銀行批量代發業務洗錢風險與監管對策

邊維剛　周　婧

摘要：本文立足于當前商業銀行批量代發業務的實際流程與操作環節，結合銀行批量代發渠道涉嫌洗錢的具體案例，揭示其中存在的洗錢風險隱患，并提出相應的反洗錢監管對策與建議。

關鍵詞：批量代發；洗錢風險；監管

由于商業銀行批量代發業務長期使用銀行內部賬戶進行資金劃轉，在激烈的市場競爭環境與種種利益驅動下，部分商業銀行內部代發賬戶已經演變成為跨單位跨行資金劃轉的“準銀行結算賬戶”。由于銀行內部賬戶僅作為銀行內部核算科目未納入反洗錢數據采集系統的范圍，致使這部分大額交易游離于中國反洗錢監測分析系統，加上商業銀行未能針對批量代發業務客戶執行嚴格的客戶身份識別措施，致使銀行批量代發業務成為某些非法資金轉移的通道，其洗錢風險值得關注。

一、銀行批量代發業務基本情況

（一）銀行批量代發業務的基本內容

批量代發業務最初是銀行為方便單位辦理向員工發放工資業務而設計的業務產品。其操作流程為委托單位和銀行簽訂代發協議書，并向銀行提供代發對象清單及身份證件號碼，銀行為“委托單位”設立“銀行代發賬戶”，并為代發對象批量開立個人結算賬戶。“委托單位”在辦理發放工資業務前將代發信息加密磁盤和匯總清單送交銀行，同時將代發款項及手續費從“委托單位”基本賬戶劃至“銀行代發賬戶”中，由代發銀行通過代發代扣系統將款項批量發放至員工個人結算賬戶內。批量代發業務最初只用于“委托單位”發放工資、獎金和福利費。

（二）批量代發業務中需要注意的關鍵業務環節

批量代發業務產生的初衷是銀行為了提高辦理單位定期發放工資福利費業務的效率而設計的，因此其最初的設計流程要求必須符合支付結算辦法和會計核算手續，其業務流程中的幾個關鍵環節規定如下：

1.“銀行代發賬戶”是銀行的內部會計科目。“銀行代發賬戶”是銀行批量代發業務中的一個內部會計科目，主要用途是資金清算過渡戶，因此“銀行代發賬戶”不能用于“委托單位”的對外資金結算。

2.“委托單位”必須從本單位的基本存款賬戶將代發款項劃付至“銀行代發賬戶”用于批量代發。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第三十三條明確規定，存款人工資、獎金和現金的支取應通過基本存款賬戶辦理。因此批量代發業務的資金來源應該是“委托單位”的基本存款賬戶。

基于上述兩個環節的嚴格規定，批量代發業務既提高了單位發放工資業務的處理效率，又確保了銀行批量代發業務符合國家的有關會計制度。

（三）銀行批量代發業務內容的演變

隨著銀行間競爭的加劇，各家銀行爭相搶奪批量代發業務的市場份額，批量代發業務的內涵也慢慢發生了轉變。

1.批量代發資金從“委托單位”在他行的銀行結算賬戶轉入代發銀行的“銀行代發賬戶”。

隨著市場競爭的加劇，企業工資存款賬戶與代發對象個人結算賬戶往往開立在不同的銀行金融機構，因此批量代發業務流程中，代發資金必須通過跨行結算方式轉入“銀行代發賬戶”。票據和結算憑證在用于對外結算時必需要素齊全，因此“委托單位”名稱和“銀行代發賬戶”賬戶就成為了票據結算憑證上的“收款人”。“銀行代發賬戶”開始成為單位跨行資金劃轉的“結算賬戶”。

