關(guān)于我國企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思考

【摘要】 本文從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵出發(fā)，結(jié)合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的探索經(jīng)驗(yàn)，指出應(yīng)采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，構(gòu)建與企業(yè)經(jīng)營管理模式相適應(yīng)的科學(xué)務(wù)實(shí)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

【關(guān)鍵詞】 全面風(fēng)險(xiǎn)管理;構(gòu)建模型;目標(biāo)

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management Frame-

work ，ERM)這一概念由內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)起

機(jī)構(gòu)委員會(huì)(Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，簡(jiǎn)稱COSO委員會(huì))于2003年提出。根據(jù)COSO的定義，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程(process)。這個(gè)過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。

首先，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，這個(gè)過程貫穿于企業(yè)的各種管理和經(jīng)營活動(dòng)之中;其次，它的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)、外部各種來源的風(fēng)險(xiǎn)整體;再次，它的執(zhí)行主體涉及企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工和部門;最后，它的目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，同時(shí)為企業(yè)尋找最佳的風(fēng)險(xiǎn)、收益平衡點(diǎn)，最終的目的是提升股東短期或長(zhǎng)期的價(jià)值。

二、如何構(gòu)建科學(xué)務(wù)實(shí)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型

(一)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型的基本框架

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)涉及方方面面的系統(tǒng)工程，由此構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是一個(gè)多維的、立體的、連續(xù)的管理方案和過程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括下面三個(gè)層次的內(nèi)容:第一層是企業(yè)的目標(biāo);第二層是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控;第三層是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門及下屬各子公司。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素都是為企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)的;企業(yè)各個(gè)層級(jí)在企業(yè)目標(biāo)的指引下從以上八個(gè)管理要素出發(fā)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的各個(gè)方面圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，互相聯(lián)系。這種多維立體的表現(xiàn)形式，有助于全面深入地理解控制和管理對(duì)象，分析解決控制中存在的復(fù)雜問題。

(二)構(gòu)建與企業(yè)經(jīng)營管理模式相適應(yīng)的科學(xué)務(wù)實(shí)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型

在構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型的具體操作實(shí)踐中，應(yīng)根據(jù)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)格和企業(yè)文化，構(gòu)建與企業(yè)經(jīng)營管理模式相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。在當(dāng)前國際國內(nèi)大環(huán)境不好的情況下，筆者認(rèn)為要采取謹(jǐn)慎性原則，以保守的態(tài)度對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，并圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。

風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程首先是設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)負(fù)責(zé)制定整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略及考察與這些策略相關(guān)的企業(yè)業(yè)績(jī)。而該委員會(huì)由來自各業(yè)務(wù)部門、職能部門的專家組成，獨(dú)立于公司其他業(yè)務(wù)部門。其次建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)結(jié)果，權(quán)衡成本與效益，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度，制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，重要的是持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督力度，做好信息分析和優(yōu)化。再次是以培訓(xùn)為起點(diǎn)，開展全員全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理融入全員的日常工作中，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化(如圖1)。

目前，國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好，在制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，要著重考慮以下幾點(diǎn):其一，注重人的因素，把人管好，選好和用好。堅(jiān)持以經(jīng)營業(yè)績(jī)能力和優(yōu)良表現(xiàn)作為用人的原則。其二，要特別關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。注重企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，看主營業(yè)務(wù)是否符合產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì);如果不符合產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，在重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)要尋求發(fā)展的利潤增長(zhǎng)點(diǎn);有怎樣的具體落實(shí)措施。其三，要管住投資。總體而言宜守。凡要投資，必須考慮三個(gè)條件:一是值不值得去做，即做好投入產(chǎn)出情況即利潤的分析;二是能不能做，即我們有沒有能力做，有多大的能力去做;三是要不要馬上做，即把握好時(shí)機(jī)的選擇。其四，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，強(qiáng)調(diào)令行禁止，企業(yè)做大做強(qiáng)就要按章辦事，講究辦事程序，體現(xiàn)集體領(lǐng)導(dǎo)，切忌一個(gè)人說了算。

三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建中面臨的問題

(一)企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理不相適應(yīng)

我國企業(yè)在目標(biāo)的制定上有一個(gè)很大弊端就是急于求成，希望以最快的方式獲得回報(bào)，致使企業(yè)在發(fā)展的過程中遭受過多自身不可承受的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)缺乏與之相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化敏感度不夠、發(fā)展后勁不足，有的企業(yè)甚至在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)毫無應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致巨額損失。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏

目前，我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作尚處在初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重短缺，而風(fēng)險(xiǎn)管理又是一項(xiàng)難度大、專業(yè)性強(qiáng)的工作，因此要培養(yǎng)大批滿足企業(yè)需求的、技能型的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，尚需時(shí)日。很多企業(yè)往往選擇風(fēng)險(xiǎn)管理外包的方式來緩解本企業(yè)該類人才不足現(xiàn)象，這種做法容易泄露企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，應(yīng)注意防控。

(三)體系缺乏有效性檢驗(yàn)

在衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效時(shí)，要將企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性檢驗(yàn)與企業(yè)的績(jī)效考核工作對(duì)接，使其與企業(yè)負(fù)責(zé)人激勵(lì)約束機(jī)制相掛鉤。由于缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核體系量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，導(dǎo)致體系有效性檢驗(yàn)不到位?！?/p>

【主要參考文獻(xiàn)】

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