關于完善社?；鸨O督體系的思考

王衛華

社會保障基金是廣大人民群眾的“養命錢”,其安全、有效運營,事關社會穩定的大局。隨著社會保險基金收支規模的逐步擴大,1999年之后制定了十分嚴格的運用管理規范和制度監管框架,從總體上看,社?；鸬谋O管是嚴格的。但是,近兩年來,一些地方暴露出來的在基金管理工作中出現的擠占、挪用社會保險基金的問題,使社會保險基金的監督管理成為社會關注的焦點。因此,建立社會保障基金監督體系,從不同層次、不同方面對社會保障基金的運營實施監督,如何完善社?；鸨O督體系,健全基金監督檢查的正常機制,保證各項法規、政策的貫徹實施,建立一個由內到外、由上到下組成的全方位的監督網絡,仍是當前社會保險基金監督工作面臨的艱巨任務。

在社會保險基金內部監督、行政監督、專門監督和社會監督四位一體的監督體系中,內部監督是基礎。內部監督雖然是基礎,但在近幾年的實際工作中卻未能充分發揮真正的監督作用。筆者現就如何完善社會保險內部監督機制,談一談自己的看法。

一、加強內部監督是完善基金監督體系的基礎

社會保險基金監督部門是社會保險基金的看護人,把社會保險基金看住看好,要以法規制度做基礎,建立一個完善的制度體系和一個全面監督的網絡。社會保險經辦機構是社會保險基金經辦管理的主體,基金運營管理違法違規行為通常發生在經辦管理環節,在基金內部監督這一環節做到依法經辦、加強管理,從源頭防范和化解風險,對確保社會保險基金安全完整起著基礎性作用。

在建設社會保險基金監督體系的工作中,要重視社會保險基金內部監督的基礎作用,并逐步完善社會保險基金內部監督機制。建立內部監督機制,就是要求社會保險經辦機構建立完善內部控制制度和內部稽核制度,以之作為基金風險防范措施。社會保險經辦機構要做好社會保險費征收、社會保險基金管理運營和社會保險待遇審核與支付等環節的內部控制、內部稽核工作,建立一整套運作規范化、管理科學化、稽核檢查制度化、考評標準化的內部監督機制,通過建立和實施內部監督機制來完善社會保險基金監督體系。

二、建立社會保險基金內部監督機制的基本要求

1.內部監督機制的目標和內容

建立社會保險基金內部監督機制的目標是:保證社會保險經辦機構在社會保險基金征繳、支付等運營中遵守《社會保險費征繳暫行辦法》《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》等法規和制度,形成依法經辦、規范運作的經辦思想;防范和化解經辦管理風險,提高經辦管理水平,確?；鸬陌踩蜕鐣ｋU制度的穩定運行。

社會保險基金內部監督機制包含兩方面內容:一是建立和完善社會保險經辦管理的內部控制制度,防范基金管理風險;二是制定落實內部控制制度的措施,通過稽核檢查來考評風險防范情況。

內部控制制度貫穿于社會保險經辦的四個環節:社會保險登記、繳費基數核定、繳費申報和社會保險待遇審核與支付。其中,繳費的申報與征收、社會保險待遇的審核與支付直接關系到基金的來源和流向,是內部控制制度的監控重點。在四個環節中,把經辦內容細分為若干個工作點,每個工作點都是風險防范的對象,對不同等級的風險控制點采取不同的風險防范措施。這些風險防范就是在經辦、管理和稽核三個層次制定明確的制定依據:從制度上明確每個部門和崗位的工作權限與責任;從技術上實行計算機操作授權制度,確保每個操作崗位有相應的操作權限和操作記錄,并以內部稽核為手段保證制度落實,促進科學管理、規范經辦。

2.內部監督機制的建立和完善

(1)內部監督機制的建立。建立內部監督機制,有三方面內容:一是領導重視。隨著社會保險制度的不斷完善和基金收支規模的擴大,加強經辦機構對基金管理風險的防范意識,建立內部控制制度、加強內部稽核成為社會保障制度建設新形勢下的必然要求。因此,各保險經辦機構負責人要把內部監督機制的建立作為頭等大事來抓。二是制度要落實。經辦機構一方面組織征繳、待遇審核與支付等經辦部門制定內部控制制度,另一方面經辦機構制度內部稽核檢查制度,通過內部稽核工作檢查內控制度的落實情況,對各環節查錯補漏,不斷修正和完善內部控制制度。三是內部監督機制要創新。經辦機構要結合基金經辦工作實際,創造性的開展工作,建立更全面、具體、實用的基金內部監督機制。

