創業期企業不避稅只節稅

一個精明的經營者應該在公司設立前就考慮好如何節約稅收的問題。不止一位稅務專家說，國內個人節稅的空間相對有限：中國以企業稅為課稅重點，因而企業節稅空間較大。那么，利用國家相關的優惠政策，究竟能給我們的創業省去多大的稅負呢?

偷稅、避稅和節稅之間的區別：

“偷稅”，不言而喻，是一種違反法律規定的非法行為，與逃稅一樣，應受到打擊和嚴懲。而“避稅”則有鉆稅法空子的嫌疑。只有“節稅”，可以認為是符合國家政策導向的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的，它又稱稅收籌劃。

行業不同稅率不同

在進行投資之前，應該慎重考慮投資產業的類型。國家對于不同類型的產業，稅收政策也不相同。

《營業稅暫行條例》規定如下機構可享受稅收減免優惠：

1、托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養、婚介等服務；

2、殘疾人員個人提供的勞務：

3、醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務：

4、符合國家規定的民政福利企業和廢舊物資回收企業：

5、符合國家規定的高新技術企業：

6、符合條件的第三產業企業，以廢渣、廢水、廢氣為主要原料生產的企業；

7、教育部門所屬的學校辦的工廠、農場、民政部門所屬的福利生產企業，鄉鎮企業。

地方不同優惠不同

選擇企業的注冊地點也大有學問，可以選擇國家出臺的優惠政策中鼓勵投資發展的地區進行投資。譬如珠江、廈門、上海浦東等，此類地區的稅率只有15％。

另外，某些城鎮為了吸引投資，也有類似減低稅率的優惠地方法規。這就需要投資者與當地政府商量協調，爭取獲得最大的地方補貼，減少稅率。

投資方式影響稅收政策

投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現匯投資、有形資產投資等方式。

如果您是準備選用自有房屋進行投資，那么可以在采取收租方式和以實物投資參與經營分紅的方式中進行選擇，比較哪一種方式會明顯減低稅負。一般而言，營業用房產稅是按房產余值的1.2％按年征收，這里的房產余值是依照房產原值一次減除10％至30％后的余額計算繳納；出租房屋的房產稅是按租金收入的12％按年征收。

1、采取收租的方式：企業支付的租金作為費用計入經營成本，減少應納稅所得額，年終分紅數額減少，企業稅負和個人所得稅稅額都有減少。但是房屋租金收入需要繳納營業稅。有專家建議，在與他人合伙經營時，收租的方式較以房抵資要明智一些。

2、采取以房屋作價參與經營的方式：根據上述分析可知，企業所得稅和個人所得稅將較上述方式增加不少，但不用繳納租金營業稅。

如果選擇現金直接投資，那么用銀行貸款的方法也能達到節稅的目的。根據國家規定：以自有資金或銀行貸款，用于國家鼓勵的、符合國家產業政策的技術改造項目的投資，可以按40％的比例抵免企業所得稅。假設有一個中外合資經營項目，合同要求中方提供廠房、辦公樓房以及土地使用權等，而中方又無現成辦公樓可以提供，這時中方企業面臨兩種選擇：一種是由中方企業投資建造辦公樓房，再提供給合資企業使用，其結果是，中方企業除建造辦公樓房投資外，還應按規定繳納固定資產投資方向調節稅。二是由中方企業把相當于建造樓房的資金投入該合資經營企業，再以合資企業名義建造辦公樓房，則可免繳固定資產投資方向調節稅。

雇人不同也可節稅

中國稅收策劃網CEO李記有先生在去年舉辦的首屆中國財務經理年會上給出席會議的財務經理出了一道題：一家10人的管理咨詢公司，年銷售額預計為1000萬元，按正常情況應該繳納80萬元左右營業稅，如何做到一分錢的稅不繳，又不違反稅法嗎?

他表示只要熟通稅法，善于籌劃，有兩種方法可以讓這家公司免繳80萬元的稅款：

1、按照規定：新辦的服務型企業，安排失業、下崗人員達到30％的，可以免三年營業稅和所得稅。

這個政策看起來非常簡單，但非常實用。該公司可以安排兩個下崗女工干食堂，再安排一個失業或下崗的給領導開車，這樣，80萬元的稅就不用繳了。

2、2004年新的稅務政策規定：興辦的私營企業安排退役士官達到30％比例的，可以免三年營業稅和所得稅。該公司完全可以招個退役的男兵開車，招兩個女兵做秘書和話務員，同樣能達到節稅的目的。

如此看來，只要善于運用國家優惠政策，那么做到合理節稅并不是一件難事!冒著巨大風險偷稅漏稅并不是明智之舉；到處鉆法律漏洞的“避稅高手”也終究會受到道德的譴責。聰明的理財者舍其二而只取其一節稅籌劃!