關于養老保險“統賬結合”模式的思考

摘要：自我國養老保險制度建立以來，經歷了初創、發展、蛻變、恢復及改革深化階段，養老保障模式也從國家、單位保障制過渡到了國家、社會保障制，并最終確立了“統賬結合”的保障模式。在實行過程中，出現了空賬運轉、實際替代率較低、債務較重等現象。本文擬通過對我國目前的養老保險“統賬結合”模式進行梳理，總結出了一點自己的想法，即用替代率來衡量我國“統賬結合”模式的實施效果，從發展多支柱養老保險的角度完善“統賬結合”模式。

關鍵詞：統賬結合 替代率 多支柱

一、我國養老保障體制的改革以及實行“統賬結合”的背景

我國的養老保障體制的發展大致經歷了三大階段。自1949年至1965年稱之為我國傳統養老保障制度的建立和發展階段：1967年至1976年我國養老保險體制的蛻變階段以及1977年至今的恢復、發展、深化階段。

1951年《中華人民共和國勞動保險條例》的頒布，標志著我國傳統養老保險制度的建立：1958年至1966年間統一了工人職員的退休制度并確立了軍官退休制度以及擴充了退休人員困難救濟，使我國養老保險制度得到了發展，但是這一階段的養老保險制度是典型的國家——單位保障制，存在著板塊分割、封閉運行、單位包辦、全面保障、保障層次單一等不足之處。

1966年中國開始“文化大革命”，國家自此進入了動亂時期，正常的退休制度遭到了嚴重破壞；自1977年開始，逐漸進人了養老保險的恢復時期，但這一時期對養老保險的修復主要是恢復了“文化大革命”之前的國家——單位保障制。

1986年以來，隨著我國改革開放的大力推行，并在企業中實行破產制，在計劃經濟體制下建立的國家——單位保障制度逐漸不能適應經濟和社會發展的需要。另外，由于國家——單位保障制本身固有的缺點以及人們思想的轉變，我國的養老保障進入了探索、改革、新發展與深化時期。

1991年，國務院頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)，確定了改革原則。明確了由勞動部人事部民政部等分別管理企業職工機關單位和農村養老保險，方式是社會統籌；1993年3月，國務院頒布了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，明確了企業職工養老保險制度改革的目標：到本世紀末，基本建立起適應市場經濟要求，適用于各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，社會統籌與個人賬戶相結合，權利與義務相對應，管理服務社會化的養老保險體系。這是我國第一次以正式文件提出“統賬結合”這一概念：1993年11月，黨的十四屆三中全會提出實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本制度，確定了統籌基金現收現付，個人賬戶基金完全積累的制度模式，探索出了適合國情的養老保險制度。明確提出了建立多層次的養老保險體系：國務院于1995年3月發布了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》(國發[1995]6號文件)，被稱為中國養老保險改革的第二個里程碑，確定建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險新模式：經過多年的改革實踐，建立全國統一的企業職工基本養老保險制度已成共識。1997年7月國務院發布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發n997126號文件)，被稱為中國養老保險改革的第三個里程碑，從此開始推行全國統一的養老保險制度。26號文件提出要在1998年底之前，在全國范圍內實行統一的養老保險制度：隨著我國人口老齡化、就業方式多樣化和城市化的發展，現行企業職工基本養老保險制度還存在個人賬戶沒有做實、計發辦法不盡合理、覆蓋范圍不夠廣泛等問題，需要加以改革和完善。為此，在充分調查研究和總結東北三省完善城鎮社會保障體系試點經驗的基礎上，國務院于2005年12月12日發布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》(國務院國發[2005]38號)。

二、我國養老保險改革即“統賬結合”模式存在的不足

鑒于我國人口老齡化趨勢的加劇，作為一個發展中國家，建立完全積累的養老保險制度不具可行性。我國養老保險制度的改革以及實行“統帳結合”的制度模式，在世界上是獨一無二的。所謂“統賬結合”，是指公共養老金制度由兩部分構成：一是社會統籌部分，二是個人賬戶部分。這兩部分養老金計劃拼合在一起，共同組成我國城鎮職工的基本養老保險制度。這在國務院1997年頒發的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中有明確規定：每個企業都要為職工向社會統籌基金繳納養老保險費，同時還要向職工的退休個人繳納保險費，職工個人也要在就業期間向自己的個人退休賬戶繳納保險費：企業總的繳費比例一般不超過20％，職工自己向個人賬戶繳費的比例從4％起步，以后每2年提高1個百分點，最終達到8％；企業向職工個人賬戶繳費的比例應隨著職工個人繳費比例的提高而相應下降，即由最初的7％下降到最終的3％。也就是說，企業和個人向個人賬戶的繳費比例之和應達到11％。職工退休后其養老金也由兩部分組成：一是從社會統籌領取的“基礎養老金”，二是從個人賬戶中領取的“個人賬戶養老金”。個人繳費年限累計滿15年的退休職工，其基礎養老金數額為所在地區上年度職工月平均工資的20％(這種基礎養老金實際上是等額養老金，因為在一個統籌地區內的每個退休職工的基礎養老金都是相等的)，個人賬戶養老金的月標準按本人賬戶存儲額除以120來確定。“統賬結合”模式即非先收現付模式，也非完全積累模式，亦不能簡單的等同于部分積累模式。

