論養(yǎng)老保險個人賬戶做實的可行性

唐 瑜 古長青

一、空賬的產(chǎn)生

1997年我國養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付模式過渡到統(tǒng)賬結(jié)合模式，出現(xiàn)了轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù)問題。因為制度初期，國家對“老人”和“中人”的隱性債務(wù)問題沒有作出承擔責任的承諾。只期望通過統(tǒng)籌賬戶基金的積累運營來消化這一債務(wù)。各地在實際操作中，對兩個賬戶實行混賬管理，即對統(tǒng)籌賬戶不能支付退休者養(yǎng)老金的部分通過借用個人賬戶基金用于當期養(yǎng)老金的發(fā)放，造成個人賬戶越來越少，直至空賬運行。

二、做實的試點情況

(一)試點的各階段

遼寧從2001年7月1日起，將個人賬戶規(guī)模由11％調(diào)整為8％，且個人賬戶資金全由個人繳費形成，按8％做實。企業(yè)的20％不再劃入個人賬戶，直接計人統(tǒng)籌。社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金分開管理，統(tǒng)籌不能占用個人賬戶的基金。個人賬戶基金通過購買國債和協(xié)議存款來保值增值。

2004年國務(wù)院將做實試點擴展到吉林、黑龍江兩省。個人賬戶規(guī)模由11％調(diào)整到8％，并從5％開始做實。

2006年試點范圍擴大到天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南、新疆8個省區(qū)市，個人賬戶規(guī)模從3％起做實，以后逐步提高做實比例。

2007年《關(guān)于進一步做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點工作有關(guān)問題的通知》指出，江蘇、浙江、廣東等經(jīng)濟發(fā)達省份可根據(jù)本地實際情況，依靠自身能力做實個人賬戶。2008年，浙江、江蘇啟動自費做實個人賬戶試點。

(二)取得的成效

從2000年到2005年，遼寧省已累計做實個人賬戶201.1億元，累計支付3.1億元，個人賬戶按8％全部做實。目前遼寧個人賬戶綜合收益率為2.67％，高于國家規(guī)定的同期存款利率。截至2008年底，遼寧、吉林、黑龍江、天津、山西、上海、江蘇、浙江、山東、河南、湖北、湖南、新疆13個做實個人賬戶試點省份共積累個人賬戶基金1199億元，比上年末增加413億元。

(三)存在的問題

個人賬戶在做實的試點中，也遇到一些問題。目前只有遼寧省按8％做實，其余省份個人賬戶做實的比例大概只有3—％不等。比例小對個人起不到激勵作用。

三、做實個人賬戶的難點分析

(一)統(tǒng)賬分離的難度

統(tǒng)賬要分開，首要條件是消除統(tǒng)籌賬戶對個人賬戶的透支借用。因此要把兩個賬戶分開管理，統(tǒng)籌賬戶交給社會保險管理機構(gòu)統(tǒng)一管理，而個人賬戶則交給獨立的機構(gòu)進行管理運營，以避免兩個賬戶發(fā)生混賬。但這只是在制度上予以保障，實際不能保證兩個制度之間不代際拆借。

2006年劃入個人賬戶的繳費額由個人工資的11％下調(diào)到8％，個人賬戶變小了，目的是要把個人賬戶做小做實。可以看出，統(tǒng)賬分離也具有長期性，要隨個人賬戶的逐步做實，才能徹底分開管理。

(二)財政缺口問題

養(yǎng)老保險制度改革帶來的轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù)，原則上應(yīng)由政府承擔，但制度轉(zhuǎn)型初期，政府未作出相應(yīng)的財務(wù)安排。而我國各種養(yǎng)老保險隱性債務(wù)的測算方法認定債務(wù)在3萬億到9萬億之間。這么大一筆錢，政府不可能馬上從GDP中拿出巨額資金來彌補這一缺口，只能在制度發(fā)展過程中，慢慢用財政充實個人賬戶。國家對試點地區(qū)做實個人賬戶部分采取中央財政和地方財政各負擔75％和25％就是一種體現(xiàn)。

