立意新　組織嚴　質量高　成效大

鄭中淮　常迎迎

2008年11月，經審計署認真評選和審核，審計長會議研究決定，我廳實施的農業銀行江西省分行2006年度資產負債損益審計項目被評為“2007年度地方優秀審計項目”。

審計成果的取得與重視審計質量和審計創新密不可分。

一、突出審前調查分析和實施方案的制定

該項目審前調查中，對農業銀行內部控制情況進行了實地測評，對重要業務數據進行了橫向和縱向的分析性復核，結合銀行的業務特點，對其財務、業務及其他資料進行了分析整理，確定審計中需要重點關注的重點部門和重點業務領域。在此基礎上，結合審計署要求制定了詳盡的審計實施方案，并明確了審計的目標。

二、突出國家金融安全

金融是國家的命脈，金融安全對國計民生有舉足輕重的影響。審計中始終堅持將防范金融風險、維護金融安全放在第一位，把維護國家金融安全的理念貫穿于審計實施全過程。注重檢查重大違法違規問題和突出風險，揭露大案要案線索。通過揭示反映農業銀行存在的傾向性、典型性問題和制度缺陷，促進深化改革，促進提高管理水平和抗風險能力，促進安全穩定高效運行。揭示影響企業效益和金融安全的網上銀行虛假交易問題，促進企業完善制度，提高管理水平和抗風險能力。

三、突出計算機審計

該項目的最大特點是在現場計算機組網，全面應用計算機審計，這是一種全新的數據化審計模式。在審計過程中注重創新審計思路和審計方法，成立計算機數據分析審計小組，集合有豐富審計經驗和較高計算機水平的審計人員共同攻關，對復雜的數據進行審計分析，篩選出許多有價值的審計疑點和審計重點。成立計算機數據分析審計小組的大型數據進行數據分析，不僅實現了傳統手工審計無法完成的審計任務，而且突破了以往單人獨自對數據分析的局限，為取得較好的審計成效提供了保證。在積極探索對網上銀行交易、非應計對公貸款利息收入等數據真實性檢查方面也取得了許多成功的經驗，在全國農業銀行審計中首次發現網上銀行虛假交易的問題，并被審計署推廣運用。

四、突出審計項目質量控制

該項目嚴格按照審計署6號令等規程和審計署金融司的要求來規范審計實施全過程。審前調查充分，審計實施方案具體、指導性強，對全體審計人員進行培訓，領會審計目標。審計程序嚴格到位，采用了內部控制測試、抽樣審計、分析性復核、計算機審計等先進的審計方法和手段，審計取證材料充分準確，審計工作底稿、審計日記編制復核嚴謹、規范、清晰，審計報告和上報的專項報告反映的問題事實清楚、定性依據準確，審計建議針對性、操作性強。

五、突出審計成果轉化

審計的建設性作用是審計的最終目的。審計中關注銀行風險控制中普遍性、傾向性問題，從體制、機制方面提出建設性意見。該項目審計發現和揭示的問題，特別是揭示網上銀行虛假交易的問題，由于突出了審計項目的宏觀指導性，得到中央領導重視，相關信息也分別被中共中央辦公廳、國務院辦公廳采用。農業銀行總行采取措施進行整改，而且劉家義審計長在《關于2007年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》的建議中表示國務院將研究制定金融企業業績考核等方面的制度辦法，在全國、全行業范圍產生重大影響，取得了良好審計效果。

（作者單位：江西省審計廳）