(2)內部監督機制的內容需進一步完善。內部監督機制具體體現為建立內部控制制度和實行內部稽核。內部控制制度包含三方面內容:明確經辦機構的各科室的崗位職責,建立科室間相互制約機制和經辦機構內部稽核檢查制度。經辦環節的業務分工和流程制定成文在辦公地點向參保單位和人員公開,經辦機構各科室的制約制度和內部稽核制度由各科室學習并遵守執行。

內部稽核檢查工作對內控制度起查錯和修正的作用。內部稽核檢查工作的范圍包含社會保險經辦四項業務的各個環節,檢查的方式分常規檢查和專項檢查,檢查手段可以采取調查詢問和其他方式。稽核檢查的結果形成報告,向負責人和行政監督部門及主管局長、局長報告。協調經辦機構相關科室對原制度進行修正和補充,使內控制度就比較完善而且運行順利。

(3)完善內部監督機制應重視的工作。第一,提高對內部監督作用的認識,重視建立內部監督機制這項基礎性工作。通過內部監督防范基金風險,提高經辦管理水平,從長遠看為將來多險種合一的經辦管理方式做運作機制的準備,以適應社會保障事業不斷發展的需要。第二,逐步探索,把內部監督機制細化到信息管理、會計核算和財務管理等方面。在建設“金保工程”軟件系統時,對這些風險控制點從技術上實行相應的授權和制約。第三,加大內部稽核力度,提高內部稽核水平。

(4)建立內部監督機制,需搞好隊伍建設。社會保險基金監管工作對于勞動保障部門是一項全新的工作。由于內部監督工作也剛剛起步,內部監督機制還不夠完善,經辦人員和內部稽核人員的整體業務素質還不能適應社會保險基金監督工作的要求。因此,社會保險經辦機構提高經辦水平、內部監督水平成為做好各項內部監督工作和實施有效監督的首要任務。經辦機構制定切實可行的培訓計劃,組織業務人員進行相關政策、法律法規和業務知識的培訓,全面提高業務人員的業務能力。

三、內部監督機制實施的效果

社會保險基金內部監督機制的建立和實施,可以起到四方面作用:

1.預防作用

通過監督檢查內部控制制度的執行情況,能夠發現社會保險經辦管理各個環節中的高風險點及控制薄弱點,有針對性的加強風險防范,通過不斷的完善內部控制制度來預防基金經辦風險。

2.糾錯作用

建立內部監督機制的根本目的是糾正社會保險基金經辦工作中的隨意性操作和各種違法違規行為。一方面,社會保險經辦的基礎工作制度更加規范和完善,部門之間的業務銜接更順暢,能及時發現和整改問題;另一方面,在明確的業務流程和權限責任制度中,各種欺詐行為得逞的概率大大降低。

3.促進作用

對于社會保險基金經辦機構自身的情況來說,通過監督檢查內部控制制度的落實,經辦機構改善了內部管理,強化了基礎工作,提高了工作效率,增強了服務意識,為完善社會保障體系起到了積極作用。建立社會保險基金內部監督機制,強化了社會保險基金經辦部門的內部監督,通過加強內部監督提高了社會保險經辦的管理水平,使基金經辦機構轉變了觀念,從“要我監督”轉變為“我要監督”。內部監督機制的建立和完善,使社保基金監督體系更加完善。

4.保護作用

完善社會保險基金內部監督機制,對經辦機構的經辦人員起到保護作用,確保了社會保險基金安全,干部安全。

在完善社會保險基金監督體系的過程中,建立和實施社會保險基金內部監督機制并取得較好的效果,從源頭防范了基金管理風險。一方面,重視和發揮內部監督在社會保險基金監督體系中的基礎性作用。社會保險經辦工作關系群眾的切身利益,社會保險基金的安全和增值事關改革、發展和穩定的大局,加強社會保險經辦管理內部監督,建立經辦機構內部控制制度和內部稽核檢查制度,不僅可以建立起風險防范的基礎措施,同時通過內部監督提高了經辦管理水平,在社會保障體系建設中得到事半功倍的效果。另一方面,重視內部監督機制的落實。建立內部控制制度和實行內部稽核檢查是社會保險經辦機構的自我監督機制,應作為一項常規性的工作,用來檢查經辦管理風險控制情況和完善內部控制制度。社會保險基金內部監督機制乃至整個社會保險基金監督體系的建設和完善是一項長期的系統工程,基金監督部門的工作還需要不斷開拓創新。

(作者單位:河北省承德市社會保險局)