(三)充實措施的難度

1、減持國有股的難度

國有殷減持變現(xiàn)國有資產(chǎn)充實社保基金，在理論上是可行的。計劃經(jīng)濟下，國有企業(yè)的老職工實行低工資政策，他們勞動產(chǎn)生的價值被凝結(jié)在國有資產(chǎn)中，無法分離，現(xiàn)通過減持國有股充實社保基金，相當于是對他們的一種補償；同時有助于增強人們對養(yǎng)老保險制度的信心。但一定要落實好相關(guān)政策，在資本市場穩(wěn)定的前提下，通過市場化的辦法去減持，總結(jié)好減持國有股的歷史教訓，探索好的減持辦法。

2、發(fā)行福利彩票充實個人賬戶的難度

從籌集的福利彩票公益金的規(guī)模看，籌集資金還不足以彌補隱性債務(wù)的巨大缺口，因此用發(fā)行福利彩票來充實個人賬戶的難度也不小。在以后的發(fā)展中，要考慮單獨發(fā)行專門針對養(yǎng)老保險的福利彩票，其次要加大宣傳力度，在獎項設(shè)計要有吸引力，用籌集的福利公益金直接充實個人賬戶。

3、擴面和延長退休年齡的難度

截止2008年底，基本養(yǎng)老保險的覆蓋率為72.46％。擴面可籌集更多資金，緩解統(tǒng)籌賬戶支付壓力。但目前看，制度本身不完善、空賬的存在、企業(yè)逃避繳費等問題影響了人們的參保積極性，因此擴面面臨困難。要擴面，一方面要大力宣傳有關(guān)政策，增強人們對制度的信心；另一方面，要把靈活就業(yè)人員、個體工商戶、農(nóng)民工等納入到制度中來，增強制度的代際轉(zhuǎn)移性。

我國現(xiàn)行退休年齡為男職工60歲，女干部55歲，女工人50歲。這一規(guī)定是新中國成立時候定下的，隨著人們生活水平的提高、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的進步，人們的預(yù)期壽命有很大的提高，全國的預(yù)期壽命為71.40歲。如果還按照以前的退休年齡，勢必對統(tǒng)籌賬戶基金產(chǎn)生很大的支付壓力。但目前國家還未明確表示要出臺延長退休年齡的有關(guān)政策，對這一問題的探討還只是停留在理論層面。對此，國家要盡快科學的測算出合理的退休年齡，循序漸進，逐步延長退休年齡。

(四)做實后基金保值增值的難度

國家出于養(yǎng)老基金安全性考慮，規(guī)定基金只能購買國債和存入銀行。試點地區(qū)做實的資金可由全國社保基金理事會代為投資運營。目前做實的基金為1199億元，如把做實個人賬戶試點推向全國，基金有可能會達到上萬億。但不進行保值增值，基金會面臨嚴重損失。

因此，國家要開辟科學合理的投資渠道，在保障安全的前提下，實現(xiàn)基金的保值增值。可把統(tǒng)籌賬戶基金和個人賬戶基金分開運營：統(tǒng)籌基金主要保證安全，投資渠道還是按照存入銀行和購買國債來運營，但也可以把賬戶基金交給全國社保基金理事會投資運營，約定保底收益率，實現(xiàn)更多的投資方式；個人賬戶基金更重要的是要實現(xiàn)其的收益率，一部分可交給社保機構(gòu)運營，另一部分可以由社保機構(gòu)設(shè)計幾個投資組合方式，供賬戶持有人進行選擇，但社保機構(gòu)要和個人簽訂好協(xié)議，投資所產(chǎn)生的一切后果都由個人承擔，實現(xiàn)基金的保值增值。

(唐瑜，1985年生，廣西桂林人，四川大學公共管理學院2008級社會保障碩士研究生。研究方向：社會保障理論與實務(wù)。古長青，1984年生，河南商丘人，四川大學公共管理學院2008級社會保障碩士研究生。研究方向：人力資源開發(fā)與管理)