輕消化吸收，工業發展陷入了“引進－落后－引進”的惡性循環。近30年來進口大量的機器設備，養肥了跨國公司，卻削弱了本國的機械工業。如金屬切削機床產量，在1950～1978年年均增長17.75％，而1979～2006年年均增長4.15％(到2000年是負增長)，比前期低了13.6個百分點。到2004年機械工業只剩下5.5萬戶(包括合資和外商獨資企業)，比1978年減少47％，工業總產值5.1萬億元，按現價計算雖有較大增長，但占全國工業總產值的比重卻由1978年占27.3％下降到占22.9％，降低4.4個百分點。

四、外商辦獨資企業越來越成為首選方式

將統計局歷年公布的數據相加，截止2006年，外商在華累計辦獨資企業265289個，占“三資”企業批準總數的44.7％；協議額8288.9億美元，獨資企業占56.3％；外商實際投人額3286.98億美元，獨資企業占48.9％。除了企業個數低于“合資”企業所占比重45.6％外，獨資企業的協議額和實際投入額所占比重都超過“合資企業”分別占30.5％和37.6％的比重，大大超過“合作企業”分別占9.7％、13.2％和13.5％的比重(見表1)。

外商獨資企業的個數、投資協議額、實際投入額，分別于1997年、1998年和2000年開始超過“合資企業”，并成為外商對華直接投資的首選方式。據統計，在每年注冊登記的20多萬個“三資”企業中，外資占全部注冊資本的比重，由1994年占62.9％上升到2006年78.2％，外商控股占近4/5。進入21世紀以來，跨國公司紛紛大辦獨資企業。如2005年我國批準設立“三資”企業44001個，協議額1890.65億美元，實際投資額603.25億美元。而當年外商辦獨資企業32308個，占整個“三資”企業批準數的73.4％；外商獨資企業協議額1459.09億美元，占77.1％；外商獨資企業實際投資額429.61億美元，占71.2％。2006年外商辦獨資企業30164戶，協議額1515.7億美元，實際投資額462.51億美元，分別占“三資企業”總量的72.7％、78.2％和73.4％。外商獨資企業幾乎占到整個“三資”企業的近4/5的比重。從資金到位率來看，獨資企業最低：獨資企業資金到位率(指實際投入額占協議額的比重)為41.7％，低于“合資企業”的57.5％和“合作企業”的47.7％(見表1)。

據發改委研究員高梁的跟蹤研究，采用獨資方式是跨國公司擠垮國有骨干企業“三步走”方略的最后一步狠招，這“三步走”方略是“合資、做虧、獨資”，從以下案例中可見一斑。大連一、二電機廠分別是中國最大的電機企業和機械部定點的排頭兵企業。1996年和1998年兩廠各自與新加坡威斯特和英國伯頓公司合資，讓外商控制。了經營權和購銷渠道，巨額收入被隱蔽地轉移到境外，造成合資企業連年虧損。外商掏空了合資企業資產后，收購了中方全部股權，僅用三年就完成了“合資、做虧、獨資”三部曲。西北軸承廠是全國軸承行業一流企業，是鐵道部生產鐵路軸承的定點廠，在“做大做強”的要求下，2001年西北軸承廠整體與德國依納公司合資，德方占51％的股權。在德方人員壟斷決策權的情況下，德方資金久不到位，也_沒有引進什么新技術，合資企業出現困難。連續三年虧損后，德方僅以2850萬元全部收購了中方股份(擁有現代化設備技術和進行數字化生產和管理的企業)，變成了獨資企業。佳木斯聯合收割機廠是全國唯一生產大型聯合收割機的企業，1997年與美國約翰迪爾跨國公司合資，到2004年改為外商獨資公司，使我國失去了在大型農業機械領域自主發展的平臺。上述合資案，不僅沒有達到“為國有企業解困、做大做強”的初衷，還造成國有資產大量流失，一半以上職工丟了飯碗，政府背上了沉重的負擔。

