汽車消費稅調整的影響分析及相關政策建議

[摘要] 2008年9月，為促進節(jié)能減排，我國對汽車消費稅再次進行調整。然而通過分析可以看出，消費稅調整所發(fā)揮的作用比較有限。汽車節(jié)能減排問題，應從開征燃油稅和加強配套措施等多方面著手解決。

[關鍵詞] 汽車消費稅 汽車消費 節(jié)能減排 政策建議

一、汽車消費稅調整的意義

隨著我國經濟社會不斷發(fā)展和進步，汽車普及所帶來的能源和環(huán)保問題日益突出。汽油消耗量大幅增加，石油資源的供需矛盾突出。同時，機動車造成的空氣污染，也逐漸成為大中城市的主要污染源。原有汽車消費稅的稅率，雖然在一定程度上體現(xiàn)了“大排量多負稅、小排量少負稅”的要求，但是大排量車的稅率偏低，對真正大排量和能耗高的小轎車和越野車的生產和消費缺乏調節(jié)力度。雖然2006年國家對汽車消費稅進行了一次調整，但是效果并不明顯，我國汽車保有量繼續(xù)大幅攀升，所造成的污染和能源安全問題十分突出，加強汽車行業(yè)的節(jié)能減排工作刻不容緩。因此，2008年9月1日，我國再次調整汽車消費稅，排氣量在3.0升以上至4.0升的乘用車，稅率由15%上調至25%，排氣量在4.0升以上的乘用車，稅率由20%上調至40%；排氣量在1.0升以下的乘用車，稅率由3%下調至1%。這次調整中，進一步的“揚小抑大”，體現(xiàn)了國家對小排量車的鼓勵，同時限制大排量轎車和SUV的消費，強化消費稅對汽車消費的導向作用，體現(xiàn)稅收對經濟的調節(jié)作用。

二、汽車消費稅調整所產生的影響分析

汽車消費稅調整到底會產生多大的影響？我們針對不同排量的汽車來進行分析。

先看小排量汽車。2004年，我國排量在1.0升以下的汽車市場份額為8%。而2008年上半年僅為6%。為什么會出現(xiàn)這種狀況？專家認為，購買小排量汽車的消費者收入較低，價格敏感度高，燃油價格上漲所導致的結果就是他們寧愿放棄購車而選擇公交。本次調整將排量1.0以下的轎車的消費稅率由3%降為1%，但目前國內主流小排量轎車售價基本不超過5萬元，稅率下降帶來的優(yōu)惠不超過1000元，這種程度的差價，很難對消費者的購車意愿產生大的影響，不會產生明顯的消費刺激作用。

再看中等排量汽車。排量在1.0升～3.0升的汽車占車市銷量比高達88.27%，這一“黃金排量”區(qū)間作為汽車消費的主力，自然也是污染的主力，特別是排量在2.0升～3.0升之間的汽車，數(shù)量多，排量卻不低，對環(huán)境影響是非常大的。然而本次調整，對這部分車型稅率卻未做任何改動，這意味著大多數(shù)的汽車消費者將不受影響，新政效果將十分有限。

最后看大排量汽車。根據媒體調查，很多購買大排量汽車的消費者已趕在稅率調整前提前購車，而調整之后豪華車銷量在短期內大幅下降。但是從長遠來看，不會有太大的影響。因為大排量車型的消費群體有特殊的購買心理和支付能力，多數(shù)豪華車購買者的心理是“顯示身份”，他們對于消費稅并不敏感，提高消費稅難以改變其購車意愿。

三、促進汽車節(jié)能減排的相關政策性建議

汽車消費稅新政的意圖十分明顯——引導消費目標調整，促進節(jié)能減排。但從我們上面的分析可以看出，本次調整作用不會很明顯，其意義更多體現(xiàn)在政策指導層面。為了真正實現(xiàn)節(jié)能減排，還需要有更多措施出臺。

1.進一步調整汽車消費稅的稅率和征稅范圍。對排量1.0升以下的汽車可考慮取消消費稅，進一步鼓勵消費者購買。對中等排量汽車進一步細分，對其中排量偏大的如也要增加稅率，而排量偏小的稅率不變或適當降低。比如，如果排量1.5升和2.5升的汽車消費稅率差距在10個百分點以上，那么就會有更多消費者考慮1.5升的車型。在征稅范圍上，也應做出調整。因為貨車同樣會對環(huán)境造成污染，可以考慮將貨車納入消費稅征收范圍內。另外，應給予利用新型（或可再生）能源的車輛相應的稅收優(yōu)惠政策，以體現(xiàn)促進循環(huán)資源利用，大力發(fā)展環(huán)保經濟的要求。

2.擇機推出燃油稅。汽車消費稅的調節(jié)作用，僅限于新增車輛，對于數(shù)量更多的在用車輛的消費模式，完全不能產生影響。如欲切實鼓勵節(jié)約能源，幫助國家能源戰(zhàn)略調整，國家還必須出臺針對在用車輛的稅收政策，引導汽車消費模式的轉變。而根據發(fā)達國家的經驗，征收燃油稅，是便捷而有效的手段。通過燃油稅“多用多繳，少用少繳”，使節(jié)能和環(huán)保與消費者的支出直接掛鉤，能最有效地改變汽車消費結構，促使消費者購買小排量汽車。

3.加強其他配套措施。汽車消費稅影響的是消費者的購買成本，而在現(xiàn)實情況中，對消費者影響最大的卻是汽車的日常使用成本。目前我國對于小排量汽車僅僅給予消費稅率的優(yōu)惠，而在購置稅、養(yǎng)路費、停車費等其他費用上，卻被一視同仁。甚至在某些地區(qū)，小排量的車不能上牌，或在某些路段被限制通行，小排量車反遭歧視。而縱覽世界各國對于小排量車的優(yōu)惠政策，在消費稅之外幾乎都還有其他相應措施。因此，應取消對小排量車的限制，并從使用成本上著手，對小排量車在各種稅費上進行優(yōu)惠，而對大排量車的使用征收懲罰性稅收。并出臺相關政策，鼓勵生產廠商研發(fā)小排量車，提高其安全性能，對小排量車的購置設置優(yōu)惠貸款等，從而促進小排量車的消費。另外，采取措施鼓勵節(jié)能型汽車、新能源汽車發(fā)展，加強公共交通運輸，提倡自行車等環(huán)保交通方式，多管齊下促進節(jié)能減排。

參考文獻：

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