但是，在“慶幸”中國找到了有效解決人口老齡化等一系列問題的解決方式時，還應該看到“統賬結合”模式存在的不足。中國的經濟改革是漸進式的，中國的養老保險制度改革也不能不循序漸進。然而，在客觀審視以往的改革進程時，不難發現養老保險制度改革中存在著急于求成的做法。時至今日，我們還不能說真正有能力按照統賬結合模式來建立既能滿足現有離退休人員養老金支付需求又可以為在職職工建立完全積累形態的個人賬戶基金的基本養老保險制度。

首先，因為傳統退休養老制度下沒有任何養老基金積累的離退休人員正在消耗著目前企業與職工的養老保險繳費，個人賬戶基金因被用來彌補社會統籌基金的不足在空帳運轉，因此在單位保險尚未真正全面轉變為社會保險、歷史債務尚未找到有效化解辦法的前提下實行統賬結合的模式，只能是主觀上的一廂情愿。

其次，我國退休人員養老保險金的替代率偏低。養老金替代率，是指勞動者退休時的養老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。替代率既是經濟發展指標，又是社會發展指標，替代率的結構構成比例，可以反映企業、政府、社會對退休人群的關注程度，同時替代率的結構構成比例，也可以反映企業、政府、社會對退休人群的關注程度。國際勞工組織1952年《社會保障(最低標準)公約》規定，替代率至少要達到40％。但是從我國目前情況來看，養老金水平的高低在退休者群體中的分布將呈現出不確定性。按照新模式的規定，基本養老金分為兩個部分，其中基礎養老金部分是確定的替代率，個人賬戶養老金則是不確定的，在職時收入的差別必然造成某些人這部分養老金替代率較低。以上海市養老保險計發辦法為例，來說明我國養老金替代水平較低。例：張三1968年8月參加工作，1992年底以前的連續工齡為24年5個月：月平均工資為5297元；計算出張三的養老金為1647.25元。替代率31％。

三、完善“統賬結合”模式。發展多支柱籌資模式

養老保險的“統賬結合”模式，是我國在目前人口老齡化的大背景下解決離退休人員養老問題的重要手段。這種模式有利于促進個人繳費，提高個人自我保障意識，克服了單一賬戶模式的缺陷。同時也避免了國家單方負責。但是。通過考察我國“統賬結合”模式實施的效果不難發現，“統賬結合”模式的運行中存在著“空賬運轉”、“虛賬”等債務問題以及老人實際養老金替代率較低等現象。因此，有必要從發展多支柱籌資模式的角度來完善我國養老保險的“統賬結合”模式。通過總結與參考國內學者的觀點，本文認為發展我國的多支柱養老保險應從以下幾個方面考慮。

第一層，自我保障層。家庭和個人自我保障構成了整個老年人保障體系的基礎，是國民自己對養老問題直接負責的方式，經費來源于家庭或個人的儲蓄。

第二層，政府負責層。建立普惠式的國民養老保險。雖然養老保險體現了公民權利與義務的統一，但是，社會保障天然追求公平。在我國社會保障的體系建設中，存在著有政府負責的老年人貧困救濟，同時也體現了老年人分享社會經濟發展成果的權益。

第三層，政府主導，責任分擔。它由政府主導，由雇主和勞動者共同分擔繳費責任。待遇標準因與勞動就業及繳費相關而存在差異，體現了公平與效率的有效結合。

第四層，建立企業年金，發展補充養老保險。一方面，能有效激勵職工，是人力資源管理的一項重要手段：另一方面，能緩解我國養老保險的債務壓力，并提高養老保險的實際替代率，保證老年人的生活質量。

第五層，建立補充保障。完善我國養老保障體制，還必須從“社會性”的層次考慮。如：發展我國社區養老，以提高老年人生活質量，完善我國養老保障“統賬結合”模式。