五、掌控中國的制造業是外商企業在華投資的主要目的

制造業特別是機械裝備工業，是一國國民經濟的核心和裝備部，是國家現代化程度和科技水平的標志。改革開放以來，由于吸收外資成了促進經濟發展、推進國有企業改制的主要路徑，跨國公司趁機加緊并購我國各行各業龍頭企業。他們憑借世界“500強”的位勢和公關能力，廉價收購我國制造業中骨干企業的優質資產、獨有品牌、核心技術和制造能力，企圖控制中國的制造業，壟斷中國制造業的生產和市場。到2006年底止，外商總共在制造業開辦企業187458戶，總投資10412億美元，總注冊資本5924億美元，其中外商出資4681億美元；這四項各自占外商在華投資相關總量的68.2％、61％、62.6％、和67.3％；在這18.7萬戶制造業外商企業中，外商占股份79％。28年來，外商對中國制造業的投資占據了其在華直接投資總額的2/3。

據商務部有關人士披露，自2003年允許外商并購國內企業以來，外商特別是跨國公司不斷掀起并購內資企業的熱潮。2006年批準外商并購國有企業項目1300個，同比增長25％，外國實際投入并購資金14億美元，同，比增長49％。即外商僅拿出14億美元就購并了中國1300個企業。據媒體報道，全球最大的機械設備制造商美國卡特彼勒公司正在中國掀起一場并購擴張風暴，中國機械制造業的龍頭企業幾乎都列入其并購計劃中。它宣布，要在中國投資100億美元建立“既包括生產、采購，也包括物流、營銷、金融”的大公司。業內人士說，卡特彼

勒的野心是“整合并吃掉中國整個機械工業”。2004年5月，卡特彼勒僅以174.4萬元就取得山東工程機械公可40％的股權。后者具有40多年的歷史，年生產5000臺工程機械，銷售額10億元，總資產6億元，在工程機械行業排名第二位?？ㄌ乇死者€表示，這只是一期并購，有權在未來三年內隨時收購它的剩余股份。2006年卡特彼勒又試圖通過控股投資方式，收購廈門工程機械公司，還謀求并購“三一重工”公司、廣西柳州工程機械集團、河北宣化工程機械集團。廈工集團是中國“500強”和中國機械工業“100強”企業，其“廈工”牌裝載機的市場占有率居國內同行首位。業內人士指出，如果這一布局得以實現，特別是并購廈工集團成功，就基本上確立了卡特彼勒公司在中國裝載機市場的壟斷地位，并將使我國裝載機行業幾十年積累的競爭能力和自主品牌隨之消失。據悉，卡特彼勒公司至今已在中國建立了11個生產基地、2個研發中心和1個培訓中心，包括卡特彼勒徐州公司、上海發動機公司、山西鑄造公司、天津亞實履帶公司等。

再如無錫威孚是國內柴油燃油噴射系統最大的廠商。2004年與德國博世成立合資公司，德方占2/3的股權，此后威孚只能生產低檔產品，國家投巨資建立的技術中心被撤銷合并，技術人員全部收進合資企業，使威孚失去了核心技術和產品自主開發權。由于博世控制了銷售渠道，合資公司將噴油泵的銷售單價從7000元提高到13000元。

再如錦西化機是國內著名的化工設備生產基地，其透平機械分廠石化裝置的設計、制造和維修能力為國內一流，其最核心部分的透平分廠與德國西門子合資，外方占70％的股權。這一合資案對國內化工裝備制造業帶來巨大的震動，影響到相關核心企業沈陽鼓風機、陜西鼓風機等集團也和跨國公司商議合資、并購。

六、外商企業在華享受“超國民待遇”