2.批量代發資金從“委托單位”以外的第三方企業在他行的銀行結算賬戶劃入“委托單位”的“銀行代發賬戶”。

“銀行代發賬戶”用于跨行結算后，其結算上的特殊特點逐漸被其他具有批量代發需求的單位所注意，尤其是壽險團體保險退保和給付業務。2006年以前，由于國內壽險市場團體業務不規范競爭，壽險公司承攬了一些不規范的業務，包括前期現金承保、合同外協議承保、個人客戶團體承保等。由于投保時不規范，導致退保時真實的被保險人無法獲得正當權益，但法規要求必須按合同記載投保人信息執行。在這種矛盾下，一些保險公司發現銀行批量代發業務所具備的特殊性正好可以解決保險公司真實投保人和保險合同記載的投保人不一致的問題。保險公司通過自己控制的第三方企業與銀行簽訂委托代發協議書，將大量資金轉入該企業的“銀行代發賬戶”中，通過批量代發將資金轉入保險公司實際控制的若干個人結算賬戶中，最終將資金匯集取現或轉入投保人指定的賬戶。

在這種情況下，“銀行代發賬戶”演變成為跨單位跨行資金劃轉的“銀行結算賬戶”，并具有雙重屬性。一方面“銀行代發賬戶”被用于單位之間的資金結算，另一方面“銀行代發賬戶”由于不是銀行結算賬戶，企業通過“銀行代發賬戶”可以實現的資金轉移活動不反映在企業的會計賬簿上，最終達到隱蔽資金性質、資金來源和去向的目的。

二、銀行批量代發業務中的洗錢風險

（一）商業銀行普遍忽視批量代發業務渠道存在的洗錢風險。一些銀行過于依賴批量代發渠道拓展銀行卡等個人零售業務，過于強調批量代發業務的效率優勢，而有意無意地忽視違法犯罪分子利用其便捷性、隱蔽性進行洗錢等風險。個別商業銀行客戶經理為實現大量開立銀行卡的目的，甚至不惜幫助保險公司偽造企業員工名冊和代發名單。對于一些企事業單位在員工不知情的情況下隨意通過批量代發渠道批量開立賬戶并控制這些賬戶使用的情況，以及批量開立賬戶數量明顯與企業經營規模不符等情況也不鑒別、不警惕。

（二）商業銀行未針對批量代發業務“委托客戶”執行反洗錢客戶身份識別措施。由于“委托單位”在銀行開立的“銀行代發賬戶”并不是銀行結算賬戶，因此其開戶手續完全由各家金融機構自己規定。大多數金融機構在與客戶建立委托代發業務關系時，均未按照《銀行結算賬戶管理辦法》和《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的規定對委托單位進行客戶身份識別。一般的做法是代發銀行與委托單位簽訂一份代發協議書，由委托單位簽章就可以了。至于委托單位提供的代發對象的真實性、委托單位的實際控制人、交易的實際受益人等情況銀行以應由委托單位自行負責為由而不采取相應的客戶盡職調查措施。

（三）“銀行代發賬戶”游離于反洗錢資金監測體系以外。由于“銀行代發賬戶”是銀行內部會計科目，不是銀行結算賬戶，因此，各金融機構在開發反洗錢監測系統時均未將“銀行代發賬戶”納入數據采集范圍。“銀行代發賬戶”是連接代發業務中代發資金來源和代發資金去向的重要中間環節。“銀行代發賬戶”交易情況的遺漏導致整個銀行批量代發業務無法完整的反映在反洗錢資金監測系統中，其中隱藏的洗錢風險和犯罪線索更是無法及時獲取。“銀行代發賬戶”的雙重屬性和脫離反洗錢監管范圍的特點致使其極易成為非法資金融通的渠道，從而蘊涵較大的洗錢風險。

三、銀行批量代發業務中涉嫌洗錢案例

案例一：2006年12月某公司向某人壽保險公司投保團體重大疾病保險，躉繳保費近295萬元，保單約定被保險人453人。2007年12月，該公司向保險公司申請退保。保險公司簽發銀行支票，金額280多萬元，卻解入該保險公司為另一公司在銀行開立代發業務賬戶。經查發現該筆銀行支票存根聯填寫的收款人與票據托收聯的收款人不一致。退保資金最終被保險業務員挪用用于炒股。由于上述資金通過銀行代發內部賬戶劃轉，商業銀行未能按規定報送相關大額交易和可疑交易。

