構建國庫資金風險預警體系的思考

近年來，隨著我國財政、金融體制改革的不斷深化，國庫資金面臨的風險日趨多樣化。經理國庫作為中央銀行的一項重要職能。作為基層央行亟需建立一套較為完備的風險預警指標體系，對國庫資金運行過程中的各種風險進行監控與預警，以確保國庫資金安全。本文擬從國庫資金風險點入手，通過篩選、量化，形成風險預警指標，并對其進行風險程度評估，以此提出防范和化解國庫資金風險的有效辦法。

一、國庫資金風險預警體系指標的篩選

隨著現代化支付系統上線運行、國庫內部往來開通和同城票據業務的開展，國庫資金清算形成了直達、暢通、多樣的匯劃機制。從一個相對封閉的資金清算體系轉換到了一個開放的資金清算體系，國庫資金風險前移，使國庫直接處于資金清算的第一線，風險系數進一步增大。主要存在以下五大風險。(如圖示)

一是人員性風險。人員風險在各種風險中是隱蔽性最強，危害性最大的風險。國庫資金核算涉及的每一個風險點，都是由每一個行為主體操作完成的，人員的綜合素質高低決定著控制風險能力的強與弱。二是制度性風險。因制度缺陷而可能出現的風險。三是管理性風險。在國庫日常業務核算過程中，因管理手段不到位，監管不力而可能出現的風險。四是系統性風險。利用現代化科技手段實現財、稅、庫橫向聯網，而網絡系統運行正常關系著國庫資金運行安全。五是操作性風險。操作風險孕育在日常核算工作中，不嚴格執行操作規程，極易為犯罪分子提供作案機會，導致國庫資金風險。

要對國庫資金風險作出正確的預警，就必須對國庫資金運行過程中所遇到的風險建立預警指標模型。預警指標是判斷國庫資金運行過程中是否處在風險狀態的主要依據。對于每個預警指標，國庫管理部門都應根據實際情況和自身可以承受的風險額度確定相應的風險臨界值，以判斷國庫的風險狀況是否正常，是否需要對所擁有的風險采取風險控制措施。預警指標模型是根據風險五大類的劃分，采取百分制辦法將每一類風險細分為若干個小項，制作成數據模型。

二、國庫資金風險預警體系預警的運作

1.分析預警指標，明確風險定性。(如圖示)

國庫資金風險預警流程圖

2.確定預警區域，區分預警級別。國庫資金風險預警指標的評估可通過定量分析和定性分析。定性分析可直接確定是否存在風險，需要不需要風險預警。定量分析則需要通過對數據模型的整理，確定風險程度。

風險預警指標定量分析模型將日常工作中遇到的相關事件轉換為對相應的量化描述。通過風險安全度綜合，綜合形成風險預警相關值。按不同區間值將風險預警設定為A、B、C、D四個警戒區域，警戒區域表示不同的風險級別或等級。如果一個單位風險安全度指數在90分以上，可定為A級，表示風險管理到位；在80-90分之間，可定為B級，表示風險管理較好；在70-80分之間，可定為C級，表明存在一定的風險；如果一個單位的風險安全度指數在70分以下，可定為D級，表示存在較大的風險隱患。

3.進行風險預警，發出整改通知書。根據風險級別，及時提示和糾正國庫業務核算中可能出現的各類風險，是防范和化解國庫資金風險的有效途徑。國庫部門內部和內審、事后監督等外部風險監督部門，要定期或不定期實行交叉式的預警指標評估，形成風險警戒狀態報告。國庫部門內部要按周形成風險自查分析；外部監督部門要按季形成預警分析報告，綜合分析各監控指標變動情況，對風險情況做出綜合評價，找出國庫業務核算中存在的主要問題，及時發出整改通知，提出切實可行的對策措施，為領導決策提供參考和整改建議。對C級、D級風險，國庫部門內部和內審、事后監督等外部風險監督部門，要高度重視，跟蹤監督，并逐級向上級主管部門報告風險處置進程。

4.確定監控重點，加大整改力度。國庫資金風險預警要做到針對性強、操作性強、評估效率高。根據各類風險預警得出的結論，明確監控重點，落實整改與防范環節。一是操作性風險。應重點加強憑證管理，嚴格帳務管理，提高復核質量，加強事后監督，嚴格內外對帳制度等幾個關鍵環節。二是系統性風險。應進一步完善和落實計算機管理制度，嚴格區分權限，嚴禁混崗操作；加大安全檢查力度，及時糾正和消除風險隱患。三是制度性風險。應加強制度建設，適時制定《國庫法》，修訂《預算法》、《國家金庫條例》，賦予國庫部門檢查權、處罰權，確保國庫各項制度落到實處。四是管理性風險。應落實各項規章制度，確保操作、技術制度防范落到實處。五是人員性風險。應堅持以人為本，加強道德防范，加強業務培訓，引導國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，提高拒腐防變能力，確保國庫隊伍的純潔性。

三、國庫資金風險預警體系預警的管理

構建國庫資金風險預警體系的目的就是要建立一種機制。使國庫管理部門能夠及時發現國庫資金運行過程中的風險信號，及早采取有效措施防范風險。加強國庫資金風險預警體系的管理是保證風險預警指標高效監控的保證，必須從指標搜集、體系組織和預警運行三方面嚴格管理。

一是建立預警搜集機制。國庫管理部門廣泛搜集相關的信息是進行風險預警的前提。信息質量好壞與真實與否直接影響風險預警的實施效果。錯誤的信息會給預警帶來錯誤的信號，使決策者做出錯誤的決策。所以國庫管理部門應派有經驗和業務水平高的人員對信息進行判別。一般來講，影響國庫資金風險預警信息質量的因素很多，有原始數據、信息設備、信息搜集人員、信息處理方法、信息來源、信息傳播的途徑以及信息量的大小等等。信息收集的渠道很廣，包括內聯網、利益相關者的抱怨、媒體、業務數據、內部溝通與報告、專項調查等。

二是建立預警組織機制。一是確保國庫內部信息通道暢通無阻.即任何信息均可通過組織內適當的程序和渠道傳遞到合適的管理層級和人員。二是確保國庫內部信息得到及時的反饋.即傳遞到國庫各部門和人員處的信息必須得到及時的反應和回應。三是確保國庫內部各個部門和人員責任清晰、權利明確。即不至于互相推諉。四是確保國庫內部設有風險處理機構并授予其在風險處理時的特殊權利。

三是建立預警運行機制。國庫資金風險預警的運行機制包括運行環境、運行渠道、風險分析和風險預警責任四個組成部分。預警的運行應該有良好的環境，這個環境主要是指國庫內部環境。各級國庫管理人員應該清楚地認識實施國庫資金風險預警的必要性和嚴重性。預警的運行渠道也應暢通。不僅要求預警指標所需的信息及時傳遞到預警庫中，而且要求信息能及時反饋到管理層。一旦出現警情，國庫管理人員能在最短時間以最快效率進行警情的處理，保證預警的速度，減少資金損失。同時，各級國庫部門應針對國庫資金預警設定不同的崗位，對每一個崗位明確其分工，保證把責任落實到每一個人員，這樣權責明確才能提高預警的質量，保證預警功能的實現。

(作者單位：中國人民銀行益陽市中心支行)