中國自對外開放以來，為了吸引外資就一直對外商投資企業采取優惠政策，使國有企業在激烈的市場競爭中一直處于不利的地位。

按照國家法律法規和文件的規定，我國對外商企業的稅收優惠政策有：在1994年以前，外商企業在中國的經營活動免征進出口關稅、工商統一稅及后來開征的增值稅、消費稅、投資稅等。其中企業所得稅，國有企業由55％稅率減為1994年的33％，外商企業在享受減免2、5、10年優惠之后，于1994年在開發區改為24％，在特區改為15％(減半后為10％，仍維持特區初建時的稅率)，在保稅區減免一切稅收。國有企業的名義稅率比外商企業高出5～3倍。據近年來調查，外商企業實際稅負為11％(香港為18.5％)，內資企業平均實際稅負為22％左右，國有企業仍比外商企業高出1倍多。而且內外企業的稅基不同，內資企業計稅工資定為800～1600元，這是2006年才實施的，2008年3月1日升至2000元。而外商企業沒有計稅工資概念，可以將員工的工資、獎勵及外商吃喝玩樂等一切開支計入成本，此舉可減少所得，甚至轉移利潤，以虛虧實盈來逃避所得稅?，F開業投產的外商企業近30萬家，國稅局說，有一半以上外商企業年年報虧損，其中2/3以上是假虧損。中國加入WTO后，為創造平等競爭環境，中外資企業所得稅的稅率應并軌統一，但遭到外商和某些部門、地方既得利益者的反對，一拖再拖，直到2007年3月全國人大會議才決議中外商企業所得稅稅率同為26％。新的所得稅法仍然實行“產業優惠為主，區域優惠為輔”的稅收優惠政策，即對高新技術產業實行15％的稅率，微利的中小企業享受20％的稅率；對經濟特區內的外商企業和服務業稅率降為25％。稅法剛通過還沒實施，美國政府在4月初提出的2007年貿易報告中，就指責中國這樣做“是政府干預的表現”。

根據國家統計局提供的2006年規模以上工業企業財務指標測算，2006年國有工業資金利潤率和資金利稅率分別為8.36％和15.78％；外資工業分別為8.17％和12.47％，比國有工業(全部)分別低2.3％和21％(詳見表2)。從“三資”企業上報的數據看，國有企業經濟效益指標好于外商企業，后者8.17％的資金利潤率，比國有企業低了0.19％。但據世界銀行2006年對中國120個城市12410家企業調查的結果，外資企業在中國投資回報率高達22％，比商業性借款年利息17％左右還高，是當今世界投資回報率最高的地方。這與外商企業自報的資金利潤率相差1.69倍，高出13.83個百分點。可見外商在華隱瞞收入和利潤之多。2006年外商工業企業6萬多家(規模以上)，擁有資金(指流動資產和固定資產凈值平均余額之和)65927.55億元，如果它的贏利率達到22％，那么它的利潤總額應為14504億元(65927.55×0.22)，而現在上報的數字僅為5384.06億元，瞞報了9120億元的利潤。按開發區所得稅24％稅率測算，偷逃所得稅2188億元。

從每百元產品銷售稅(指主營業務收入納稅額)看，國有企業每百元業務收入納稅2.58元，外商企業只有0.48元，私營企業也只有0.74元，國有企業納稅比外商企業要高出4.38倍，比私營企業也要高出2.49倍。再看百元產值的納稅額，國有企業為23.11元，外商企業僅為11.11元，私營企業為12.52元；國有企業納稅比外商企業高出1.08倍，也比私營企業高出84.9％。2006年全部國有工業納稅7543億元，占規模以上工業總稅收的52.2％，而規模以上外商企業納稅2839.5億元(規模以下外商企業按2004年經濟普查，總體是虧損的，至少是收不到所得稅)，占規模以上總稅收的19.6％；規模以上私營工業近15萬家，只納稅2345.26億元，僅占全部稅收的16.2％。國有企業納稅比外商企業高出4703.5億元，外商企業納稅額僅為國有企業的37.6％(而不是媒體一些人估算的，國有企業只多納稅500～1000億元，僅比外商企業高出1.66倍)；國有企業占總納稅的比重高出外商企業32.6個百分點。與私營企業相比，國有企業納稅高出，5197.74億元和2.2倍，私營企業納稅僅為國有企業的3l％，國有企業占稅收的比重比私營企業高出36個百分點。另據上海市80年代中期的一項調查，國家與各類所有制企業之間的利潤分配比例，國有企業開始時為6:4，擴權讓利后減為4:6；集體企業約為3:7，個體和私營企業為2:8，“三資”企業為1:9。這種優惠外資、私營而苛待國有集體的稅收政策，不能再繼續下去了。

(未完待續)

責任編輯吳涌汶