淺談出口貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范

姚　新　姚興利

信用證是現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。它使銀行信用介入商業(yè)信用,在很大程度上緩解了買賣雙方互不信任的矛盾,滿足了進(jìn)出口雙方加速資金周轉(zhuǎn)的愿望,故在國際上得以廣泛應(yīng)用。在我國,進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。但是,信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨(dú)立抽象性加大了風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管的難度。在國際貿(mào)易中,使用信用證還是存在著一定的風(fēng)險(xiǎn),一些進(jìn)口商為了謀取暴利,利用信用證的各種軟肋進(jìn)行詐騙,分析這些風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響,及對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行避免與防范,是出口商在使用信用證時(shí)必須要考慮的問題。

“信用證結(jié)算”的具體做法是,進(jìn)口國的開證銀行,根據(jù)進(jìn)口商的要求開立信用證,授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款,簽發(fā)以該行為付款人的匯票,并保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí),該行必定付款或承兌的保證文件。

一、信用證風(fēng)險(xiǎn)種類

1.單證質(zhì)量差造成收匯風(fēng)險(xiǎn)

信用證付款的前提就是出口商遞交的單據(jù)要做到單單一致,單證一致。如出現(xiàn)不符點(diǎn),即便買方同意付款,卻白白支付了昂貴的國際通訊費(fèi)用和不符點(diǎn)扣款,且收匯時(shí)間大大推遲。

2.出貨規(guī)格、數(shù)量、日期等與合同規(guī)定不符造成被進(jìn)口商索賠、起訴的風(fēng)險(xiǎn)

信用證處理的是純單據(jù)業(yè)務(wù),因此出口方常常只注重單據(jù)的質(zhì)量,而不注重合同。雖然暫時(shí)從開證行拿到錢,卻因不符合同而遭受買方的索賠,甚至起訴。故一筆信用證業(yè)務(wù),除了要做到單單、單證一致外,還需做到單貨一致,單同一致。

3.出口業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)

出口工作涉及方方面面,且兩頭在外,容易出現(xiàn)問題,企業(yè)要有一套完整的業(yè)務(wù)管理辦法。出口合同的履行包括證、貨、船和款,它涉及工廠訂貨、商檢、訂艙、報(bào)關(guān)和保險(xiǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié),之后還有外匯的核銷和退稅。一個(gè)人是很難獨(dú)立完成各個(gè)環(huán)節(jié)的,這就需要協(xié)同作戰(zhàn),有一套完整的管理體制。

4.有關(guān)信用證軟條款造成的風(fēng)險(xiǎn)

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展,軟條款形式不斷翻新,層出不窮。開證行可能在信用證中列出一些“軟條款”,使信用證失去了其“保證付款”的功能等等。

(1)信用證生效附條件軟條款

在信用證中規(guī)定暫不生效條款,待某條件成就時(shí)信用證方生效。常見的有規(guī)定信用證的生效條件為進(jìn)口方領(lǐng)到進(jìn)口許可證,或者貨樣由進(jìn)口方確認(rèn)等為條件,或貨到付款等。這種信用證變成了變相的可撤銷信用證,使開證行的責(zé)任處于不穩(wěn)定狀態(tài),從而對(duì)出口商極為不利。

(2)國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款

如在CFR或CIF術(shù)語下,規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港須取得開證申請(qǐng)人的同意,FOB術(shù)語下,不規(guī)定賣方的派船時(shí)間。這是信用證中常見軟條款之一。前者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。后者使得買方可以根據(jù)自己的意圖決定是否派船和派船時(shí)間,致使賣方無法主動(dòng)完成交貨,不能按時(shí)收匯。如果接受信用證中出現(xiàn)此類條款,在履約過程中就會(huì)極難操作,其付款的主動(dòng)權(quán)完全被開證申請(qǐng)人及開證行控制。

(3)“客檢條款”

在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書必須由買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)。這種條款使賣方受到極大牽制,如果買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員借故不簽發(fā)檢驗(yàn)證書,賣方冒險(xiǎn)發(fā)貨,銀行就會(huì)因?yàn)閱巫C不符拒絕付款;如果賣方不發(fā)貨,就會(huì)被買方以貨物質(zhì)量有問題不能按時(shí)交貨追究違約責(zé)任。

二、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.對(duì)軟條款的風(fēng)險(xiǎn)防范

賣方在申請(qǐng)開證時(shí)是以銷售合同為依據(jù)的,一旦銷售合同中的某些條款不夠周密,就會(huì)導(dǎo)致以后信用證條款無法執(zhí)行,留下后患。出口方在審證時(shí)對(duì)軟條款一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即通知對(duì)方修改,信用證的有效期必須合理,太短會(huì)使賣方?jīng)]有足夠的時(shí)間通知買方改證而會(huì)導(dǎo)致買方向賣方追究違約責(zé)任。

2.對(duì)單證質(zhì)量差的防范

提高單證的質(zhì)量,做到保質(zhì)出貨,使單單一致、單證相符就要一套合理的審單制單程序,從程序上保證單據(jù)準(zhǔn)確完整。經(jīng)過信用證審核程序后,如果我們接受了對(duì)方的信用證,就應(yīng)該按要求裝運(yùn)貨物,制作相關(guān)單據(jù),在核對(duì)無誤后,提交議付行以保證我們能按時(shí)收到貨款。

3.對(duì)陷阱條款的防范

這類條款議付行及受益人都無法保證做到,必須按程序認(rèn)真審證。一旦出現(xiàn)陷阱條款,應(yīng)及時(shí)通知修改,千萬勿貪一時(shí)省事,給日后埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.業(yè)務(wù)不完整的措施

必然要對(duì)每一個(gè)客戶建立業(yè)務(wù)檔案,包括資信度、貿(mào)易量等等,逐年進(jìn)行篩選,降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)崗位既要分工,也要協(xié)作。

5.單據(jù)不符的風(fēng)險(xiǎn)防范

制單、審單是一項(xiàng)非常仔細(xì)的工作,銀貿(mào)雙方應(yīng)該密切配合,有關(guān)工作人員必須具有高度的責(zé)任感和一絲不茍的工作精神,制單人員應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的要求給銀行一套完整的正確單據(jù),銀行應(yīng)協(xié)助企業(yè)審單,確保單據(jù)與信用證、合同和實(shí)際貨物的一致,以便順利及時(shí)的收匯。

三、避免和減少風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑

1.熟知信用證方面的政策法規(guī)

如《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)第500號(hào)出版物(簡稱UCP500),《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)第600號(hào)出版物(簡稱UCP600)UCP600和 ISBP2000,精通國際慣例、國際商會(huì)的仲裁慣例以及我國最新頒布的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》等。

2.不斷地更新知識(shí)

隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展,新問題不斷的發(fā)現(xiàn),新規(guī)定與新方案也不斷的出現(xiàn),UPC本身也不斷的修訂完善,這都要求我們不斷的學(xué)習(xí)與時(shí)俱進(jìn)。

四、避免和減少風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑

一是銀貿(mào)工作者要加強(qiáng)外貿(mào)知識(shí)和外語的學(xué)習(xí)。

二是強(qiáng)化內(nèi)部管理,規(guī)范貿(mào)易行為。

三是加強(qiáng)資信調(diào)查。(編輯/永安)