案例二：2007年12月，某公司通過兼業代理機構向某人壽保險公司投保終身壽險。躉繳保費320萬元，保單約定被保險人1000多人、保險金額保費分配原則為“平均”。不到一個月，該超市公司向保險公司申請全體退保。2008年1月25日，保險公司將304萬元退保資金轉至該公司開立在商業銀行的內部賬戶。銀行立即根據保險公司客戶經理電子郵件中的劃款指令，從內部賬戶將304萬元轉入該公司某部經理C某某的個人賬戶，C某某于次日將304萬元全額提現。由于上述資金通過銀行代發內部賬戶劃轉，商業銀行未按規定報送相關大額交易和可疑交易。

案例三：某公司2005年12月向某人壽保險公司投保年金險，并躉繳保費394萬元。保單約定被保險人117人，其中36名被保險人身份證號碼系編造，出生年份均為1947年，保單約定到期領取日期為2007年12月（即36人年滿60歲之日）。2007年12月該公司向保險公司申請滿期給付和提前退保。2008年1月，保險公司客戶經理為該公司在某銀行開立內部代發賬戶，并將329萬元退還保費資金劃入銀行的內部賬戶后，隨即轉入該公司18名高管個人銀行卡賬戶，其中劃入個人賬戶資金最多的為一名公司負責人，資金近56萬元。由于上述資金通過銀行代發內部賬戶劃轉，商業銀行未能按規定報送相關大額交易和可疑交易。

案例四：境外某公司在華代表處首席代表王某利用員工身份證在銀行批量開立個人結算賬戶和銀行卡，在由境外公司以雇員報酬等名義向這些賬戶和銀行卡匯入資金，每個賬戶和銀行卡匯入資金均為5萬美元，這些個人賬戶結匯后資金全部歸集到徐某的個人賬戶,再由其轉入資本市場和房地產公司。經統計，2003年7月至2008年6月期間，王某賬戶交易總額達人民幣30多億元，利用這種方式接收的外匯1300多萬美元。王某利用銀行批量代發業務渠道批量為員工開立賬戶和銀行卡，達到了分散人員、分拆金額等方式規避跨境資金管理和個人大額結匯審查的目的，存在跨境洗錢的嫌疑。

四、加強對銀行批量代發業務反洗錢監管的政策建議

（一）嚴格規范“銀行代發賬戶”的使用范圍。銀行批量代發業務對于提高銀行辦理單位工資、福利費發放業務效率、完善銀行中間業務支付環境具有積極的推動作用。但在其功能演變過程中潛在的洗錢風險也不允忽視，商業銀行要嚴格把握銀行批量代發業務中的兩個關鍵業務環節，在繼續發揮批量代發業務便捷客戶的服務優勢的同時，注意嚴格控制批量代發業務中的潛在風險。

（二）加強對批量代發業務客戶身份識別措施。商業銀行應按照法規要求對所有與其建立業務關系的客戶采取相應的客戶身份識別措施，而不應僅局限于針對開立賬戶的客戶的身份識別義務。應要求商業銀行基于風險的原則，注意審查批量代發業務開立賬戶的主要用途和日常代發資金的正常收付規模的合理性，并對照批量代發業務中存在的洗錢風險進行全面系統的業務排查，關注反洗錢控制制度無法覆蓋的業務領域，分析其中可能存在洗錢風險環節，研究和采取應對措施。

（三）督促商業銀行認真履行大額和可疑交易報告制度。及時向商業銀行發布風險指引，提示相關業務的風險。注意分析通過批量代發業務開立的賬戶出現大額、頻繁和異常資金交易的情況，注意保險機構通過銀行頻繁大量對同一家投保人發生賠付和退保的交易類型。要確保將用于對外結算的銀行賬戶、銀行科目全部納入反洗錢資金監測范圍，并嚴格按規定報告大額和可疑交易報告。

（作者單位：西南財經大學中國金融研究中心 中國人民銀行上海總部）